Выплаты по каско ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплаты по каско ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Договор дарения автомобиля несовершеннолетнему (с письменного согласия законных представителей)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)4. Передача Автомобиля подлежит налогообложению НДФЛ, который уплачивается в порядке и сроки, предусмотренные действующим налоговым законодательством Российской Федерации (вариант: не подлежит налогообложению НДФЛ в соответствии с абз. 2 п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)4. Передача Автомобиля подлежит налогообложению НДФЛ, который уплачивается в порядке и сроки, предусмотренные действующим налоговым законодательством Российской Федерации (вариант: не подлежит налогообложению НДФЛ в соответствии с абз. 2 п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при выплате страховой организацией по решению суда возмещения сумм ущерба, штрафа за несоблюдение прав потребителей, процентов за пользование денежными средствами, возмещения морального вреда и судебных расходов.
(Письмо Минфина России от 19.02.2015 N 03-04-05/7832)Таким образом, возмещаемые страховой организацией физическому лицу - страхователю расходы на представителя, а также возмещение стоимости подготовки заключения специалистов о стоимости восстановительного ремонта и причинах возникновения пожара в автотранспортном средстве, произведенные им в рамках правоотношений, возникших при наступлении страхового случая по договору добровольного страхования транспортного средства, не подлежат включению в доход налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 19.02.2015 N 03-04-05/7832)Таким образом, возмещаемые страховой организацией физическому лицу - страхователю расходы на представителя, а также возмещение стоимости подготовки заключения специалистов о стоимости восстановительного ремонта и причинах возникновения пожара в автотранспортном средстве, произведенные им в рамках правоотношений, возникших при наступлении страхового случая по договору добровольного страхования транспортного средства, не подлежат включению в доход налогоплательщика.
"14 500 бухгалтерских проводок с комментариями"
(10-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)Примечание. На договоры добровольного страхования, предусматривающие выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов, не начисляется НДФЛ на основании п. 3 ст. 213 НК РФ. На суммы платежей (взносов) по договорам ДМС, заключаемым на срок не менее одного года, не начисляются страховые взносы во внебюджетные фонды на основании п. 5 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ и пп. 5 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ. НДФЛ и страховые взносы также не подлежат уплате, если ДМС предоставлено членам семей работников и иным лицам
(10-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)Примечание. На договоры добровольного страхования, предусматривающие выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов, не начисляется НДФЛ на основании п. 3 ст. 213 НК РФ. На суммы платежей (взносов) по договорам ДМС, заключаемым на срок не менее одного года, не начисляются страховые взносы во внебюджетные фонды на основании п. 5 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ и пп. 5 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ. НДФЛ и страховые взносы также не подлежат уплате, если ДМС предоставлено членам семей работников и иным лицам
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 06.07.2011 N ВАС-8181/11 по делу N А56-10392/2010
В передаче дела по заявлению об отмене решения налогового органа в части доначисления налога на прибыль, пени и штрафа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд кассационной инстанции, удовлетворяя заявление, пришел к выводу о том, что заявитель обоснованно включил в расходы по налогу на прибыль страховой организации сумму страховой выплаты по договору добровольного страхования автомобиля.По мнению инспекции, поскольку к моменту наступления страхового случая похищенное 31.08.2007 транспортное средство не было зарегистрировано в органах ГИБДД, то в силу Правил добровольного страхования транспортных средств, утвержденных обществом "РОСНО" и являющихся неотъемлемой частью договора страхования, у общества не возникло обязательства по выплате страхового возмещения.
В передаче дела по заявлению об отмене решения налогового органа в части доначисления налога на прибыль, пени и штрафа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд кассационной инстанции, удовлетворяя заявление, пришел к выводу о том, что заявитель обоснованно включил в расходы по налогу на прибыль страховой организации сумму страховой выплаты по договору добровольного страхования автомобиля.По мнению инспекции, поскольку к моменту наступления страхового случая похищенное 31.08.2007 транспортное средство не было зарегистрировано в органах ГИБДД, то в силу Правил добровольного страхования транспортных средств, утвержденных обществом "РОСНО" и являющихся неотъемлемой частью договора страхования, у общества не возникло обязательства по выплате страхового возмещения.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 30.04.2014 N 294
"Об организации статистических наблюдений в сфере статистики уровня жизни населения в Республике Крым и городе федерального значения Севастополе в переходный период 2014 года"1. Налоги и сборы включают налоги на доходы физических лиц, в т.ч. не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, индивидуальных предпринимателей с различным режимом налогообложения и другие налоги, сборы, штрафы, таможенные платежи.
"Об организации статистических наблюдений в сфере статистики уровня жизни населения в Республике Крым и городе федерального значения Севастополе в переходный период 2014 года"1. Налоги и сборы включают налоги на доходы физических лиц, в т.ч. не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, индивидуальных предпринимателей с различным режимом налогообложения и другие налоги, сборы, штрафы, таможенные платежи.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 26.11.2009 N 20-14/2/124261
<Об обязанности исчисления и уплаты НДФЛ при получении страхового возмещения по договору добровольного имущественного страхования транспортного средства>Вопрос: Физическое лицо получило страховое возмещение по договору добровольного имущественного страхования транспортного средства. Кто обязан исчислить и уплатить НДФЛ?
