Все новости
Сегодня
Обзор новых антикризисных мер за 26 ноября ‒ 2 декабря
2 декабря
С 15 декабря участникам оборота жидкостей для электронных сигарет нужно выполнять новые обязанности
2 декабря
Утвердили требования к вакцинации доноров для заготовки иммуноспецифической плазмы
2 декабря
Обновили рекомендации по медреабилитации при COVID-19
2 декабря
Пилотный проект tax free продлили на год
2 декабря
Проверка контрагентов: стали доступны сведения о налоговых долгах организаций за 2021 год
2 декабря
Суды: учреждения признают доходы будущих периодов от субсидии на дату заключения соглашения
2 декабря
Изменения в КБК на 2023 год и плановый период направили на регистрацию: что учесть учреждениям
2 декабря
КБК по взносам с 1 января 2023 года и за периоды до 2023 года: приказ направили на регистрацию
2 декабря
Диспансерное наблюдение за пациентами с хроническими психическими расстройствами станет строже
2 декабря
0% НДС для гостиниц: "входной" налог принимают к вычету на последнее число квартала
2 декабря
Выписка из ЕГРЮЛ в 2022 году: вспоминаем важные моменты
2 декабря
Сферы ИТ и радиоэлектроники: указали на нюансы для применения льгот по налогу на прибыль и взносам
2 декабря
Долг нельзя признать безнадежным только по копиям документов из информресурсов
2 декабря
Пояснили нюансы применения с 2023 года повышающих коэффициентов к ряду расходов по налогу на прибыль
2 декабря
Гражданка переехала к месту службы мужа и не закончила институт — суд не взыскал расходы на учебу
2 декабря
Суды не признали поломку компьютера уважительной причиной пропуска срока подписания госконтракта
1 декабря
Изменили порядок аккредитации медиков и фармацевтов
1 декабря
Планируют еще больше ограничить применение иностранных слов в рекламе
1 декабря
Утвердили положения о цифровой маркировке пива
1 декабря
Сдача отчетности: ФНС посоветовала, как избежать проблем во время DDoS-атак
1 декабря
Работники занимались пиаром и дублировали чужие функции — апелляция не одобрила выплаты за счет ОМС
1 декабря
Обновили должности среднего фарм- и медперсонала для допуска к работе студентов и специалистов
1 декабря
Роструд не рекомендует включать должность водителя-экспедитора в штатное расписание
1 декабря
Судебные споры осени 2022 года, которые могут заинтересовать бухгалтера
1 декабря
Изъятие недвижимости для госнужд: Минфин считает, что на УСН суммы возмещения учитывают в доходах
1 декабря
Планируют установить новые правила расчета и взимания платы за НВОС
1 декабря
Минфин напомнил, что оплату диспансеризации госслужащих не надо облагать НДФЛ
1 декабря
Хотят уточнить порядок корректировки госконтрактов на ремонт федеральных автодорог
1 декабря
Вступили в силу поправки к порядку оплаты медпомощи по родовым сертификатам
1 декабря
Учетная политика и планирование в учреждениях: что учесть при подготовке к 2023 году
30 ноября
Положение о лицензировании фармацевтической деятельности скорректировали
30 ноября
Президент поручил проиндексировать в январе зарплаты бюджетников
30 ноября
Внеплановые проверки ККТ возобновляют с 2023 года
30 ноября
Поправки к новому порядку формирования КБК уже на регистрации
30 ноября
Суд снова признал компенсацию в размере 4-месячного содержания госслужащих средством к существованию
30 ноября
Компания смогла избежать штрафа в суде, поскольку налоговики сами подтверждали незаконную льготу
30 ноября
Программу субсидирования найма продлили до конца 2023 года
30 ноября
С 1 декабря для получения медпомощи по ОМС пациент может предъявить паспорт или полис
30 ноября
Работа с персональными данными: опубликовали правила оценки возможного вреда гражданам
30 ноября
С 1 марта 2023 года надо применять путевой лист с обновленным составом сведений
30 ноября
Ошибки в извещении о госзакупке: примеры из практики за 2021 ‒ 2022 годы
30 ноября
С 9 декабря надо применять обновленные перечни КБК на 2022 год и плановый период
30 ноября
Работника переводят из одной "обособки" в другую: разъяснили порядок расчета базы по взносам и НДФЛ
30 ноября
Бесплатное питание вахтовиков: Минфин напоминает, что взносы нужно платить
30 ноября
При исполнении госконтракта товар подорожал из-за санкций — суд не нашел оснований менять цену
30 ноября
Важные новости для специалиста организации здравоохранения за ноябрь
29 ноября
Определили, как с 1 марта подтверждать уничтожение персональных данных
29 ноября
Утвердили особенности проведения СОУТ для ряда микропредприятий
29 ноября
Суд напомнил, что нецелевое использование бюджетных средств нельзя признать длящимся нарушением
29 ноября
Физлицам и компаниям хотят направлять через Госуслуги копии простых и заказных писем от властей
29 ноября
Аптека может иметь аналоги лекарств из минимального ассортимента, решил суд
29 ноября
ФНС взяла на вооружение практику высших судов за II квартал 2022 года
29 ноября
Пени не начислят, если просрочка уплаты произошла из-за сбоя сервиса ФНС
29 ноября
Продажа маркированных товаров: в ряде случаев хотят разрешить указывать код товара, а не маркировки
29 ноября
Скорректировали порядок учета бюджетных и денежных обязательств на лицевых счетах федеральных ПБС
29 ноября
Обновили контрольные соотношения для бюджетной отчетности федеральных ГАБС
29 ноября
Топ-5 "поворотных" дел кассации по трудовым спорам за сентябрь – октябрь
29 ноября
УФАС: договором со статусом "на исполнении" можно подтвердить опыт в госзакупке с доптребованиями
14 декабря 2017

