Материальная выгода дата получения дохода
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная выгода дата получения дохода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2026)Если скидка уменьшает цену товара (работы, услуги) (не до нуля), то получается, что физлицо оплачивает полную стоимость товара (работы, услуги), но для него эта стоимость меньше, чем для остальных. Если скидку предоставил продавец - организатор рекламной акции, являющийся взаимозависимым по отношению к физлицу, то у физлица образуется материальная выгода при приобретении товаров (работ, услуг). Датой получения дохода в виде материальной выгоды является день приобретения товаров (работ, услуг). Процесс расчета и уплаты НДФЛ в этом случае будет осуществляться в общем порядке для получения такой материальной выгоды. Если продавец - организатор рекламной акции не является взаимозависимым лицом по отношению к физлицу, то налогооблагаемого дохода не возникает. Соответственно, в этом случае продавец - организатор рекламной акции не будет являться по отношению к такому лицу налоговым агентом (пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 212, пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если скидка уменьшает цену товара (работы, услуги) (не до нуля), то получается, что физлицо оплачивает полную стоимость товара (работы, услуги), но для него эта стоимость меньше, чем для остальных. Если скидку предоставил продавец - организатор рекламной акции, являющийся взаимозависимым по отношению к физлицу, то у физлица образуется материальная выгода при приобретении товаров (работ, услуг). Датой получения дохода в виде материальной выгоды является день приобретения товаров (работ, услуг). Процесс расчета и уплаты НДФЛ в этом случае будет осуществляться в общем порядке для получения такой материальной выгоды. Если продавец - организатор рекламной акции не является взаимозависимым лицом по отношению к физлицу, то налогооблагаемого дохода не возникает. Соответственно, в этом случае продавец - организатор рекламной акции не будет являться по отношению к такому лицу налоговым агентом (пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 212, пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Статья: Анализ влияния изменения ключевой ставки Центрального банка РФ на налогообложение в 2022 - 2023 гг.
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ на дату фактического получения дохода, над суммой процентов, исчисленной по договору, является налоговой базой дохода, полученного в виде материальной выгоды. Отсюда получается, что если ставка по кредиту больше 2/3 ставки рефинансирования, установленной на дату получения дохода в виде материальной выгоды, то с нее придется заплатить налог (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ на дату фактического получения дохода, над суммой процентов, исчисленной по договору, является налоговой базой дохода, полученного в виде материальной выгоды. Отсюда получается, что если ставка по кредиту больше 2/3 ставки рефинансирования, установленной на дату получения дохода в виде материальной выгоды, то с нее придется заплатить налог (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).
Вопрос: Организация 12.07.2024 выдала беспроцентный заем своему работнику. Верно ли организация определила в целях НДФЛ доход в виде материальной выгоды на дату фактического получения дохода за июль 2024 г. по ключевой ставке 18%?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация 12.07.2024 выдала беспроцентный заем своему работнику. Верно ли организация определила в целях НДФЛ доход в виде материальной выгоды на дату фактического получения дохода за июль 2024 г. по ключевой ставке 18%?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация 12.07.2024 выдала беспроцентный заем своему работнику. Верно ли организация определила в целях НДФЛ доход в виде материальной выгоды на дату фактического получения дохода за июль 2024 г. по ключевой ставке 18%?
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Датой фактического получения по основным видам доходов физлиц признается:
(КонсультантПлюс, 2026)Датой фактического получения по основным видам доходов физлиц признается:
Вопрос: Какой день для целей НДФЛ будет признаваться с 2025 г. датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды при приобретении физическим лицом доли участия в уставном капитале ООО?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Какой день для целей НДФЛ будет признаваться с 2025 г. датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды при приобретении физическим лицом доли участия в уставном капитале ООО?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Какой день для целей НДФЛ будет признаваться с 2025 г. датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды при приобретении физическим лицом доли участия в уставном капитале ООО?
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 120 в общую сумму выплаченного дохода включите сумму материальной выгоды, если дата фактического получения такого дохода приходится на отчетный (налоговый) период;
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 120 в общую сумму выплаченного дохода включите сумму материальной выгоды, если дата фактического получения такого дохода приходится на отчетный (налоговый) период;
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Дата получения любых денежных доходов - зарплаты, отпускных, дивидендов, вознаграждения по ГПД - это дата их выплаты. Для доходов в натуральной форме - это дата передачи имущества. Для других доходов установлены специальные даты, например, для матвыгоды - последний день месяца пользования займом (ст. 223 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Дата получения любых денежных доходов - зарплаты, отпускных, дивидендов, вознаграждения по ГПД - это дата их выплаты. Для доходов в натуральной форме - это дата передачи имущества. Для других доходов установлены специальные даты, например, для матвыгоды - последний день месяца пользования займом (ст. 223 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)Например, в феврале не високосного года работник пользовался беспроцентным займом в течение 17 дней. Сумма займа - 130 000 руб. Предположим, что ключевая ставка Банка России на дату заключения договора и на дату получения дохода одинаковая одинаковая - 15,5%. Материальная выгода составит 625 руб. 66 коп. (130 000 руб. x (2/3 x 15,5%) x 17 дн. / 365 дн.). Сумма НДФЛ составит 219 руб. (625,66 руб. x 35%).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, в феврале не високосного года работник пользовался беспроцентным займом в течение 17 дней. Сумма займа - 130 000 руб. Предположим, что ключевая ставка Банка России на дату заключения договора и на дату получения дохода одинаковая одинаковая - 15,5%. Материальная выгода составит 625 руб. 66 коп. (130 000 руб. x (2/3 x 15,5%) x 17 дн. / 365 дн.). Сумма НДФЛ составит 219 руб. (625,66 руб. x 35%).