<Об обязанности исчисления и уплаты НДФЛ при получении страхового возмещения по договору добровольного имущественного страхования транспортного средства>Вопрос: Физическое лицо получило страховое возмещение по договору добровольного имущественного страхования транспортного средства. Кто обязан исчислить и уплатить НДФЛ?
Вопрос: Будет ли облагаться НДФЛ выплата по каско физлицу при полной гибели транспортного средства?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Подборки и консультации Горячей линии
Статья: Особенности учета нормируемых расходов при налогообложении прибыли организаций в странах Таможенного союза - Белоруссии, Казахстане и России
(Голодова Ж.Г., Ранчинская Ю.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2014, N 13)- сумма расходов на добровольное страхование по договорам долгосрочного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения не должна превышать в совокупности 12% суммы расходов на оплату труда, а по взносам по договорам медицинского страхования - 3% суммы расходов на оплату труда.
(Голодова Ж.Г., Ранчинская Ю.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2014, N 13)- сумма расходов на добровольное страхование по договорам долгосрочного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения не должна превышать в совокупности 12% суммы расходов на оплату труда, а по взносам по договорам медицинского страхования - 3% суммы расходов на оплату труда.
Статья: Как выгоднее оформить использование личного автомобиля сотрудника
(Здоровенко А.О.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 3)Налог на доходы физических лиц. Арендная плата, полученная работником, включается в его доходы и облагается НДФЛ на общих основаниях. Если арендодатель является налоговым резидентом РФ, применяется ставка 13%, нерезидентом - ставка 30% (п. п. 1 и 3 ст. 224 НК РФ).
(Здоровенко А.О.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 3)Налог на доходы физических лиц. Арендная плата, полученная работником, включается в его доходы и облагается НДФЛ на общих основаниях. Если арендодатель является налоговым резидентом РФ, применяется ставка 13%, нерезидентом - ставка 30% (п. п. 1 и 3 ст. 224 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ со страховой премии, уплачиваемой организацией по договору каско, если выгодоприобретатель в части страхования автомобиля - физлицо, а в части страхования оборудования на нем - организация.
(Письмо Минфина России от 16.02.2017 N 03-04-06/8960)Вопрос: Об НДФЛ со страховой премии, уплачиваемой организацией по договору каско, если выгодоприобретатель в части страхования автомобиля - физлицо, а в части страхования оборудования на нем - организация.
(Письмо Минфина России от 16.02.2017 N 03-04-06/8960)Вопрос: Об НДФЛ со страховой премии, уплачиваемой организацией по договору каско, если выгодоприобретатель в части страхования автомобиля - физлицо, а в части страхования оборудования на нем - организация.
Вопрос: ...Страховая компания (СК) в 2013 г. возместила гражданину, заключившему с ней договор имущественного страхования автомобиля (каско), судебные расходы. В 2014 г. гражданин получил от СК уведомление, согласно которому при данной выплате не был удержан НДФЛ, а ему следует представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. Обязан ли гражданин ее представлять?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: По решению суда страховая компания в 2013 г. возместила гражданину, заключившему с ней договор имущественного страхования принадлежащего ему автомобиля (каско), сумму судебных расходов. В 2014 г. гражданин получил из страховой компании письмо-уведомление, согласно которому при выплате указанного возмещения не был удержан НДФЛ, а ему надлежит представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. Обязан ли гражданин представлять данную декларацию?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: По решению суда страховая компания в 2013 г. возместила гражданину, заключившему с ней договор имущественного страхования принадлежащего ему автомобиля (каско), сумму судебных расходов. В 2014 г. гражданин получил из страховой компании письмо-уведомление, согласно которому при выплате указанного возмещения не был удержан НДФЛ, а ему надлежит представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. Обязан ли гражданин представлять данную декларацию?
Статья: Работники ездят по служебным делам на своем авто: каким договором это оформить
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2013, N 15)Налоговый учет расходов и выплат по "автодоговорам"
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2013, N 15)Налоговый учет расходов и выплат по "автодоговорам"
Вопрос: Об НДФЛ при выплате страховой организацией по решению суда возмещения реального ущерба, судебных и иных расходов, компенсации морального вреда, штрафа в связи с нарушением прав потребителей.
(Письмо Минфина России от 03.03.2016 N 03-04-05/12259)Таким образом, сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение морального вреда, причиненного организацией физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной пунктом 3 статьи 217 Кодекса, и на этом основании не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 03.03.2016 N 03-04-05/12259)Таким образом, сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение морального вреда, причиненного организацией физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной пунктом 3 статьи 217 Кодекса, и на этом основании не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Физическое лицо получило страховое возмещение по договору добровольного имущественного страхования транспортного средства. Кто обязан исчислить и уплатить НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 26.11.2009 N 20-14/2/124261)Вопрос: Физическое лицо получило страховое возмещение по договору добровольного имущественного страхования транспортного средства. Кто обязан исчислить и уплатить НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 26.11.2009 N 20-14/2/124261)Вопрос: Физическое лицо получило страховое возмещение по договору добровольного имущественного страхования транспортного средства. Кто обязан исчислить и уплатить НДФЛ?
Статья: Налогообложение выплат по договору страхования: что должен знать банк-выгодоприобретатель
(Горелова И.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 11)Таким образом, в нашем примере у налогоплательщика нет дохода, облагаемого НДФЛ.
(Горелова И.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 11)Таким образом, в нашем примере у налогоплательщика нет дохода, облагаемого НДФЛ.