Налоги и взносы в апреле: на что обратить внимание

Декларация по НДС

Отчитаться нужно по новой форме. В ней учтены изменения законодательства, в том числе повышение основной ставки НДС до 20%. Контрольные соотношения уже обновлены.

При заполнении декларации обратите внимание на следующие моменты:

• проверьте, правильно ли отражены операции по возврату покупателями прошлогодних покупок. Для этих операций должна применяться ставка 18%;
• проверьте, не указаны ли со старой ставкой операции, которые должны быть уже с новой. Это могло произойти, если программное обеспечение ККТ обновили позже 1 января;
• учтите, что рискованно принимать к вычету НДС по дубликату счета-фактуры. Скорее всего, налоговики вам откажут, но есть шанс выиграть дело в суде;
• принимайте к вычету НДС по расходам на проезд и проживание сотрудника, которого вы направили на профобучение в другой город;
• если НДС по электронным услугам перечислила не иностранная компания - поставщик, а российский покупатель, он может принять налог к вычету. Напомним, с этого года покупатели перестали быть налоговыми агентами и не должны удерживать налог;
• для подтверждения вычета "ввозного" НДС не нужна платежка, если налог был списан с единого лицевого счета (ЕЛС).
  
  В стр. 020 разд. 8 декларации укажите регистрационный номер таможенной декларации, а в стр. 100 и 110 ставьте прочерки;
• по товарам, которые ввезены из ЕАЭС в прошлом году, но поставлены на учет уже в I квартале этого года, налог считайте по ставке 20%;
• учтите, что при экспорте в ЕАЭС отказаться от нулевой ставки нельзя;
• при зачете аванса по расторгнутому договору в счет новой сделки не спешите восстанавливать НДС. Рекомендуем восстановить налог в том квартале, когда будет отгрузка по новому договору;
• продавцам, которые в 2019 году получили "налоговую доплату" в 2%, нужно помнить: налоговики считают это доплатой налога, требуют оформлять корректировочные счета-фактуры и хотят видеть ее в графе 5 стр. 070 разд. 3 декларации. А в графе 3 говорят ставить "0".
  Разъяснение вышло еще до обновления бланка декларации, но оно сохраняет актуальность.

О том, какие вычеты опасно откладывать на будущее, читайте в нашем обзоре.

Образец заполнения декларации вы найдете в нашем материале.

Обратите внимание: в декларации нужно правильно отразить сведения из книги продаж. Чиновники не разрешают для I квартала использовать новую форму книги, где учтено повышение НДС. Можно взять ее за основу и самостоятельно доработать прошлую версию формы или воспользоваться тем, что предлагают разработчики вашей бухгалтерской программы.

Расчет по налогу на имущество

Форму и контрольные соотношения к ней обновили. Главное изменение: в расчете нужно отразить только недвижимость. Остальные основные средства теперь освобождены от налога на имущество. Рекомендации налоговиков о том, как отличить движимое имущество от недвижимого, читайте в нашем обзоре.

С этого года увеличилось число регионов, где налог считается по кадастру. К ним добавились: Чувашия, Иркутская, Курская и Смоленская области.

Если вы состоите на учете в нескольких инспекциях на территории одного региона, есть возможность сдать единый отчет. Подробности в нашем материале.

Организации, которые применяют льготу по энергоэффективному имуществу, должны указать в расчете код льготы 2010337 (для объекта из правительственного перечня) или 2010338 (для объекта с высоким классом энергоэффективности).

Образец заполнения расчета за I квартал вы найдете в нашем материале.

Отчетность по страховым взносам

Компаниям, у которых с этого года больше нет льготы по взносам, нужно заполнять РСВ с учетом разъяснения налоговиков. К примеру, код тарифа должен быть 01.

В части указания в отчетности СНИЛС изменений нет. Хотя с 1 апреля вступили в силу поправки об отмене бумажных свидетельств, выданные ранее документы продолжают действовать.

При заполнении 4-ФСС обратите внимание на следующие нюансы:

• для бумажной формы срок сдачи сдвинулся на 22 апреля;
• если в прошлом году была спецоценка, ее результаты нужно внести в таблицу 5.

С января в пилотный проект ФСС "Прямые выплаты" вступили организации из 11 регионов. Отчеты по взносам за I квартал им нужно составлять с учетом ряда особенностей.

Заполнить отчетность помогут наши материалы:

• по РСВ (для коммерческих и бюджетных организаций);
• 4-ФСС (для коммерческих и бюджетных организаций).

Не позднее 15 апреля нужно было подать в ФСС бумаги для подтверждения основного вида деятельности. Можно ли избежать максимального тарифа, если срок пропущен, читайте в наших материалах для коммерческих и бюджетных организаций.

Декларация по налогу на прибыль

При подготовке отчетности учтите:

• из-за переноса срок сдачи — 29 апреля;
• при списании ГСМ надо проверить, учтены ли в путевых листах последние изменения;
• подтверждать затраты на перелет электронным посадочным талоном рискованно;
• отражать в декларации инвестиционный вычет нужно согласно разъяснению налоговиков.

О том, какие расходы можно включить рекламные и когда их нужно нормировать, читайте в нашем обзоре.

ЕНВД

При расчете налога учтите, что коэффициент К1 вырос с 1,868 до 1,915. Правильно рассчитать налог поможет наша инструкция с примерами.

Экологические платежи

Изменены ставки:

• экологического сбора за 2018 год. Особенности расчета рассмотрены в нашем материале. Обратите внимание: уплату сбора Росприроднадзор теперь контролирует иначе;

• платы за НВОС за I квартал 2019 года (кроме ставок для региональных операторов ТКО). Правила расчета приведены в нашем материале.

Транспортный налог

Проверьте, не оказались ли ваши автомобили в перечне дорогих. В этом году машин в нем стало больше. Как рассчитать налог для дорогих авто, смотрите в наших материалах для коммерческих и бюджетных организаций.

Владельцам большегрузов надо помнить, что с этого года вычет в размере платы за вред дорогам применять нельзя. Кроме того, нужно платить авансовые платежи по транспортному налогу.

15 апреля вступили в силу поправки, позволяющие не платить транспортный налог за машины, которые одновременно отвечают трем критериям:

• они были угнаны;
• не сняты с учета;
• их розыск прекращен не ранее 2018 года.

НДПИ

За март нужно отчитаться по новой форме. Изменилась она незначительно (например, заменили штрихкоды). Однако есть и существенные моменты. Так, появился разд. 8 для тех, кто платит налог на допдоход от добычи углеводородов (НДД).

Заполнение платежек

В начале февраля почти в трети регионов изменились счета УФК. Пока допустимо указывать старые номера счетов, но с 30 апреля применяются только новые.

Инструкции по заполнению платежки для коммерческих и бюджетных организаций приведены в наших материалах.