Код дохода 2-ндфл 2510
Подборка наиболее важных документов по запросу Код дохода 2-ндфл 2510 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 08.02.2010
("Московский бухгалтер", 2010, N 1-2)ФНС России Приказом от 22 декабря 2009 г. N ММ-7-3/708@ (официально опубликован 29 января 2010 г.) обновила Приложение N 2 к справке о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ). Данное Приложение содержит Справочники кодов. В новой редакции изложены следующие строки: 1202, 1203, 1212, 1213, 1220, 2510, 2520, 2610, 2620 в Справочнике "Коды доходов"; 309, 311, 312 в Справочнике "Коды вычетов". Добавились и новые строки: 1535, 2791 - в Справочник "Коды доходов"; 318, 319, 509, 607 - в Справочник "Коды вычетов". Некоторые строки исключены: 1214, 1230, 1510, 1520, 2220 - из Справочника "Коды доходов"; 301, 310, 313, 602, 603, 604, 605, 606 - из Справочника "Коды вычетов".
("Московский бухгалтер", 2010, N 1-2)ФНС России Приказом от 22 декабря 2009 г. N ММ-7-3/708@ (официально опубликован 29 января 2010 г.) обновила Приложение N 2 к справке о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ). Данное Приложение содержит Справочники кодов. В новой редакции изложены следующие строки: 1202, 1203, 1212, 1213, 1220, 2510, 2520, 2610, 2620 в Справочнике "Коды доходов"; 309, 311, 312 в Справочнике "Коды вычетов". Добавились и новые строки: 1535, 2791 - в Справочник "Коды доходов"; 318, 319, 509, 607 - в Справочник "Коды вычетов". Некоторые строки исключены: 1214, 1230, 1510, 1520, 2220 - из Справочника "Коды доходов"; 301, 310, 313, 602, 603, 604, 605, 606 - из Справочника "Коды вычетов".
Статья: Организуете питание сотрудников? Учтите налоговые последствия
(Чугина О.В.)
("Вмененка", 2010, N 8)В разд. 3 справки о доходах по форме 2-НДФЛ сумму дохода, полученного в виде оплаты питания, нужно отразить отдельной строкой. В графе "Код дохода" указывается код 2510. Данная справка заполняется по итогам года на основании карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц. В этом документе ежемесячно фиксируется сумма дохода каждого работника, полученная в виде оплаты питания. Заметим, что в настоящее время налоговые агенты для учета доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, могут использовать самостоятельно разработанную форму или соответствующие разделы формы 1-НДФЛ, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583 (Письмо финансового ведомства от 21.01.2010 N 03-04-08/4-6).
(Чугина О.В.)
("Вмененка", 2010, N 8)В разд. 3 справки о доходах по форме 2-НДФЛ сумму дохода, полученного в виде оплаты питания, нужно отразить отдельной строкой. В графе "Код дохода" указывается код 2510. Данная справка заполняется по итогам года на основании карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц. В этом документе ежемесячно фиксируется сумма дохода каждого работника, полученная в виде оплаты питания. Заметим, что в настоящее время налоговые агенты для учета доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, могут использовать самостоятельно разработанную форму или соответствующие разделы формы 1-НДФЛ, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583 (Письмо финансового ведомства от 21.01.2010 N 03-04-08/4-6).
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 23.01.2009 N 18-15/3/004832@
<О включении организацией расходов на лечение сотрудников и членов их семей в налоговую базу по НДФЛ>В иных случаях сумма такого дохода включается в налоговую базу физических лиц и отражается в справке по форме 2-НДФЛ по коду дохода 2510 "Оплата (полностью или частично) за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика".
<О включении организацией расходов на лечение сотрудников и членов их семей в налоговую базу по НДФЛ>В иных случаях сумма такого дохода включается в налоговую базу физических лиц и отражается в справке по форме 2-НДФЛ по коду дохода 2510 "Оплата (полностью или частично) за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика".
<Письмо> ФНС России от 21.04.2025 N ШЮ-4-17/4062@
<О получении нерезидентами дохода в натуральной форме>3. наличием в Справках о доходах и суммах налога физического лица кодов вида доходов, применяемых при использовании неденежной формы оплаты труда (2510, 2520 и 2530) <1>.
<О получении нерезидентами дохода в натуральной форме>3. наличием в Справках о доходах и суммах налога физического лица кодов вида доходов, применяемых при использовании неденежной формы оплаты труда (2510, 2520 и 2530) <1>.
Административная практика
Решение ФНС России от 08.10.2018 N СА-3-9/7169@
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением налогового органа о привлечении к ответственности на основании ст. 123 НК РФ вместо п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату НДФЛ.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку ФНС считает несостоятельным довод Заявителя об отсутствии его вины в совершении налогового правонарушения в связи с неверным толкованием норм НК РФ, поскольку в соответствии с п. 1 ст. 110 НК РФ виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние, в том числе по неосторожности, то есть НК РФ предусмотрена ответственность за совершение налогового правонарушения независимо от формы вины.
Содержит правовую позицию ФНС России.Согласно справки по форме 2-НДФЛ за 2014 год от 30.01.2015 на получателя дохода Х, представленной в налоговый орган ООО "ЮЛ 1", Заявителем в 2014 году получен доход в размере 4 528 300 рублей, в том числе 23 000 рублей с кодом дохода 2510 "оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика", 4 505 000 рублей с кодом дохода 4800 "иные доходы", а также сумма НДФЛ, исчисленная в размере 588 679 рублей: сумма неудержанного НДФЛ в размере 588 679 рублей.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением налогового органа о привлечении к ответственности на основании ст. 123 НК РФ вместо п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату НДФЛ.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку ФНС считает несостоятельным довод Заявителя об отсутствии его вины в совершении налогового правонарушения в связи с неверным толкованием норм НК РФ, поскольку в соответствии с п. 1 ст. 110 НК РФ виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние, в том числе по неосторожности, то есть НК РФ предусмотрена ответственность за совершение налогового правонарушения независимо от формы вины.
Содержит правовую позицию ФНС России.Согласно справки по форме 2-НДФЛ за 2014 год от 30.01.2015 на получателя дохода Х, представленной в налоговый орган ООО "ЮЛ 1", Заявителем в 2014 году получен доход в размере 4 528 300 рублей, в том числе 23 000 рублей с кодом дохода 2510 "оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика", 4 505 000 рублей с кодом дохода 4800 "иные доходы", а также сумма НДФЛ, исчисленная в размере 588 679 рублей: сумма неудержанного НДФЛ в размере 588 679 рублей.
Вопрос: По какому коду указывать в справке 2-НДФЛ суммы бесплатного питания сотрудников?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: В данном случае применение кода в справке 2-НДФЛ будет зависеть от того, кем предоставляются услуги по питанию сотрудников - самим работодателем или третьим лицом. По коду дохода 2510, соответствующему пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, будет отражаться оплата товаров, работ, услуг, полученных налогоплательщиком от третьих лиц, но оплаченных налоговым агентом, а по коду дохода 2520, соответствующему пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ, - стоимость товаров, работ, услуг, полученных налогоплательщиком непосредственно от самого налогового агента.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: В данном случае применение кода в справке 2-НДФЛ будет зависеть от того, кем предоставляются услуги по питанию сотрудников - самим работодателем или третьим лицом. По коду дохода 2510, соответствующему пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, будет отражаться оплата товаров, работ, услуг, полученных налогоплательщиком от третьих лиц, но оплаченных налоговым агентом, а по коду дохода 2520, соответствующему пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ, - стоимость товаров, работ, услуг, полученных налогоплательщиком непосредственно от самого налогового агента.
Тематический выпуск: Анализ изменений по НДС, вступивших в силу с 1 октября 2011 г. Ответственность банков за нарушения в сфере налоговых правоотношений
(Федорова О.С., Брызгалин А.В., Тюпакова Н.Н., Ефимова Е.А., Ильиных Д.А., Тиммерманс В., Поротникова Е.А., Каримов Д.А., Халлиева С.С., Аникеева О.В., Красноперова О.А., Васянина Е.Л., Викторова Н.Г., Курдяев А.Е., Чечнева Ю.В., Малолеткина М.П.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 11)Так, например, если благотворительная организация в течение года несколько раз оплачивает медицинские услуги в интересах инвалида или ежемесячно оплачивает питание в столовой пенсионера, полученный доход она должна отражать в справке 2-НДФЛ по коду 2510 "Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика".
(Федорова О.С., Брызгалин А.В., Тюпакова Н.Н., Ефимова Е.А., Ильиных Д.А., Тиммерманс В., Поротникова Е.А., Каримов Д.А., Халлиева С.С., Аникеева О.В., Красноперова О.А., Васянина Е.Л., Викторова Н.Г., Курдяев А.Е., Чечнева Ю.В., Малолеткина М.П.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 11)Так, например, если благотворительная организация в течение года несколько раз оплачивает медицинские услуги в интересах инвалида или ежемесячно оплачивает питание в столовой пенсионера, полученный доход она должна отражать в справке 2-НДФЛ по коду 2510 "Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика".
Вопрос: Организация оплачивает расходы на лечение сотрудникам и членам их семей. Включаются ли данные расходы в налоговую базу по НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.01.2009 N 18-15/3/004832@)В иных случаях сумма такого дохода включается в налоговую базу физических лиц и отражается в справке по форме N 2-НДФЛ по коду дохода 2510 "Оплата (полностью или частично) за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика".
