Взаимозачет налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Взаимозачет налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете доходов в виде признанных должником штрафов, пеней и (или) иных санкций при методе начисления в целях налога на прибыль, в том числе при проведении зачета встречного однородного требования.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-03-06/1/33332)Вопрос: Об учете доходов в виде признанных должником штрафов, пеней и (или) иных санкций при методе начисления в целях налога на прибыль, в том числе при проведении зачета встречного однородного требования.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-03-06/1/33332)Вопрос: Об учете доходов в виде признанных должником штрафов, пеней и (или) иных санкций при методе начисления в целях налога на прибыль, в том числе при проведении зачета встречного однородного требования.
Вопрос: ИП оказывает белорусской организации рекламные услуги на территории РФ. Также между ними заключены договор поставки организацией косметики в адрес ИП на сумму оказанных им услуг и соглашение о взаимозачете. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российский ИП оказывает белорусской организации (заказчику) услуги по размещению рекламы ее продукции (косметики) у российских блогеров. Заказчик не имеет представительства на территории РФ. При этом ИП и заказчик заключили договор поставки косметики в адрес ИП на сумму оказанных им рекламных услуг, а также соглашение о зачете взаимных обязательств. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении оказываемых им рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российский ИП оказывает белорусской организации (заказчику) услуги по размещению рекламы ее продукции (косметики) у российских блогеров. Заказчик не имеет представительства на территории РФ. При этом ИП и заказчик заключили договор поставки косметики в адрес ИП на сумму оказанных им рекламных услуг, а также соглашение о зачете взаимных обязательств. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении оказываемых им рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 309 "Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Проанализировав представленные документы, суд пришел к выводу, что в силу п. 3 ст. 309 НК РФ фактическим моментом выплаты процентного дохода в пользу иностранной компании путем зачета сумм требований по долговым обязательствам признается заключение соглашения о зачете взаимных требований применительно к моменту определения выплаты дохода. Признавая расчет налогового органа правомерным, суд также отметил, что оспариваемая налогоплательщиком сумма налога на прибыль исчислена с дохода иностранной организации, размер которого не может определяться с учетом доходов и расходов российской организации.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Проанализировав представленные документы, суд пришел к выводу, что в силу п. 3 ст. 309 НК РФ фактическим моментом выплаты процентного дохода в пользу иностранной компании путем зачета сумм требований по долговым обязательствам признается заключение соглашения о зачете взаимных требований применительно к моменту определения выплаты дохода. Признавая расчет налогового органа правомерным, суд также отметил, что оспариваемая налогоплательщиком сумма налога на прибыль исчислена с дохода иностранной организации, размер которого не может определяться с учетом доходов и расходов российской организации.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о том, что заявление о зачете взаимных требований было создано налогоплательщиком формально и предназначено исключительно для снижения налога на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о том, что заявление о зачете взаимных требований было создано налогоплательщиком формально и предназначено исключительно для снижения налога на прибыль.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль21.3. Являются ли расчеты наличными, векселями или путем взаимозачета признаком получения необоснованной налоговой выгоды?
Готовое решение: Как учитывать зачет взаимных требований
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отражать взаимозачет в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отражать взаимозачет в налоговом учете
Статья: Рекомендация Р-175/2025-КпР "Единый налоговый счет"
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 29.05.2025)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2025)Аналогичные нормы содержатся также в международном стандарте IAS 12 "Налоги на прибыль" в разделе "Взаимозачет" (пункты 71 - 76). Так, согласно пункту 71 организация должна производить взаимозачет текущих налоговых активов против текущих налоговых обязательств в том и только в том случае, если организация:
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 29.05.2025)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2025)Аналогичные нормы содержатся также в международном стандарте IAS 12 "Налоги на прибыль" в разделе "Взаимозачет" (пункты 71 - 76). Так, согласно пункту 71 организация должна производить взаимозачет текущих налоговых активов против текущих налоговых обязательств в том и только в том случае, если организация:
Типовая ситуация: Взаимозачет: как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2026)В день подписания соглашения о зачете или получения контрагентом вашего заявления делают проводку Д 60 (66, 76) - К 62 (58, 76). Для налога на прибыль ни доходов, ни расходов не возникает. При УСН на дату зачета доходы считаются полученными, а расходы - оплаченными (п. п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)В день подписания соглашения о зачете или получения контрагентом вашего заявления делают проводку Д 60 (66, 76) - К 62 (58, 76). Для налога на прибыль ни доходов, ни расходов не возникает. При УСН на дату зачета доходы считаются полученными, а расходы - оплаченными (п. п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ).