Взаимозачет между юрлицом и физлицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Взаимозачет между юрлицом и физлицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 11)Таким образом, согласно позиции контролирующих органов, изложенной в вышеуказанных Письмах, ККТ не применяется при проведении взаимозачетов между юридическими лицами или ИП.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 11)Таким образом, согласно позиции контролирующих органов, изложенной в вышеуказанных Письмах, ККТ не применяется при проведении взаимозачетов между юридическими лицами или ИП.
Вопрос: ...Физлицо в 2009 г. заключило договор участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома с юрлицом. В этом же году с тем же юрлицом физлицо заключило договор купли-продажи акций ЗАО с отсрочкой платежа на 1 год. В 2010 г. стороны заключили соглашение о прекращении взаимных обязательств зачетом встречных однородных требований. В какой момент возникает налоговая база по НДФЛ от продажи акций у физлица?
(Консультация эксперта, 2010)Данные денежные обязательства прекращены зачетом встречных однородных требований путем заключения соответствующего соглашения между физическим лицом и юридическим лицом (ст. 410 Гражданского кодекса РФ). В результате зачета обязанность физического лица перечислить деньги на строительство дома по договору участия в долевом строительстве прекращается, то есть лицо получает экономическую выгоду (доход).
(Консультация эксперта, 2010)Данные денежные обязательства прекращены зачетом встречных однородных требований путем заключения соответствующего соглашения между физическим лицом и юридическим лицом (ст. 410 Гражданского кодекса РФ). В результате зачета обязанность физического лица перечислить деньги на строительство дома по договору участия в долевом строительстве прекращается, то есть лицо получает экономическую выгоду (доход).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2003 год: Глава 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик-электростанция, имея в своем составе торговую сеть, состоящую из магазинов, в проверяемом периоде являлся плательщиком ЕНВД по розничной торговле. При этом кроме розничной торговли за наличный расчет налогоплательщик осуществлял продажу товара физическим лицам по безналичному расчету, счета на оплату предъявлялись юридическим лицам - коммерческим партнерам налогоплательщика, с которыми указанные физические лица состояли в трудовых отношениях. В дальнейшем между предприятиями производился взаимозачет задолженностей.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик-электростанция, имея в своем составе торговую сеть, состоящую из магазинов, в проверяемом периоде являлся плательщиком ЕНВД по розничной торговле. При этом кроме розничной торговли за наличный расчет налогоплательщик осуществлял продажу товара физическим лицам по безналичному расчету, счета на оплату предъявлялись юридическим лицам - коммерческим партнерам налогоплательщика, с которыми указанные физические лица состояли в трудовых отношениях. В дальнейшем между предприятиями производился взаимозачет задолженностей.
Нормативные акты
"Положение о порядке проведения расчетов в иностранной валюте, основанных на зачете взаимных требований между резидентами, осуществляющими рыбный промысел, и нерезидентами, осуществляющими их агентское обслуживание"
(утв. Банком России 20.02.2001 N 134-П)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.03.2001 N 2629)1.1. Без специального разрешения Банка России осуществляются расчеты в иностранной валюте в безналичном порядке, при которых взаимные требования юридических лиц - резидентов, физических лиц - резидентов, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, осуществляющих поиск, вылов (добычу), приемку, обработку, транспортировку, перегрузку, хранение рыбы, других водных животных и растений или продуктов их переработки (далее - Судовладельцы и рыбный промысел соответственно), и нерезидентов, заключивших договор с Судовладельцем на оказание за пределами таможенной территории Российской Федерации услуг Судовладельцу по реализации продукции рыбного промысла и предоставлению товаров, выполнению работ и оказанию услуг, связанных с обеспечением рыбного промысла в соответствии с перечнем расходов Судовладельца, указанным в Приложении 1 к настоящему Положению (далее - Агенты), друг к другу погашаются зачетом в равновеликих суммах, и лишь на разницу производится платеж в безналичном порядке (далее - Расчеты, основанные на зачете взаимных требований).
(утв. Банком России 20.02.2001 N 134-П)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.03.2001 N 2629)1.1. Без специального разрешения Банка России осуществляются расчеты в иностранной валюте в безналичном порядке, при которых взаимные требования юридических лиц - резидентов, физических лиц - резидентов, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, осуществляющих поиск, вылов (добычу), приемку, обработку, транспортировку, перегрузку, хранение рыбы, других водных животных и растений или продуктов их переработки (далее - Судовладельцы и рыбный промысел соответственно), и нерезидентов, заключивших договор с Судовладельцем на оказание за пределами таможенной территории Российской Федерации услуг Судовладельцу по реализации продукции рыбного промысла и предоставлению товаров, выполнению работ и оказанию услуг, связанных с обеспечением рыбного промысла в соответствии с перечнем расходов Судовладельца, указанным в Приложении 1 к настоящему Положению (далее - Агенты), друг к другу погашаются зачетом в равновеликих суммах, и лишь на разницу производится платеж в безналичном порядке (далее - Расчеты, основанные на зачете взаимных требований).
Проект Федерального закона
"О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств"
(подготовлен Минфином России)
(ред. до внесения в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 17.08.2018)3) о сроках исполнения нерезидентами обязательств по возврату предоставленных им резидентами займов в валюте Российской Федерации в соответствии с условиями договоров займа или о сроках исполнения нерезидентами обязательств по договорам займа при замене обязательства нерезидента по оплате в валюте Российской Федерации на иные способы погашения обязательства перед резидентом в соответствии с условиями договора займа между резидентом и нерезидентом (зачет встречных однородных требований по обязательствам, уступка права требования, новация и пр.).";
"О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств"
(подготовлен Минфином России)
(ред. до внесения в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 17.08.2018)3) о сроках исполнения нерезидентами обязательств по возврату предоставленных им резидентами займов в валюте Российской Федерации в соответствии с условиями договоров займа или о сроках исполнения нерезидентами обязательств по договорам займа при замене обязательства нерезидента по оплате в валюте Российской Федерации на иные способы погашения обязательства перед резидентом в соответствии с условиями договора займа между резидентом и нерезидентом (зачет встречных однородных требований по обязательствам, уступка права требования, новация и пр.).";
"Комментарий к Федеральному закону "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2004)Возможность проведения зачета встречных требований по обязательствам между нерезидентами и резидентами, осуществляющими рыбный промысел за пределами таможенной территории Российской Федерации, предусмотрена Положением Центрального банка РФ от 20 февраля 2001 г. N 134-П "О порядке проведения расчетов в иностранной валюте, основанных на зачете взаимных требований между резидентами, осуществляющими рыбный промысел, и нерезидентами, осуществляющими их агентское обслуживание" <*>.
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2004)Возможность проведения зачета встречных требований по обязательствам между нерезидентами и резидентами, осуществляющими рыбный промысел за пределами таможенной территории Российской Федерации, предусмотрена Положением Центрального банка РФ от 20 февраля 2001 г. N 134-П "О порядке проведения расчетов в иностранной валюте, основанных на зачете взаимных требований между резидентами, осуществляющими рыбный промысел, и нерезидентами, осуществляющими их агентское обслуживание" <*>.
Вопрос: Надо ли организации применять ККТ при зачете взаимных требований с физическим лицом, приобретающим у нее товары (работы, услуги)?
(Консультация эксперта, 2020)Таким образом, при проведении взаимозачета встречных требований, возникших между физическим и юридическим лицами в связи с реализацией товаров (работ, услуг), последним контрольно-кассовая техника применяется с 01.07.2019.
(Консультация эксперта, 2020)Таким образом, при проведении взаимозачета встречных требований, возникших между физическим и юридическим лицами в связи с реализацией товаров (работ, услуг), последним контрольно-кассовая техника применяется с 01.07.2019.
Вопрос: ...О применении ККТ при проведении взаимозачетов встречных однородных требований между юрлицами.
(Письмо Минфина России от 22.08.2019 N 03-01-15/64595)Вопрос: Имеет ли право организация при проведении взаимозачетов встречных однородных требований между юридическими лицами не применять ККТ с 01.07.2019? При этом организация не осуществляет расчеты с физическими лицами в наличной или безналичной форме и не осуществляет расчеты с юридическими лицами в наличной форме.
(Письмо Минфина России от 22.08.2019 N 03-01-15/64595)Вопрос: Имеет ли право организация при проведении взаимозачетов встречных однородных требований между юридическими лицами не применять ККТ с 01.07.2019? При этом организация не осуществляет расчеты с физическими лицами в наличной или безналичной форме и не осуществляет расчеты с юридическими лицами в наличной форме.
Вопрос: ...Иностранный банк обратился с предложением к Минфину России об обмене государственных долговых обязательств РФ на права требования по задолженности перед федеральным бюджетом по налогам и иным обязательным платежам российского банка, в отношении которого ведется процедура банкротства и введено конкурсное управление. Правомерна ли такая сделка?
("Налоговый вестник", 2001, N 5)Учитывая это, исполнение обязанности по уплате налогов в неденежной форме или проведение зачетов встречных требований к налоговым отношениям между бюджетом и юридическими лицами - налогоплательщиками не применимы.
