Вынужденный простой НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Вынужденный простой НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Приостановка работы на время ЧМ: что с зарплатой
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 13)Оплата простоя в общем порядке облагается НДФЛ и взносами <10>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 13)Оплата простоя в общем порядке облагается НДФЛ и взносами <10>.
"14 500 бухгалтерских проводок с комментариями"
(10-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с начисленной заработной платы работников за время простоя по вине работодателя. Оплата времени простоя осуществлена по правилам, установленным ст. 157 ТК РФ. Трудовым или коллективным договором, а также локальными актами могут быть предусмотрены выплаты в размере, превышающем установленные ст. 157 ТК РФ. Оплата времени вынужденного простоя является доходом работника, облагаемым налогом на доходы физических лиц согласно п. 1 ст. 210 НК РФ
(10-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с начисленной заработной платы работников за время простоя по вине работодателя. Оплата времени простоя осуществлена по правилам, установленным ст. 157 ТК РФ. Трудовым или коллективным договором, а также локальными актами могут быть предусмотрены выплаты в размере, превышающем установленные ст. 157 ТК РФ. Оплата времени вынужденного простоя является доходом работника, облагаемым налогом на доходы физических лиц согласно п. 1 ст. 210 НК РФ
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.12.2022 N КВ-4-14/17900@
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2022)>Общество, ссылаясь на то, что в связи с неправомерным исключением из ЕГРЮЛ из-за простоя в период с 13.04.2016 по 30.06.2017 ему причинены 171 022 руб. 78 коп. убытков, в том числе: 105 750 руб. - оплата сотрудникам вынужденного простоя; 15 810 руб. - налог на доходы физических лиц; 36 670 руб. 67 коп. - страховые взносы на обязательное страхование во внебюджетные фонды; 12 792 руб. 11 коп. - пени на страховые взносы, обратилось в арбитражный суд с настоящим иском.
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2022)>Общество, ссылаясь на то, что в связи с неправомерным исключением из ЕГРЮЛ из-за простоя в период с 13.04.2016 по 30.06.2017 ему причинены 171 022 руб. 78 коп. убытков, в том числе: 105 750 руб. - оплата сотрудникам вынужденного простоя; 15 810 руб. - налог на доходы физических лиц; 36 670 руб. 67 коп. - страховые взносы на обязательное страхование во внебюджетные фонды; 12 792 руб. 11 коп. - пени на страховые взносы, обратилось в арбитражный суд с настоящим иском.
Пояснительная записка
"К проекту Федерального закона "О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"Макулатура используется в производственных целях в качестве сырья. Конечными покупателями (потребителями) макулатуры являются организации-производители готовой продукции: различных видов картона, писчей и типографской бумаги, санитарно-гигиенической бумаги, кровельных, изоляционных и других современных строительных материалов, и т.д. В настоящее время по причине нехватки сырья (макулатуры) были вынуждены приостановить работу несколько крупнейших перерабатывающих предприятий. Острый дефицит макулатуры не позволяет им полностью задействовать свои производственные возможности, вследствие чего, значительно сократился выпуск готовой продукции, и организации-производители терпят огромные убытки. Сложившаяся ситуация грозит ростом социальной напряженности, вызванной вынужденными простоями, сокращениями трудовых коллективов и закрытием предприятий.
"К проекту Федерального закона "О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"Макулатура используется в производственных целях в качестве сырья. Конечными покупателями (потребителями) макулатуры являются организации-производители готовой продукции: различных видов картона, писчей и типографской бумаги, санитарно-гигиенической бумаги, кровельных, изоляционных и других современных строительных материалов, и т.д. В настоящее время по причине нехватки сырья (макулатуры) были вынуждены приостановить работу несколько крупнейших перерабатывающих предприятий. Острый дефицит макулатуры не позволяет им полностью задействовать свои производственные возможности, вследствие чего, значительно сократился выпуск готовой продукции, и организации-производители терпят огромные убытки. Сложившаяся ситуация грозит ростом социальной напряженности, вызванной вынужденными простоями, сокращениями трудовых коллективов и закрытием предприятий.
Тематический выпуск: Отражение отдельных хозяйственных операций в бухгалтерском учете в связи с изменениями налогового законодательства в 2009 году
(Брызгалин А.В., Ильин А.В., Прудиус Е.В., Казачкова З.М., Алклычев А.М., Хамбулатова З.Р., Симонов М.В., Головкин А.Н., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Королева М.В., Кокова Е.Р., Аникеева О.Е., Анферова О.В., Чуменко О.В.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 2)Оплата вынужденных простоев наравне с другими начислениями по трудовым или коллективным договорам считается доходом работника, облагаемым НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 210 НК РФ).
(Брызгалин А.В., Ильин А.В., Прудиус Е.В., Казачкова З.М., Алклычев А.М., Хамбулатова З.Р., Симонов М.В., Головкин А.Н., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Королева М.В., Кокова Е.Р., Аникеева О.Е., Анферова О.В., Чуменко О.В.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 2)Оплата вынужденных простоев наравне с другими начислениями по трудовым или коллективным договорам считается доходом работника, облагаемым НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 210 НК РФ).
Вопрос: Какие налоговые последствия при оплате простоя по вине работодателя?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)НДФЛ при оплате вынужденного простоя начисляйте на дату выплаты денег работнику.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)НДФЛ при оплате вынужденного простоя начисляйте на дату выплаты денег работнику.
Статья: Организация учета заработной платы как стимулирующий фактор повышения благосостояния фирмы
(Парасоцкая Н.Н.)
("Аудитор", 2019, N 9)Расчет отпускных в 2019 г. производится по прежним правилам. Отпуск работникам предоставляется по графику отпусков, утвердить график работодатель обязан еще до нового года, как минимум за 2 недели. Каждый работник с данным графиком должен быть ознакомлен. В качестве расчетного периода для расчета отпускных выплат учитываются 12 месяцев, предшествующих началу отдыха. Если работник в организации трудится недавно, то отпуск ему можно предоставить уже через 6 месяцев после приема на работу. Из расчетного периода исключаются дни нахождения работника на больничном, в отпуске, в командировках, по уходу за детьми-инвалидами, а также вынужденные простои (не по вине работодателя). Если в расчетном периоде имела место индексация зарплаты, то отпускные также необходимо проиндексировать. Индексация необходима даже в том случае, если отпускные работнику уже были выплачены. С рассчитанной суммы отпускных необходимо удержать НДФЛ, а также начислить страховые взносы. Работодатель обязан уплатить НДФЛ и страховые взносы в бюджет. Отпускные выдаются в полной сумме и не позднее чем за три календарных дня до его начала (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). В отпуск выгоднее уходить в месяцы с наибольшим количеством рабочих дней. Обычно это август, сентябрь и декабрь. При расчете отпускных работодатель должен соблюдать следующий порядок действий:
(Парасоцкая Н.Н.)
("Аудитор", 2019, N 9)Расчет отпускных в 2019 г. производится по прежним правилам. Отпуск работникам предоставляется по графику отпусков, утвердить график работодатель обязан еще до нового года, как минимум за 2 недели. Каждый работник с данным графиком должен быть ознакомлен. В качестве расчетного периода для расчета отпускных выплат учитываются 12 месяцев, предшествующих началу отдыха. Если работник в организации трудится недавно, то отпуск ему можно предоставить уже через 6 месяцев после приема на работу. Из расчетного периода исключаются дни нахождения работника на больничном, в отпуске, в командировках, по уходу за детьми-инвалидами, а также вынужденные простои (не по вине работодателя). Если в расчетном периоде имела место индексация зарплаты, то отпускные также необходимо проиндексировать. Индексация необходима даже в том случае, если отпускные работнику уже были выплачены. С рассчитанной суммы отпускных необходимо удержать НДФЛ, а также начислить страховые взносы. Работодатель обязан уплатить НДФЛ и страховые взносы в бюджет. Отпускные выдаются в полной сумме и не позднее чем за три календарных дня до его начала (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). В отпуск выгоднее уходить в месяцы с наибольшим количеством рабочих дней. Обычно это август, сентябрь и декабрь. При расчете отпускных работодатель должен соблюдать следующий порядок действий:
Статья: Учет вынужденных простоев
(Романчук О.А.)