Отмена федеральной льготы по движимому имуществу: кто и по каким ставкам платит налог в 2018 году

Освобождать ли от налога движимое имущество, которое принято на учет начиная с 2013 года, теперь решают регионы. Где льгота сохранена, а где компании должны платить налог по новой максимальной или сниженной ставке, расскажем в нашем обзоре.

Материал обновлен 24.07.2018

Владельцы какого имущества остались без федеральной льготы

2017-й - последний год, когда благодаря федеральной льготе не облагалось налогом движимое имущество (далее – "льготное" имущество), которое:

  • принято на учет в качестве ОС не раньше 2013 года;
  • принято на учет не в результате реорганизации (ликвидации) и не от взаимозависимого лица. Это условие не относится к отдельным видам железнодорожного транспорта.

Судьбу льготы на 2018 и последующие годы каждый регион решает самостоятельно. Если он не принял закон о том, как облагать имущество из п. 25 ст. 381 НК РФ, то организации должны платить налог за 2018 год по ставке 1,1%. Исключение — Крым и Севастополь: там действует ставка 1%.

Что решили регионы

Расскажем о регионах, в которых уже приняты законы, касающиеся льготы. Например, в Липецкой области ее решили полностью сохранить, а в Тульской - установить пониженную ставку.

Обратите внимание: если ваш регион ниже не поименован, значит, вопрос о льготе в нем не решался и компании должны платить налог по "льготному" имуществу за 2018 год по ставке 1,1%, а в Крыму и Севастополе — 1%. Регионы еще могут распорядиться иначе, например снизить ставку или сохранить льготу.

Архангельская область. Регион решил "задним числом" ввести на 2018 год пониженные ставки для некоторых плательщиков (Закон от 02.07.2018 N 653-45-ОЗ). Это касается:

  • всех субъектов малого и среднего предпринимательства, которые не находятся в процессе ликвидации или банкротства;
  • иных организаций, которые осуществляют виды деятельности из группировок ОКВЭД2 02.216, 17, 42.11, 49.31.21, 49.39.11, 51, 52.21.22, 52.23, 52.23.11 и отвечают дополнительным критериям, в том числе по выручке.

Они вправе пересчитать авансовые платежи за текущий год, а также зачесть или вернуть переплату.

Для остальных ставка на 2018 год — 1,1%.

Астраханская область. Регион установил на 2018 год пониженную ставку (0,5%) для компаний, которые работают в сфере добычи нефти и газа на месторождениях в российской части дна Каспийского моря (Закон от 31.10.2017 N 60/2017-ОЗ).

Ставки для остальных компаний регион пока не определил, а значит, налог по "льготному" имуществу считается по ставке 1,1%.

Владимирская область. Льготу полностью сохранили, но только на 2018 год (п. 3 ст. 2.1 Закона от 12.11.2003 N 110-ОЗ). За 2019 год нужно будет заплатить налог по ставке 1,1%.

Волгоградская область. Ставка для всех компаний на 2018 год — 1,1% (Закон от 29.11.2017 N 116-ОД).

Вологодская область. Налог не должны платить организации, которые инвестируют в объекты основных средств, при соблюдении требований областного закона о налоге на имущество (пп. 36 п. 1 ст. 4 Закона от 21.11.2003 N 968-ОЗ).

Для остальных ставка на 2018 год — 1,1%.

Еврейская автономная область. Компании за 2018 год обязаны платить налог по ставке 0,5%. Более низкие ставки предусмотрены для организаций здравоохранения и резидентов ТОР (Закон от 30.11.2017 N 194-ОЗ, Закон от 20.12.2017 N 196-ОЗ).