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.01.2009 N 18-15/3/004832@)В иных случаях сумма такого дохода включается в налоговую базу физических лиц и отражается в справке по форме N 2-НДФЛ по коду дохода 2510 "Оплата (полностью или частично) за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика".
Вопрос: Какой код дохода указать в справке по форме 2-НДФЛ при выплате компенсации расходов на проезд и проживание иногороднему соискателю за период прохождения им собеседования?
(Консультация эксперта, 2019)Учитывая вышесказанное, считаем, что сумму компенсации расходов на проезд и проживание иногороднему соискателю за период прохождения им собеседования при заполнении сведений по форме 2-НДФЛ следует указывать по коду дохода 2510, поскольку услуги оказываются налогоплательщику сторонними лицами, а не организацией - налоговым агентом, при этом суммы указанной компенсации не являются заработной платой в натуральной форме и собеседование проводится как в интересах организации, так и в интересах физических лиц, претендующих на должности в данной организации.
(Консультация эксперта, 2019)Учитывая вышесказанное, считаем, что сумму компенсации расходов на проезд и проживание иногороднему соискателю за период прохождения им собеседования при заполнении сведений по форме 2-НДФЛ следует указывать по коду дохода 2510, поскольку услуги оказываются налогоплательщику сторонними лицами, а не организацией - налоговым агентом, при этом суммы указанной компенсации не являются заработной платой в натуральной форме и собеседование проводится как в интересах организации, так и в интересах физических лиц, претендующих на должности в данной организации.
Статья: Питание работников: бесплатный бизнес-ланч в кафе
(Караваев А.А.)
("Зарплата", 2007, N 5)В графе "Код дохода" указывается код 2510 (Приложение N 2 к форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@). Справка о доходах 2-НДФЛ заполняется по итогам года на основании формы 1-НДФЛ "Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц". В этом документе ежемесячно фиксируется сумма дохода каждого сотрудника, полученная в виде оплаты питания. Форма документа утверждена Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583.
(Караваев А.А.)
("Зарплата", 2007, N 5)В графе "Код дохода" указывается код 2510 (Приложение N 2 к форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@). Справка о доходах 2-НДФЛ заполняется по итогам года на основании формы 1-НДФЛ "Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц". В этом документе ежемесячно фиксируется сумма дохода каждого сотрудника, полученная в виде оплаты питания. Форма документа утверждена Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583.
Статья: Обеспечиваем сотрудников питанием
(Малов О.Н.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 5)Не стоит предпринимателю забывать и об обязанностях налогового агента. В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ оплата питания работников относится к доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме. Доход работника включает и соответствующую сумму НДС (п. 1 ст. 211 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ сумма расходов на питание конкретного работника подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%. В разд. 3 формы 2-НДФЛ <4> сумму дохода, полученного в виде оплаты питания, необходимо показать отдельной строкой. В графе "Код дохода" указывается код 2510 <5>. Справка о доходах 2-НДФЛ заполняется по итогам года на основании формы 1-НДФЛ "Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц" <6>. В этом документе ежемесячно фиксируется сумма дохода каждого сотрудника, полученная в виде оплаты питания.
(Малов О.Н.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 5)Не стоит предпринимателю забывать и об обязанностях налогового агента. В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ оплата питания работников относится к доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме. Доход работника включает и соответствующую сумму НДС (п. 1 ст. 211 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ сумма расходов на питание конкретного работника подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%. В разд. 3 формы 2-НДФЛ <4> сумму дохода, полученного в виде оплаты питания, необходимо показать отдельной строкой. В графе "Код дохода" указывается код 2510 <5>. Справка о доходах 2-НДФЛ заполняется по итогам года на основании формы 1-НДФЛ "Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц" <6>. В этом документе ежемесячно фиксируется сумма дохода каждого сотрудника, полученная в виде оплаты питания.
Статья: Ошибки по НДФЛ при получении неденежных ценностей
(Авалян Р.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2012, N 4)Кроме того, в инспекцию необходимо подать уточненную форму N 2-НДФЛ.
(Авалян Р.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2012, N 4)Кроме того, в инспекцию необходимо подать уточненную форму N 2-НДФЛ.
Статья: Возможность проведения выездной проверки: оцениваем сами
(Попов А.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, NN 6, 7)Первое можно получить из справок по форме 2-НДФЛ. Учитывать следует доходы, в частности, по следующим кодам:
(Попов А.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, NN 6, 7)Первое можно получить из справок по форме 2-НДФЛ. Учитывать следует доходы, в частности, по следующим кодам: