Возврат займа ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат займа ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как правильно удержать НДФЛ из доходов сотрудника: вы спрашиваете - мы отвечаем
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)Как удержать НДФЛ с суммы процентов
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)Как удержать НДФЛ с суммы процентов
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ на погашение процентов по целевому займу (кредиту) при покупке недвижимости после 01.01.2014, если вычет был получен при приобретении квартиры до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 23.07.2025 N 03-04-05/71293)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ на погашение процентов по целевому займу (кредиту) при покупке недвижимости после 01.01.2014, если вычет был получен при приобретении квартиры до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 23.07.2025 N 03-04-05/71293)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ на погашение процентов по целевому займу (кредиту) при покупке недвижимости после 01.01.2014, если вычет был получен при приобретении квартиры до 01.01.2014.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ и страховые взносы, посчитав, что сумма по договору займа является облагаемым доходом. Общество оспорило решение, указав, что подотчетные средства возвращены в кассу, а перечисленные деньги по договору займа не образуют дохода, так как заемщик исполнял обязательства по возврату. Суд признал доначисление необоснованным, отметив, что возврат средств исключает их налогообложение.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ и страховые взносы, посчитав, что сумма по договору займа является облагаемым доходом. Общество оспорило решение, указав, что подотчетные средства возвращены в кассу, а перечисленные деньги по договору займа не образуют дохода, так как заемщик исполнял обязательства по возврату. Суд признал доначисление необоснованным, отметив, что возврат средств исключает их налогообложение.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю НДФЛ, сделав вывод о занижении налоговой базы по НДФЛ в результате неотражения доходов. Суд признал доначисление правомерным. Было установлено, что денежные средства предприниматель получал от компаний, имеющих технический характер. В рамках созданного формального документооборота была произведена замена назначения платежа с "оплата за строительные материалы, запчасти, товарно-материальные ценности" на "перечисление по договорам займов". Довод налогоплательщика о том, что денежные средства, полученные им на условиях возвратности, не являются объектом налогообложения НДФЛ, был отклонен судом, поскольку налогоплательщиком не было представлено доказательств возврата заемных средств. Также не нашел документального подтверждения довод о том, что возврат денежных средств производился в обмен на приходные кассовые ордера. Суд пришел к выводу, что денежные средства поступили на расчетные счета предпринимателя от контрагентов с целью проведения транзитных платежей, а не для совершения реальных сделок. Учитывая, что основной (единственной) целью совершения хозяйственных операций был уход от налогообложения, суд признал доначисление НДФЛ с поступивших денежных средств правомерным, ст. 54.1 НК РФ - не подлежащей применению.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю НДФЛ, сделав вывод о занижении налоговой базы по НДФЛ в результате неотражения доходов. Суд признал доначисление правомерным. Было установлено, что денежные средства предприниматель получал от компаний, имеющих технический характер. В рамках созданного формального документооборота была произведена замена назначения платежа с "оплата за строительные материалы, запчасти, товарно-материальные ценности" на "перечисление по договорам займов". Довод налогоплательщика о том, что денежные средства, полученные им на условиях возвратности, не являются объектом налогообложения НДФЛ, был отклонен судом, поскольку налогоплательщиком не было представлено доказательств возврата заемных средств. Также не нашел документального подтверждения довод о том, что возврат денежных средств производился в обмен на приходные кассовые ордера. Суд пришел к выводу, что денежные средства поступили на расчетные счета предпринимателя от контрагентов с целью проведения транзитных платежей, а не для совершения реальных сделок. Учитывая, что основной (единственной) целью совершения хозяйственных операций был уход от налогообложения, суд признал доначисление НДФЛ с поступивших денежных средств правомерным, ст. 54.1 НК РФ - не подлежащей применению.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 03.06.2024 N БС-4-11/6148@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 27.05.2024 N 03-04-07/48596)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 27.05.2024 N 03-04-07/48596 по вопросу порядка обложения налогом на доходы физических лиц при возврате суммы займа, выраженной в иностранной валюте.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 27.05.2024 N 03-04-07/48596)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 27.05.2024 N 03-04-07/48596 по вопросу порядка обложения налогом на доходы физических лиц при возврате суммы займа, выраженной в иностранной валюте.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Возникают ли последствия по НДФЛ при возврате денежного займа заимодавцу-физлицу
(КонсультантПлюс, 2024)Возникают ли последствия по НДФЛ при возврате денежного займа заимодавцу-физлицу
Вопрос: Об НДФЛ в случае возврата заемщиком суммы займа.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-04-05/117996)Вопрос: Об НДФЛ в случае возврата заемщиком суммы займа.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-04-05/117996)Вопрос: Об НДФЛ в случае возврата заемщиком суммы займа.
Вопрос: Об НДФЛ при возврате суммы займа и получении процентов (неустойки) по нему, а также с дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в качестве отступного.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77085)Вопрос: Об НДФЛ при возврате суммы займа и получении процентов (неустойки) по нему, а также с дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в качестве отступного.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77085)Вопрос: Об НДФЛ при возврате суммы займа и получении процентов (неустойки) по нему, а также с дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в качестве отступного.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ на погашение процентов по целевому займу (кредиту) при покупке жилья после 01.01.2014, если вычет был получен при приобретении жилья до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 27.08.2025 N 03-04-05/83498)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ на погашение процентов по целевому займу (кредиту) при покупке жилья после 01.01.2014, если вычет был получен при приобретении жилья до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 27.08.2025 N 03-04-05/83498)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ на погашение процентов по целевому займу (кредиту) при покупке жилья после 01.01.2014, если вычет был получен при приобретении жилья до 01.01.2014.
Готовое решение: Что учесть юридическому лицу при заключении договора денежного займа с заимодавцем - физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)Однако вы можете заявить о необходимости согласовать и другие существенные, на ваш взгляд, условия (п. 1 ст. 432 ГК РФ). Так, рекомендуем согласовать условия, которые являются специфическими для договора с физлицом, выступающим в качестве заимодавца: об удержании НДФЛ и возврате займа. Также включите заверение о согласии супруга заимодавца на передачу займа.
(КонсультантПлюс, 2026)Однако вы можете заявить о необходимости согласовать и другие существенные, на ваш взгляд, условия (п. 1 ст. 432 ГК РФ). Так, рекомендуем согласовать условия, которые являются специфическими для договора с физлицом, выступающим в качестве заимодавца: об удержании НДФЛ и возврате займа. Также включите заверение о согласии супруга заимодавца на передачу займа.
Готовое решение: Нужно ли начислять НДФЛ, если за физлицо налог уплатило третье лицо
(КонсультантПлюс, 2026)Например, ИП взял у физлица (не ИП) заем. Они договорились, что вместо возврата денег ИП уплатит за физлицо его имущественные налоги (транспортный, земельный, налог на имущество). Возврат займа НДФЛ не облагается - это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ. Значит, ИП не надо при возврате займа в виде уплаты налогов физлица удерживать НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, ИП взял у физлица (не ИП) заем. Они договорились, что вместо возврата денег ИП уплатит за физлицо его имущественные налоги (транспортный, земельный, налог на имущество). Возврат займа НДФЛ не облагается - это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ. Значит, ИП не надо при возврате займа в виде уплаты налогов физлица удерживать НДФЛ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Возникают ли последствия по НДФЛ при возврате денежного займа заимодавцу-физлицу
(КонсультантПлюс, 2026)Возникают ли последствия по НДФЛ при возврате денежного займа заимодавцу-физлицу
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Облагается ли НДФЛ положительная разница, возникшая у заимодавца при возврате в рублях суммы займа, выраженной в иностранной валюте, но выданной в рублях?