Ивановская область. Льготу сохранили, но только на 2018 год (п. 8 ст. 5 Закона от 24.11.2003 N 109-ОЗ).

Иркутская область. На 2018 год будет введена льгота для движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более трех лет (Закон от 16.05.2018 N 30-ОЗ). Обратите внимание: норма вступит в силу лишь после принятия поправок в областной закон о бюджете, но коснется правоотношений, возникших с 1 января 2018 года. Пока авансовые платежи считайте по обычной ставке.

Калининградская область. Налог за 2018 год не должны платить компании, которые получают более 70% выручки от видов деятельности, перечисленных в п. 10 ст. 4 Закона от 27.11.2003 N 336. Там указаны, например, строительство, оптовая и розничная торговля, гостиничный бизнес.

Остальные компании за 2018 год обязаны платить налог по ставке 1,1%.

Камчатский край. Ставка для всех компаний на 2018 год — 0,6%, на 2019 год — 1,1%, на 2020 год — 1,7% (Закон от 02.10.2017 N 147).

Кемеровская область. На 2018 год льгота в виде пониженной ставки 0% действует для металлургических компаний (ст. 1 Закона от 29.03.2018 N 15-ОЗ).

Для других организаций регион не установил ставку, а значит, налог считайте по ставке 1,1%.

Курганская область. Льгота на 2018 год при соблюдении ряда условий, которые приведены в региональном законе, сохраняется:

Для остальных компаний на 2018 год установлена ставка 1,1%.

Курская область. Ставка для всех компаний 1,1% (Закон от 24.11.2017 N 78-ЗКО).

Ленинградская область. На 2018 год льготу сохранили для объектов, с даты выпуска которых прошло не больше трех лет (п. "я" ч. 1 ст. 3-1 Закона от 25.11.2003 N 98-оз). Обратите внимание, что речь идет о дате выпуска, а не дате принятия имущества на учет.

С остального "льготного" имущества нужно заплатить налог. Поскольку регион не установил свою ставку, действует максимальная 1,1%.

Липецкая область. Льготу полностью сохранили, но пока только на 2018 год (п. 35 ст. 4 Закона от 27.11.2003 N 80-ОЗ).

Москва. Столичные власти решили предоставить льготу, но только на 2018 год (п. 31 ч. 1 ст. 4 Закона от 05.11.2003 N 64).

Московская область. Компании не будут платить налог (ставка 0%) за 2018–2020 годы (Закон от 03.10.2017 N 159/2017-ОЗ).

Нижегородская область. Льгота будет действовать в 2018–2020 годах при соблюдении следующих условий (п. 22, п. 23 ч. 1 ст. 2.1 Закона от 27.11.2003 N 109-З, Письмо УФНС по Нижегородской области от 12.01.2018 N 02-19-3Г/00122@, Письмо Минфина Нижегородской области от 22.01.2018 N 306-41-1-538/18):

  • компания ведет деятельность, указанную в разделе C и (или) в классе 72 ОКВЭД 2, либо занимается перевозкой льготников, учащихся и студентов по регулярным маршрутам на территории области;
  • имущество принято на учет не раньше 2016 года (не 2013 года, как раньше).

Ставки для остального "льготного" имущества регион пока не установил, а значит, компании должны платить налог по ставке 1,1%.

Омская область. Регион установил на 2018 год ставку 0% для организаций, которые соответствуют хотя бы одному критерию:

Иным компаниям нужно применять ставку 1,1%.

Орловская область. Льготу полностью сохранили на 2018 год (п. 18 ст. 3 Закона от 25.11.2003 N 364-ОЗ).

Пензенская область. Льготу не сохранили, но установили пониженную ставку 0,55% (Закон от 20.12.2017 N 3127-ЗПО).

Республика Алтай. В 2018 году в республике действует ставка 1,1% для бывшего льготного имущества, которое не подпадает под специальные ставки 0,2% или 0% (Закон от 13.06.2018 N 20-РЗ).

Республика Бурятия. Льгота распространяется на железнодорожный подвижной состав и контейнеры, принятые на учет не ранее 2013 года. Льготой могут воспользоваться компании, которые осуществляют виды деятельности из следующих группировок ОКВЭД2: 30.20.9, 33.17, 49.1, 49.252.21.1, 52.24, 52.29, 77.39.12 (ст. 2 Закона от 26.11.2002 N 145-III).

Ставки для остального "льготного" имущества регион пока не установил, а значит, компании обязаны платить налог по ставке 1,1%.

Республика Карелия. Регион ввел ставку 0% для организаций, которые соответствуют хотя бы одному критерию:

Остальным надо платить налог по ставке 1,1%.

Поправки действуют с 5 мая, но распространяются на весь год.