("Налоговый вестник", 2001, N 5)Учитывая это, исполнение обязанности по уплате налогов в неденежной форме или проведение зачетов встречных требований к налоговым отношениям между бюджетом и юридическими лицами - налогоплательщиками не применимы.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 12)Описание ситуации: Из состава учредителей ООО выходит один участник - иностранное юридическое лицо.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 12)Описание ситуации: Из состава учредителей ООО выходит один участник - иностранное юридическое лицо.
Статья: Неденежные расчеты и отсрочки: кто и когда применяет ККТ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 15)Будут ли налоговики требовать применения ККТ по взаимозачетам, если обе стороны - юрлица/ИП?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 15)Будут ли налоговики требовать применения ККТ по взаимозачетам, если обе стороны - юрлица/ИП?
Статья: Касса высокого напряжения
(Силаков А., Никитин В.)
("Расчет", 2020, N 2)Указанное обстоятельство породило противоречивые интерпретации применения норм законодательства о кассовой технике при осуществлении взаимозачетов. Так как проведение расчетов в безналичном порядке между компаниями и ИП, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением, является основанием для использования контрольно-кассовой техники (п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ). Большинство юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, не осуществляющих сделок с физическими лицами, в принципе не используют ККТ. Сам по себе зачет встречных требований не подразумевает оплату наличными или оплату с предъявлением электронного средства платежа. Из указанного следует, что при осуществлении взаимозачета между организациями и/или ИП применение ККТ не требуется. Стоит отметить, что Минфин России достаточно оперативно высказался аналогичным образом. Позиция ведомства в том, что взаимозачет - это безналичная форма расчетов, по которой применение кассы не требуется, нашла свое отражение в Письме от 2 августа 2019 года N 03-01-15/58437.
(Силаков А., Никитин В.)
("Расчет", 2020, N 2)Указанное обстоятельство породило противоречивые интерпретации применения норм законодательства о кассовой технике при осуществлении взаимозачетов. Так как проведение расчетов в безналичном порядке между компаниями и ИП, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением, является основанием для использования контрольно-кассовой техники (п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ). Большинство юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, не осуществляющих сделок с физическими лицами, в принципе не используют ККТ. Сам по себе зачет встречных требований не подразумевает оплату наличными или оплату с предъявлением электронного средства платежа. Из указанного следует, что при осуществлении взаимозачета между организациями и/или ИП применение ККТ не требуется. Стоит отметить, что Минфин России достаточно оперативно высказался аналогичным образом. Позиция ведомства в том, что взаимозачет - это безналичная форма расчетов, по которой применение кассы не требуется, нашла свое отражение в Письме от 2 августа 2019 года N 03-01-15/58437.
Вопрос: Правомерно ли проведение взаимозачета по платежам в бюджет подоходного налога с физических лиц и задолженности по финансированию из бюджета между местным бюджетом и физическим лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица?
(Письмо Минфина РФ от 13.06.1997 N 04-04-06)Действующим налоговым законодательством не разрешено проведение взаимозачетов по подоходному налогу, в том числе проведение взаимозачета задолженности по финансированию между местным бюджетом и физическим лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
(Письмо Минфина РФ от 13.06.1997 N 04-04-06)Действующим налоговым законодательством не разрешено проведение взаимозачетов по подоходному налогу, в том числе проведение взаимозачета задолженности по финансированию между местным бюджетом и физическим лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
Вопрос: ...Предприятие за выполненные работы в счет оплаты получает вексель и в дальнейшем продает вексель. Денежные средства поступают на расчетный счет. Облагается ли перечисленная сумма от продажи векселя налогом с продаж? Предприятие сдает в аренду склад. Проведен взаимозачет. Облагается ли сумма аренды налогом с продаж?
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2001, N 7)В случае проведения взаимозачета требований между юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями объекта обложения налогом с продаж не возникает, так как такие операции не приравниваются к продаже за наличный расчет.
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2001, N 7)В случае проведения взаимозачета требований между юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями объекта обложения налогом с продаж не возникает, так как такие операции не приравниваются к продаже за наличный расчет.
Вопрос: Облагаются ли налогом с продаж расчеты, осуществляемые между юридическими лицами методом взаимозачета?
("Налоговые известия Московского региона", 2001, N 7)В целях настоящего Закона к продаже за наличный расчет приравнивается продажа с проведением расчетов посредством кредитных и иных платежных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислениям со счетов в банках по поручениям физических лиц, а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) населению в обмен на другие товары (работы, услуги).
("Налоговые известия Московского региона", 2001, N 7)В целях настоящего Закона к продаже за наличный расчет приравнивается продажа с проведением расчетов посредством кредитных и иных платежных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислениям со счетов в банках по поручениям физических лиц, а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) населению в обмен на другие товары (работы, услуги).