Вычеты по импорту
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты по импорту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Пример 22. Вычет НДС при ввозе из стран ЕАЭС
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Пример 22. Вычет НДС при ввозе из стран ЕАЭС
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Если в связи с реэкспортом вам пришлось восстановить "ввозной" НДС, который вы уплатили на таможне и приняли к вычету при импорте товара, то отразите сумму восстановленного налога в строке 080 разд. 3 декларации по НДС (п. 38.6 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в связи с реэкспортом вам пришлось восстановить "ввозной" НДС, который вы уплатили на таможне и приняли к вычету при импорте товара, то отразите сумму восстановленного налога в строке 080 разд. 3 декларации по НДС (п. 38.6 Порядка заполнения декларации по НДС).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он имеет право на вычет НДС, уплаченного при ввозе на территорию РФ запчастей для гарантийного ремонта.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он имеет право на вычет НДС, уплаченного при ввозе на территорию РФ запчастей для гарантийного ремонта.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Предприниматель формально оформил в учете спорную хозяйственную операцию с целью прикрытия безвозмездной передачи приобретенных товаров (в основном импортных, по которым продавец заявил вычет НДС при их ввозе в Россию) с целью соблюдения формальных условий для заявления вычетов по НДС не только в отсутствие формирования источника его возмещения, но и реальной возмездной передачи товаров.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Предприниматель формально оформил в учете спорную хозяйственную операцию с целью прикрытия безвозмездной передачи приобретенных товаров (в основном импортных, по которым продавец заявил вычет НДС при их ввозе в Россию) с целью соблюдения формальных условий для заявления вычетов по НДС не только в отсутствие формирования источника его возмещения, но и реальной возмездной передачи товаров.
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 9/2026. О рассмотрении судами споров, связанных с применением таможенного законодательства"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 17.06.2026 N 12А/2026)19. Налогоплательщик НДС вправе принять к вычету сумму налога, уплаченную им за товары при их ввозе на таможенную территорию, если товары были ему безвозмездно переданы иностранным поставщиком для целей гарантийного ремонта.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 17.06.2026 N 12А/2026)19. Налогоплательщик НДС вправе принять к вычету сумму налога, уплаченную им за товары при их ввозе на таможенную территорию, если товары были ему безвозмездно переданы иностранным поставщиком для целей гарантийного ремонта.
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Предусмотрена возможность применения нулевой ставки акциза на нефтяное сырье, если объем реализованного высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина оказался менее минимальной величины реализации указанного топлива на биржевых торгах. Также установлен налоговый вычет при импорте автомобильного бензина из Индии.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Предусмотрена возможность применения нулевой ставки акциза на нефтяное сырье, если объем реализованного высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина оказался менее минимальной величины реализации указанного топлива на биржевых торгах. Также установлен налоговый вычет при импорте автомобильного бензина из Индии.
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)19 - если принимаете к вычету "ввозной" НДС при импорте товаров из ЕАЭС;
(КонсультантПлюс, 2026)19 - если принимаете к вычету "ввозной" НДС при импорте товаров из ЕАЭС;
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)5.1. Какие подтверждающие документы нужны для вычета НДС, уплаченного на таможне при импорте товаров
(КонсультантПлюс, 2026)5.1. Какие подтверждающие документы нужны для вычета НДС, уплаченного на таможне при импорте товаров
Статья: НДС при осуществлении внешнеэкономической деятельности: обеспечение реализации принципа нейтральности
(Швед Ю.Н.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2024, N 3)Ключевое различие между рассматриваемыми принципами заключается в возмещении (вычете) сумм ранее уплаченного (входящего) НДС. Принцип страны происхождения базируется на том, что НДС облагается "вся стоимость, добавленная к товарам внутри страны, в том числе к товарам, подлежащим последующему экспорту, но не облагается стоимость, добавленная за границей и присутствующая в товарах, импортированных и продаваемых внутри страны" <37>. При импорте предполагается, что НДС уже включен в его стоимость по гипотетической ставке, действующей в стране происхождения товара. Соответственно, в стране ввоза осуществляется вычет предполагаемой суммы налога <38>, тогда как дальнейшее налогообложение происходит по стандартной местной ставке.
(Швед Ю.Н.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2024, N 3)Ключевое различие между рассматриваемыми принципами заключается в возмещении (вычете) сумм ранее уплаченного (входящего) НДС. Принцип страны происхождения базируется на том, что НДС облагается "вся стоимость, добавленная к товарам внутри страны, в том числе к товарам, подлежащим последующему экспорту, но не облагается стоимость, добавленная за границей и присутствующая в товарах, импортированных и продаваемых внутри страны" <37>. При импорте предполагается, что НДС уже включен в его стоимость по гипотетической ставке, действующей в стране происхождения товара. Соответственно, в стране ввоза осуществляется вычет предполагаемой суммы налога <38>, тогда как дальнейшее налогообложение происходит по стандартной местной ставке.
Статья: Налоговые споры в фокусе высших судов: новые разъяснения по НДС, НДФЛ и возврату переплат
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 48)ФНС России обобщила правовые позиции Верховного Суда РФ по вопросам налогообложения за III квартал 2025 г. в своем Обзоре. Среди них - возможность вычета "ввозного" НДС по безвозмездным гарантийным запчастям, ужесточение ответственности налоговых агентов по НДФЛ и уточнение правил возврата давних переплат по налогам. Рекомендуем изучить их, чтобы минимизировать налоговые риски.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 48)ФНС России обобщила правовые позиции Верховного Суда РФ по вопросам налогообложения за III квартал 2025 г. в своем Обзоре. Среди них - возможность вычета "ввозного" НДС по безвозмездным гарантийным запчастям, ужесточение ответственности налоговых агентов по НДФЛ и уточнение правил возврата давних переплат по налогам. Рекомендуем изучить их, чтобы минимизировать налоговые риски.
Готовое решение: НДС при перемещении товаров в рамках Таможенного союза
(КонсультантПлюс, 2026)Возможен ли частичный вычет НДС при ввозе товаров из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Возможен ли частичный вычет НДС при ввозе товаров из ЕАЭС
Статья: Вычет НДС при ввозе запчастей для гарантийного ремонта
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14)"ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14)"ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14
Статья: Три спора из Обзора судебной практики ВС РФ N 4
(Белоусова Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)Спор о праве на вычет "ввозного" НДС
(Белоусова Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)Спор о праве на вычет "ввозного" НДС