Дивиденды начислены но не выплачены нДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Дивиденды начислены но не выплачены нДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отраженные убытки: понятие и содержание
(Костин Е.В.)
("Юрист", 2024, N 11)- дополнительные налоговые обязательства участника по налогу на доходы физических лиц <9>;
(Костин Е.В.)
("Юрист", 2024, N 11)- дополнительные налоговые обязательства участника по налогу на доходы физических лиц <9>;
Готовое решение: Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)ООО "Альфа" начислило единственному учредителю (налоговому резиденту РФ) дивиденды в размере 2 500 000 руб. Выплата дивидендов состоялась 7 июля 2026 г. Ранее в этом году организация дивиденды учредителю не выплачивала. При этом само ООО "Альфа" дивиденды от других организаций не получало. При выплате дивидендов из них был удержан НДФЛ в размере 327 000 руб. (2 400 000 руб. x 13% + (2 500 000 руб. - 2 400 000 руб.) x 15%).
(КонсультантПлюс, 2026)ООО "Альфа" начислило единственному учредителю (налоговому резиденту РФ) дивиденды в размере 2 500 000 руб. Выплата дивидендов состоялась 7 июля 2026 г. Ранее в этом году организация дивиденды учредителю не выплачивала. При этом само ООО "Альфа" дивиденды от других организаций не получало. При выплате дивидендов из них был удержан НДФЛ в размере 327 000 руб. (2 400 000 руб. x 13% + (2 500 000 руб. - 2 400 000 руб.) x 15%).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вопросы 3, 4: В какой момент следует списать задолженность по начисленному вознаграждению в состав дохода общества и в какой сумме: на общую сумму или за вычетом НДФЛ?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вопросы 3, 4: В какой момент следует списать задолженность по начисленному вознаграждению в состав дохода общества и в какой сумме: на общую сумму или за вычетом НДФЛ?
Статья: Дивиденды: отвечаем на вопросы читателей
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 5)Таким образом, если, допустим, размер чистых активов ООО на 31.12.2025 равен 10 млн руб., сумма объявленных участникам в 2026 г. дивидендов - 2 млн руб., а доля в уставном капитале вышедшего участника - 40%, то действительная стоимость доли будет равна 3,2 млн руб. ((10 млн руб. - 2 млн руб.) x 40%). Важный момент: в расчет берется начисленная сумма дивидендов, а не фактически выплаченная (за вычетом НДФЛ, налога на прибыль).
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 5)Таким образом, если, допустим, размер чистых активов ООО на 31.12.2025 равен 10 млн руб., сумма объявленных участникам в 2026 г. дивидендов - 2 млн руб., а доля в уставном капитале вышедшего участника - 40%, то действительная стоимость доли будет равна 3,2 млн руб. ((10 млн руб. - 2 млн руб.) x 40%). Важный момент: в расчет берется начисленная сумма дивидендов, а не фактически выплаченная (за вычетом НДФЛ, налога на прибыль).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли удерживать НДФЛ из начисленных, но не выплаченных дивидендов
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли удерживать НДФЛ из начисленных, но не выплаченных дивидендов
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Налог начисляется в момент фактической выплаты дивидендов. До тех пор, пока дивиденды не выплачиваются, налог начислять не нужно.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Налог начисляется в момент фактической выплаты дивидендов. До тех пор, пока дивиденды не выплачиваются, налог начислять не нужно.
Статья: Дивиденды по частям: когда это не только удобно, но еще и выгодно
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 23)НДФЛ с части суммы свыше 2,4 млн руб. рассчитывается по ставке 15%, а с части в пределах указанной суммы - по ставке 13% <3>. Налог удерживают только при выплате дивидендов. С начисленных, но не выплаченных дивидендов платить налог не надо. НДФЛ с промежуточных и годовых дивидендов считают и платят одинаково <4>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 23)НДФЛ с части суммы свыше 2,4 млн руб. рассчитывается по ставке 15%, а с части в пределах указанной суммы - по ставке 13% <3>. Налог удерживают только при выплате дивидендов. С начисленных, но не выплаченных дивидендов платить налог не надо. НДФЛ с промежуточных и годовых дивидендов считают и платят одинаково <4>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.08.2024 N 03-04-05/76612 <Зарплата и дивиденды у работника больше 5 миллионов рублей: как считать НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)Дивиденды нужно отразить в годовом 6-НДФЛ. Начисленные, но не выплаченные дивиденды в расчет не попадают. Форма 6-НДФЛ утверждена Приказом от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (в ред. Приказа от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)Дивиденды нужно отразить в годовом 6-НДФЛ. Начисленные, но не выплаченные дивиденды в расчет не попадают. Форма 6-НДФЛ утверждена Приказом от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (в ред. Приказа от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@).
Статья: Дивиденды-2025: от распределения до налогообложения
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)НДФЛ со стоимости "имущественных" дивидендов определяйте так же, как и по дивидендам, выплаченным деньгами. Специальных правил расчета налога для дивидендов в натуральной форме НК РФ не содержит. Однако учитывая то, что деньги участнику вы не выплачиваете, удержать НДФЛ сразу не получится. И если сделать это до 31 января года, следующего за отчетным, так и не удастся, то не забудьте сообщить о невозможности удержать налог в свою инспекцию и участнику <18>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)НДФЛ со стоимости "имущественных" дивидендов определяйте так же, как и по дивидендам, выплаченным деньгами. Специальных правил расчета налога для дивидендов в натуральной форме НК РФ не содержит. Однако учитывая то, что деньги участнику вы не выплачиваете, удержать НДФЛ сразу не получится. И если сделать это до 31 января года, следующего за отчетным, так и не удастся, то не забудьте сообщить о невозможности удержать налог в свою инспекцию и участнику <18>.
Типовая ситуация: Выплата дивидендов физлицам: налоги, учет, отчетность, платежка
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ удерживают только при выплате дивидендов. С начисленных, но не выплаченных дивидендов платить налог не надо. НДФЛ с промежуточных и годовых дивидендов считают и платят одинаково (ст. 214 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ удерживают только при выплате дивидендов. С начисленных, но не выплаченных дивидендов платить налог не надо. НДФЛ с промежуточных и годовых дивидендов считают и платят одинаково (ст. 214 НК РФ).
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются удержание и перечисление НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ необходимо удержать в момент выплаты дивидендов (п. 4 ст. 226, п. 7 ст. 226.1 НК РФ). Если дивиденды начислены, но не выплачены, удерживать налог не нужно.
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ необходимо удержать в момент выплаты дивидендов (п. 4 ст. 226, п. 7 ст. 226.1 НК РФ). Если дивиденды начислены, но не выплачены, удерживать налог не нужно.