Вычет НДФЛ страхование
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДФЛ страхование (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: Утверждены формы документов для предоставления социальных налоговых вычетов
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Утверждены формы и форматы документов для предоставления вычетов по НДФЛ на лечение, обучение, страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и получение физкультурно-оздоровительных услуг. Минюст России зарегистрировал соответствующие Приказы в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ. Это формы унифицированных документов, которые будут подтверждать фактические расходы граждан, понесенные после 1 января 2024 года, за оказанные услуги. Они заменят все действующие в настоящее время подтверждающие право на вычет документы (например, договор, платежные документы, лицензию и т.д.).
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Утверждены формы и форматы документов для предоставления вычетов по НДФЛ на лечение, обучение, страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и получение физкультурно-оздоровительных услуг. Минюст России зарегистрировал соответствующие Приказы в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ. Это формы унифицированных документов, которые будут подтверждать фактические расходы граждан, понесенные после 1 января 2024 года, за оказанные услуги. Они заменят все действующие в настоящее время подтверждающие право на вычет документы (например, договор, платежные документы, лицензию и т.д.).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 126 "Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, истребуемые ИФНС документы отражают данные, непосредственно связанные с совершением хозяйственных операций, и могут быть использованы для подтверждения правильности определения сумм доходов и расходов по налогу на прибыль, вычетов по НДС, налоговых обязательств по НДФЛ и страховым взносам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, истребуемые ИФНС документы отражают данные, непосредственно связанные с совершением хозяйственных операций, и могут быть использованы для подтверждения правильности определения сумм доходов и расходов по налогу на прибыль, вычетов по НДС, налоговых обязательств по НДФЛ и страховым взносам.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что налогоплательщик через спорных контрагентов осуществлял незаконный вывод и обналичивание денежных средств на выплату заработной платы "в конвертах" работникам, отношения с которыми надлежащим образом не были оформлены. В результате применения данной схемы налогоплательщик не исчислял НДФЛ, страховые взносы, неправомерно увеличивал расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что налогоплательщик через спорных контрагентов осуществлял незаконный вывод и обналичивание денежных средств на выплату заработной платы "в конвертах" работникам, отношения с которыми надлежащим образом не были оформлены. В результате применения данной схемы налогоплательщик не исчислял НДФЛ, страховые взносы, неправомерно увеличивал расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС.
Нормативные акты
Федеральный закон от 17.11.2025 N 418-ФЗ
"О внесении изменений в статью 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"4. Страховые взносы по договору (договорам) добровольного страхования жизни, уплаченные налогоплательщиком в 2025 году и период с 1 января по 31 августа 2026 года, учитываются налоговым органом в качестве налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 5 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, при соблюдении условий, установленных указанной статьей, в случае предоставления налоговым органом соответствующего налогового вычета в порядке, предусмотренном статьей 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), или на основании налоговой декларации.
"О внесении изменений в статью 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"4. Страховые взносы по договору (договорам) добровольного страхования жизни, уплаченные налогоплательщиком в 2025 году и период с 1 января по 31 августа 2026 года, учитываются налоговым органом в качестве налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 5 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, при соблюдении условий, установленных указанной статьей, в случае предоставления налоговым органом соответствующего налогового вычета в порядке, предусмотренном статьей 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), или на основании налоговой декларации.
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяются особенности определения налоговой базы по НДФЛ по договорам страхования (01.09.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяются особенности определения налоговой базы по НДФЛ по договорам страхования (01.09.2026)
Вопрос: О представлении в налоговый орган документов в целях получения социального вычета по НДФЛ в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, если срок его действия менее пяти лет.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-04-05/73851)Вопрос: О представлении в налоговый орган документов в целях получения социального вычета по НДФЛ в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, если срок его действия менее пяти лет.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-04-05/73851)Вопрос: О представлении в налоговый орган документов в целях получения социального вычета по НДФЛ в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, если срок его действия менее пяти лет.
Ситуация: Как получить справку (КНД 1160077) о подтверждении неполучения (получения) налоговых вычетов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Следует учесть, что с 01.01.2026 социальный вычет по НДФЛ на добровольное страхование жизни исключается из состава социальных налоговых вычетов и с 01.09.2026 включается в состав налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан при соблюдении установленных условий, в том числе если договор добровольного страхования жизни заключен с 01.01.2025 на срок не менее минимального (п. 5, пп. "а" п. 6 ст. 2, ч. 4, 5 ст. 4, ч. 2, 3 ст. 6 Закона от 17.11.2025 N 418-ФЗ). Указанные договоры в материале не рассматриваются.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Следует учесть, что с 01.01.2026 социальный вычет по НДФЛ на добровольное страхование жизни исключается из состава социальных налоговых вычетов и с 01.09.2026 включается в состав налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан при соблюдении установленных условий, в том числе если договор добровольного страхования жизни заключен с 01.01.2025 на срок не менее минимального (п. 5, пп. "а" п. 6 ст. 2, ч. 4, 5 ст. 4, ч. 2, 3 ст. 6 Закона от 17.11.2025 N 418-ФЗ). Указанные договоры в материале не рассматриваются.
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Письмо ФНС России от 20.01.2017 N БС-4-11/98 "О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ" об особенностях предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в части уплаченных налогоплательщиками страховых взносов по договорам комплексного ипотечного страхования (вместе с Письмом Минфина России от 14.12.2016 N 03-04-07/74700)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Письмо ФНС России от 20.01.2017 N БС-4-11/98 "О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ" об особенностях предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в части уплаченных налогоплательщиками страховых взносов по договорам комплексного ипотечного страхования (вместе с Письмом Минфина России от 14.12.2016 N 03-04-07/74700)
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме уплаченных страховых взносов по договорам добровольного личного страхования.
(Письмо Минфина России от 15.08.2025 N 03-04-06/79736)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме уплаченных страховых взносов по договорам добровольного личного страхования.
(Письмо Минфина России от 15.08.2025 N 03-04-06/79736)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме уплаченных страховых взносов по договорам добровольного личного страхования.
Вопрос: Об исключении из профессионального вычета по НДФЛ сумм страховых взносов при определении величины дохода в целях уплаты страховых взносов на ОПС в размере 1% ИП-работодателем.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-15-05/61025)Вопрос: Об исключении из профессионального вычета по НДФЛ сумм страховых взносов при определении величины дохода в целях уплаты страховых взносов на ОПС в размере 1% ИП-работодателем.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-15-05/61025)Вопрос: Об исключении из профессионального вычета по НДФЛ сумм страховых взносов при определении величины дохода в целях уплаты страховых взносов на ОПС в размере 1% ИП-работодателем.