Республика Коми. На 2018 год вводится ставка 0% для организаций, включенных в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 января 2018 года (Закон от 20.04.2018 N 29-РЗ). Обратите внимание: норма вступит в силу лишь с 2019 года, но коснется правоотношений, возникших с 1 января 2018 года. Формально это означает, что авансовые платежи за текущий год нужно считать по обычной ставке. Рекомендуем обратиться за разъяснениями в вашу инспекцию и министерство финансов республики.

Республика Татарстан. Ставка для всех компаний на 2018 год — 1,1% (Закон от 22.12.2017 N 97-ЗРТ).

Рязанская область. Налог не должны платить:

  • компании, которые получают не менее 70% доходов от деятельности в области научных исследований и разработок, здравоохранения и социальных услуг (п. 1 ст. 13.1.1 Закона от 29.04.1998);
  • компании – получатели господдержки в отношении движимого имущества, которое определено в инвестиционном соглашении, заключенном согласно региональному закону (п. 2 ст. 13.1.1 Закона от 29.04.1998). Период освобождения от уплаты налога составляет три года начиная со следующего месяца после постановки имущества на учет.

Ставка для остальных компаний на 2018 год — 0,6%, на 2019 год — 1,1%, на 2020 год — 1,7%.

Сахалинская область. Льгота на 2018 год сохранена для:

  • организаций, которые занимаются электроснабжением, теплоснабжением, водоснабжением, водоотведением и отвечают дополнительному критерию по объему выручки (п. 8 ч. 1 ст. 3 Закона от 24.11.2003 N 442);
  • имущества, которое используют в производстве и передаче электрической или тепловой энергии (п. 9 ч. 1 ст. 3 Закона от 24.11.2003 N 442).

Ставки для других случаев регион не установил, а значит, компании должны платить налог по ставке 1,1%.

Санкт-Петербург. Льготу сохранили для движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более трех лет. Обратите внимание: с даты выпуска, а не с даты принятия на учет (пп. 25 п. 1 ст. 11-1 Закона от 14.07.1995 N 81-11). Для применения льготы нужно соблюсти условие о размере средней зарплаты сотрудников, а также сдать расчет этой величины и среднесписочной численности работников вместе с декларацией за год.

С остального "льготного" имущества нужно заплатить налог. Поскольку регион не установил свою ставку, в 2018 году действует максимальная — 1,1%.

Саратовская область. Налог за 2018–2020 годы не нужно платить (ставка 0%) только в отношении инновационного высокоэффективного оборудования, указанного в областном законе.

Для другого "льготного" движимого имущества ставка на 2018 год составляет 1,1% (Закон от 28.11.2017 N 112-ЗСО).

Свердловская область. Льготой в 2018 году могут воспользоваться только компании, которые перечислены в пп. 15, пп. 21 п. 2 ст. 3 Закона от 27.11.2003 N 35-ОЗ.

Остальные организации за 2018 год обязаны платить налог по ставке 1,1%.

Смоленская область. Льготу не сохранили, ставка на 2018 год — 1,1% (Закон от 15.11.2017 N 144-з).

Тульская область. Регион установил на 2018 год пониженную ставку 0,55% (Закон от 30.11.2017 N 82-ЗТО).

Тюменская область. Ставка на 2018 год — 0,55%, на 2019 год — 1,1%, на 2020 год — 1,65% (Закон от 24.10.2017 N 74).

Ханты-Мансийский автономный округ – Югра. Ставка на 2018 – 2020 годы — 1,1% (Закон от 20.12.2017 N 92-оз).

Челябинская область. Льгота при соблюдении ряда условий сохраняется для:

Уменьшить сумму налога с бывшего "льготного" имущества могут в определенных случаях компании, которые проводят мероприятия по снижению негативного воздействия на окружающую среду.

Пониженные ставки предусмотрены для организаций, которые заняты в сфере междугородних и международных железнодорожных перевозок.

Ставка для остальных компаний на 2018 год — 1,1% (Закон от 25.11.2016 N 449-ЗО).

Чеченская Республика. Льготу полностью сохранили (п. 3 ст. 3 Закона от 13.10.2006 N 33-РЗ).

Чукотский автономный округ. Налог не должны платить (ставка 0%) только органы местного самоуправления и ряд организаций госсектора (Закон от 19.12.2017 N 103-ОЗ).

Ставки для коммерческих организаций регион не определил, а значит, они должны платить налог по "льготному" имуществу за 2018 год по ставке 1,1%.

Ярославская область. Льготу сохранили в отношении имущества, которое компании приняли на учет позже 2015 года (п. 8 ч. 1 ст. 3.1 Закона от 15.10.2003 N 46-з). Налог можно не платить в течение четырех лет начиная с года постановки имущества на учет.

С бывшего "льготного" имущества, которое компания приняла на учет в 2013–2015 годах, нужно заплатить налог по ставке 1,1%.