Возврат ндфл после смерти
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат ндфл после смерти (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 08.11.2023 N 88-30457/2023 по делу N 2-911/2023
Категория: Наследственные споры.
Требование: 1) О разделе наследственного имущества.
Обстоятельства: Стороны являются наследниками имущества третьего лица, которое подлежит разделу.
Встречные требования: 2) О разделе наследственного имущества.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Разрешая заявленный спор и приходя к выводу об удовлетворении заявленных сторонами требований, суд первой инстанции, руководствуясь положениями статей 218, 1111, 1112, 1141, 1142, 1146 Гражданского кодекса Российской Федерации, исходил из доказанности факта возвращения из федерального бюджета Российской Федерации в наследственную массу имущества, оставшегося после смерти К.А.Г., суммы удержанного ООО "Меркурий", ООО "Бригантина", ООО "Бриз-НН", ООО "Сормовский муравей" НДФЛ, не разделенного между его наследниками ранее постановленным судебным решением, а также из установленного последним размера долей в праве на наследство каждого из наследников.
Категория: Наследственные споры.
Требование: 1) О разделе наследственного имущества.
Обстоятельства: Стороны являются наследниками имущества третьего лица, которое подлежит разделу.
Встречные требования: 2) О разделе наследственного имущества.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Разрешая заявленный спор и приходя к выводу об удовлетворении заявленных сторонами требований, суд первой инстанции, руководствуясь положениями статей 218, 1111, 1112, 1141, 1142, 1146 Гражданского кодекса Российской Федерации, исходил из доказанности факта возвращения из федерального бюджета Российской Федерации в наследственную массу имущества, оставшегося после смерти К.А.Г., суммы удержанного ООО "Меркурий", ООО "Бригантина", ООО "Бриз-НН", ООО "Сормовский муравей" НДФЛ, не разделенного между его наследниками ранее постановленным судебным решением, а также из установленного последним размера долей в праве на наследство каждого из наследников.
Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 10.06.2021 N 88-13993/2021 по делу N 2-3170/2020
Категория: 1) Наследственные споры; 2) НДФЛ.
Требования наследников: 1) О включении имущества в наследственную массу; 2) О признании права собственности на наследственное имущество в виде денежной суммы в счет налогового имущественного вычета.
Обстоятельства: В налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2017 год наследодателем истицы не указана сумма налога, подлежащего возврату из бюджета, доказательства подтверждения налоговым органом его права на получение имущественного налогового вычета отсутствуют, имеется решение налогового органа об отказе в возврате налога.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Разрешая спор по существу, суд первой инстанции, оценив представленные доказательства по правилам ст. 67 ГПК РФ, руководствуясь ст. ст. 88, 210, 220 НК РФ, ст. ст. 1112, 1141, 1142 ГК РФ пришел к выводу о том, что оснований для включения суммы налогового вычета в наследственную массу после смерти ФИО10, а также признания права на получение денежных средств и возложения обязанности на ответчика выплаты денежных средств истцу в размере 43 908 руб. не имеется, поскольку в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2017 год им не указана сумма налога, подлежащего возврату из бюджета, доказательства подтверждения налоговым органом права ФИО10 на получение имущественного налогового вычета отсутствуют, имеется решение налогового органа об отказе в возврате налога.
Категория: 1) Наследственные споры; 2) НДФЛ.
Требования наследников: 1) О включении имущества в наследственную массу; 2) О признании права собственности на наследственное имущество в виде денежной суммы в счет налогового имущественного вычета.
Обстоятельства: В налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2017 год наследодателем истицы не указана сумма налога, подлежащего возврату из бюджета, доказательства подтверждения налоговым органом его права на получение имущественного налогового вычета отсутствуют, имеется решение налогового органа об отказе в возврате налога.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Разрешая спор по существу, суд первой инстанции, оценив представленные доказательства по правилам ст. 67 ГПК РФ, руководствуясь ст. ст. 88, 210, 220 НК РФ, ст. ст. 1112, 1141, 1142 ГК РФ пришел к выводу о том, что оснований для включения суммы налогового вычета в наследственную массу после смерти ФИО10, а также признания права на получение денежных средств и возложения обязанности на ответчика выплаты денежных средств истцу в размере 43 908 руб. не имеется, поскольку в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2017 год им не указана сумма налога, подлежащего возврату из бюджета, доказательства подтверждения налоговым органом права ФИО10 на получение имущественного налогового вычета отсутствуют, имеется решение налогового органа об отказе в возврате налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)Однако при наличии фактов подачи до момента смерти самим налогоплательщиком (или его представителями) в налоговый орган заявления, налоговой декларации и документов, подтверждающих право и волю наследодателя на получение имущественного налогового вычета, суд может вынести решение в пользу наследников. В таком случае нотариус на основании судебного решения может включить сумму НДФЛ, подлежащего возврату, в наследственную массу после смерти наследодателя-налогоплательщика.
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)Однако при наличии фактов подачи до момента смерти самим налогоплательщиком (или его представителями) в налоговый орган заявления, налоговой декларации и документов, подтверждающих право и волю наследодателя на получение имущественного налогового вычета, суд может вынести решение в пользу наследников. В таком случае нотариус на основании судебного решения может включить сумму НДФЛ, подлежащего возврату, в наследственную массу после смерти наследодателя-налогоплательщика.
Вопрос: Банк удержал НДФЛ в рамках договора о брокерском обслуживании у физлица после его смерти. По решению суда данные суммы налога были возвращены банком наследнику как излишне удержанные вместе с процентами за пользование чужими денежными средствами. Облагаются ли НДФЛ суммы этих процентов, полученные наследником?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2022)Вопрос: Банк удержал НДФЛ в рамках договора о брокерском обслуживании у физлица после его смерти. По решению суда данные суммы налога были возвращены банком наследнику как излишне удержанные вместе с процентами за пользование чужими денежными средствами. Облагаются ли НДФЛ суммы этих процентов, полученные наследником?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2022)Вопрос: Банк удержал НДФЛ в рамках договора о брокерском обслуживании у физлица после его смерти. По решению суда данные суммы налога были возвращены банком наследнику как излишне удержанные вместе с процентами за пользование чужими денежными средствами. Облагаются ли НДФЛ суммы этих процентов, полученные наследником?
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету операций негосударственных пенсионных фондов, на которые распространяется Положение Банка России от 5 ноября 2015 года N 502-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению"
(утв. Банком России 29.09.2016 N 32-МР)Если излишние выплаты причитающихся сумм по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные договоры с НВПДВ, возникли за период после смерти участника, они учитываются в составе доходов на дату поступления информации о смерти участника. Одновременно отражается увеличение пенсионных резервов на суммы, эквивалентные суммам возвратов выплат по договорам НПО с учетом НДФЛ, в соответствии с пунктом 12.8 Положения N 502-П.
(утв. Банком России 29.09.2016 N 32-МР)Если излишние выплаты причитающихся сумм по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные договоры с НВПДВ, возникли за период после смерти участника, они учитываются в составе доходов на дату поступления информации о смерти участника. Одновременно отражается увеличение пенсионных резервов на суммы, эквивалентные суммам возвратов выплат по договорам НПО с учетом НДФЛ, в соответствии с пунктом 12.8 Положения N 502-П.