("Главбух". Приложение "Учет в сельском хозяйстве", 2004, N 1)Следует учесть, что НДФЛ облагается вся сумма выплат за вынужденные простои. При этом не имеет значения, является ли сельскохозяйственная организация плательщиком налога на прибыль или она применяет специальные налоговые режимы.
(Романчук О.А.)
("Главбух". Приложение "Учет в сельском хозяйстве", 2004, N 1)Следует учесть, что НДФЛ облагается вся сумма выплат за вынужденные простои. При этом не имеет значения, является ли сельскохозяйственная организация плательщиком налога на прибыль или она применяет специальные налоговые режимы.
"Настольная книга по ведению бизнеса"
(Манцурова А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)7. При аутсорсинге отсутствуют вынужденные простои в работе.
(Манцурова А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)7. При аутсорсинге отсутствуют вынужденные простои в работе.
Статья: Деятельность организации временно прекращена: специфика налогообложения, бухучета и отчетности
(Черевадская О.Е.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 20)Оплата времени вынужденного простоя считается доходом работника, облагаемым налогом на доходы физических лиц (п. 1 ст. 210 НК РФ). На основании ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло.
(Черевадская О.Е.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 20)Оплата времени вынужденного простоя считается доходом работника, облагаемым налогом на доходы физических лиц (п. 1 ст. 210 НК РФ). На основании ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло.
Статья: Простой в работе: особенности оформления, порядок расчета выплат, их налогообложение и учет
(Булатова И.)
("Финансовая газета", 2010, N 28)Оплата времени вынужденного простоя считается доходом работника, облагаемым НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ). На основании ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло.
(Булатова И.)
("Финансовая газета", 2010, N 28)Оплата времени вынужденного простоя считается доходом работника, облагаемым НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ). На основании ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло.
Статья: Простой
(Курбангалеева О.А., Овчинникова О.С.)
("Зарплата", 2009, N 8)Ранее специалисты Минфина России рекомендовали включать подобные затраты в состав внереализационных расходов на основании пп. 3 п. 2 ст. 265 Налогового кодекса (Письмо Минфина России от 07.12.2005 N 03-03-04/1/412). В последних письмах специалисты советуют включать расходы на оплату времени вынужденного простоя в состав расходов на оплату труда на основании ст. 255 Налогового кодекса (Письмо Минфина России от 03.04.2007 N 03-03-06/1/208).
(Курбангалеева О.А., Овчинникова О.С.)
("Зарплата", 2009, N 8)Ранее специалисты Минфина России рекомендовали включать подобные затраты в состав внереализационных расходов на основании пп. 3 п. 2 ст. 265 Налогового кодекса (Письмо Минфина России от 07.12.2005 N 03-03-04/1/412). В последних письмах специалисты советуют включать расходы на оплату времени вынужденного простоя в состав расходов на оплату труда на основании ст. 255 Налогового кодекса (Письмо Минфина России от 03.04.2007 N 03-03-06/1/208).
Статья: Как уплачивать НДФЛ и взносы с оплаты простоя
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 11)Многие организации в связи с эпидемией коронавируса вынуждены были объявить простой по экономическим причинам, которые не зависят ни от работодателя, ни от работников. И теперь они интересуются, надо ли выплачиваемые работникам за простой суммы облагать НДФЛ, как их отражать в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ, начислять ли с этой суммы страховые взносы.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 11)Многие организации в связи с эпидемией коронавируса вынуждены были объявить простой по экономическим причинам, которые не зависят ни от работодателя, ни от работников. И теперь они интересуются, надо ли выплачиваемые работникам за простой суммы облагать НДФЛ, как их отражать в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ, начислять ли с этой суммы страховые взносы.