Взаимозачет НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Взаимозачет НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Стоимость услуг, оказанных организацией на ОСН контрагенту, не являющемуся налогоплательщиком НДС, составляет 180 тыс. руб., в том числе НДС 30 тыс. руб. По встречному договору контрагент оказал организации услуги на эту же сумму - 180 тыс. руб., но без НДС. На какую сумму можно осуществить зачет взаимных требований?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Стоимость услуг, оказанных организацией на ОСН контрагенту, не являющемуся налогоплательщиком НДС, составляет 180 тыс. руб., в том числе НДС 30 тыс. руб. По встречному договору контрагент оказал организации услуги на эту же сумму - 180 тыс. руб., но без НДС. На какую сумму можно осуществить зачет взаимных требований?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Стоимость услуг, оказанных организацией на ОСН контрагенту, не являющемуся налогоплательщиком НДС, составляет 180 тыс. руб., в том числе НДС 30 тыс. руб. По встречному договору контрагент оказал организации услуги на эту же сумму - 180 тыс. руб., но без НДС. На какую сумму можно осуществить зачет взаимных требований?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной в данной части, между налогоплательщиком и покупателем заключен договор поставки, в рамках которого был перечислен аванс. Впоследствии стороны расторгли договор, задолженность налогоплательщика по поставке товара передана покупателем третьему лицу по договору цессии. После состоявшейся передачи прав обязательства общества перед новым кредитором по возврату авансов прекращены зачетом встречных требований на сумму аванса. В связи с прекращением обязательства зачетом (фактически возврата авансов) суммы НДС, ранее исчисленные с авансов, приняты обществом к вычету.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной в данной части, между налогоплательщиком и покупателем заключен договор поставки, в рамках которого был перечислен аванс. Впоследствии стороны расторгли договор, задолженность налогоплательщика по поставке товара передана покупателем третьему лицу по договору цессии. После состоявшейся передачи прав обязательства общества перед новым кредитором по возврату авансов прекращены зачетом встречных требований на сумму аванса. В связи с прекращением обязательства зачетом (фактически возврата авансов) суммы НДС, ранее исчисленные с авансов, приняты обществом к вычету.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.25 "Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отклонил представленные обществом дополнительное соглашение к договору, в соответствии с которым изменена цена реализации посредством исключения из нее сумм НДС, и соглашение с покупателем о зачете взаимных требований. В материалах дела имеются пояснения покупателя о том, что он не подписывал каких-либо дополнительных соглашений, а основания для зачета взаимных требований не подтверждены, так как доказательств имеющейся у покупателя перед обществом задолженности в сумме НДС, указанной в соглашении о зачете, не представлено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отклонил представленные обществом дополнительное соглашение к договору, в соответствии с которым изменена цена реализации посредством исключения из нее сумм НДС, и соглашение с покупателем о зачете взаимных требований. В материалах дела имеются пояснения покупателя о том, что он не подписывал каких-либо дополнительных соглашений, а основания для зачета взаимных требований не подтверждены, так как доказательств имеющейся у покупателя перед обществом задолженности в сумме НДС, указанной в соглашении о зачете, не представлено.
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2026)При выполнении всех условий, указанных в разд. 2 данного материала, исчисленный при взаимозачете "агентский" НДС можно принять к вычету. Для этого оформленный счет-фактуру налоговый агент регистрирует в книге покупок (п. 23 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2026)При выполнении всех условий, указанных в разд. 2 данного материала, исчисленный при взаимозачете "агентский" НДС можно принять к вычету. Для этого оформленный счет-фактуру налоговый агент регистрирует в книге покупок (п. 23 Правил ведения книги покупок).
Готовое решение: Как учесть НДС при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Подлежит ли вычету уплаченный НДС с аванса, если осуществлен взаимозачет вместо возврата
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Подлежит ли вычету уплаченный НДС с аванса, если осуществлен взаимозачет вместо возврата
Вопрос: ИП оказывает белорусской организации рекламные услуги на территории РФ. Также между ними заключены договор поставки организацией косметики в адрес ИП на сумму оказанных им услуг и соглашение о взаимозачете. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российский ИП оказывает белорусской организации (заказчику) услуги по размещению рекламы ее продукции (косметики) у российских блогеров. Заказчик не имеет представительства на территории РФ. При этом ИП и заказчик заключили договор поставки косметики в адрес ИП на сумму оказанных им рекламных услуг, а также соглашение о зачете взаимных обязательств. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении оказываемых им рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российский ИП оказывает белорусской организации (заказчику) услуги по размещению рекламы ее продукции (косметики) у российских блогеров. Заказчик не имеет представительства на территории РФ. При этом ИП и заказчик заключили договор поставки косметики в адрес ИП на сумму оказанных им рекламных услуг, а также соглашение о зачете взаимных обязательств. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении оказываемых им рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС13.5. Может ли продавец принять к вычету НДС с аванса при расторжении договора, если предоплата зачтена в счет встречного обязательства?
Типовая ситуация: Взаимозачет: как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2026)Зачет требования по оплате отгруженных товаров на уплату и вычеты НДС не влияет. Ставка НДС также не имеет значения - при любых ставках зачет проводят одинаково. При зачете полученного аванса НДС с него можно принять к вычету; при зачете аванса выданного налог, принятый к вычету, надо восстановить (Письмо Минфина от 11.11.2022 N 03-07-11/109879).
(Издательство "Главная книга", 2026)Зачет требования по оплате отгруженных товаров на уплату и вычеты НДС не влияет. Ставка НДС также не имеет значения - при любых ставках зачет проводят одинаково. При зачете полученного аванса НДС с него можно принять к вычету; при зачете аванса выданного налог, принятый к вычету, надо восстановить (Письмо Минфина от 11.11.2022 N 03-07-11/109879).
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.1.3.1. Зачет аванса, проведенный в бухучете
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.1.3.1. Зачет аванса, проведенный в бухучете
Вопрос: Об НДС при возврате предварительной оплаты, полученной по договору на выполнение работ, и прекращении обязательства путем проведения зачета встречного однородного требования.
(Письмо Минфина России от 11.11.2022 N 03-07-11/109879)В связи с письмом о принятии к вычету налога на добавленную стоимость, исчисленного и уплаченного в бюджет налогоплательщиком при получении от заказчика работ сумм предварительной оплаты (частичной оплаты), в случае расторжения договора на выполнение работ и прекращения обязательства налогоплательщика по возврату сумм предварительной оплаты путем проведения с правопреемником заказчика зачета встречного однородного требования Департамент налоговой политики сообщает.
(Письмо Минфина России от 11.11.2022 N 03-07-11/109879)В связи с письмом о принятии к вычету налога на добавленную стоимость, исчисленного и уплаченного в бюджет налогоплательщиком при получении от заказчика работ сумм предварительной оплаты (частичной оплаты), в случае расторжения договора на выполнение работ и прекращения обязательства налогоплательщика по возврату сумм предварительной оплаты путем проведения с правопреемником заказчика зачета встречного однородного требования Департамент налоговой политики сообщает.