Возврат займа не является доходом
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат займа не является доходом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Нет, не возникают. Поскольку сумма, возвращаемая физлицу (заимодавцу) в пределах полученного от него денежного займа, не является его доходом в силу п. 1 ст. 41 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2024)Нет, не возникают. Поскольку сумма, возвращаемая физлицу (заимодавцу) в пределах полученного от него денежного займа, не является его доходом в силу п. 1 ст. 41 НК РФ.
Путеводитель по сделкам. Новация. Кредитор по первоначальному обязательствуСуммы, которые получены в счет погашения займа, доходом не являются (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Проценты по предоставленному займу учитываются в составе внереализационных доходов (п. 6 ст. 250 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что полученные денежные средства были возвращены обществу (заем) либо израсходованы на нужды организации (выдачу заработной платы) и доходом физического лица не являются.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что полученные денежные средства были возвращены обществу (заем) либо израсходованы на нужды организации (выдачу заработной платы) и доходом физического лица не являются.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 265 "Внереализационные расходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном учете налогоплательщиком в составе расходов процентов, начисленных по договорам займа с взаимозависимыми лицами. Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, поддержав вывод налогового органа о создании обществом в лице директора схемы ухода от налогообложения путем заключения договоров займа со взаимозависимыми лицами с целью отнесения во внереализационные расходы начисленных процентов по договорам займа и, как следствие, получения налоговой экономии в виде занижения подлежащих уплате сумм налогов. Суд принял во внимание, что договоры займа между взаимозависимыми лицами заключались регулярно, в некоторые периоды по 5 - 6 договоров займов в месяц, договоры с разными заимодавцами заключались в один и тот же день, при гашении займа позже срока, установленного условиями договора, предусмотренная условиями договора неустойка не начислялась. Суд установил, что все предоставленные в качестве займов денежные средства были получены от взаимозависимого физического лица, которое получило их в результате сомнительных финансовых операций, займы предоставлялись с целью вброса незаконно полученных и непродекларированных доходов в обороты организаций, где физическое лицо является учредителем, для дальнейшей легализации данных денежных средств под видом возврата займа, так как возврат займа не является доходом, облагаемым налогами. Суд отметил, что бенефициарный собственник общества имел возможность предоставить денежные средства обществу напрямую без начисления процентов, взимание процентов за пользование заемными средствами обусловлено целью получения налоговой экономии.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном учете налогоплательщиком в составе расходов процентов, начисленных по договорам займа с взаимозависимыми лицами. Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, поддержав вывод налогового органа о создании обществом в лице директора схемы ухода от налогообложения путем заключения договоров займа со взаимозависимыми лицами с целью отнесения во внереализационные расходы начисленных процентов по договорам займа и, как следствие, получения налоговой экономии в виде занижения подлежащих уплате сумм налогов. Суд принял во внимание, что договоры займа между взаимозависимыми лицами заключались регулярно, в некоторые периоды по 5 - 6 договоров займов в месяц, договоры с разными заимодавцами заключались в один и тот же день, при гашении займа позже срока, установленного условиями договора, предусмотренная условиями договора неустойка не начислялась. Суд установил, что все предоставленные в качестве займов денежные средства были получены от взаимозависимого физического лица, которое получило их в результате сомнительных финансовых операций, займы предоставлялись с целью вброса незаконно полученных и непродекларированных доходов в обороты организаций, где физическое лицо является учредителем, для дальнейшей легализации данных денежных средств под видом возврата займа, так как возврат займа не является доходом, облагаемым налогами. Суд отметил, что бенефициарный собственник общества имел возможность предоставить денежные средства обществу напрямую без начисления процентов, взимание процентов за пользование заемными средствами обусловлено целью получения налоговой экономии.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, не возникают. Поскольку сумма, возвращаемая физлицу (заимодавцу) в пределах полученного от него денежного займа, не является его доходом в силу п. 1 ст. 41 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, не возникают. Поскольку сумма, возвращаемая физлицу (заимодавцу) в пределах полученного от него денежного займа, не является его доходом в силу п. 1 ст. 41 НК РФ.
Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Выдача займа для вас не является расходом, как и возврат займа должником не является для вас доходом. В налогооблагаемый доход вы включаете только проценты, которые уплатил вам заемщик.
(КонсультантПлюс, 2026)Выдача займа для вас не является расходом, как и возврат займа должником не является для вас доходом. В налогооблагаемый доход вы включаете только проценты, которые уплатил вам заемщик.
Готовое решение: Учет долговых обязательств при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)Доходами и расходами по долговым обязательствам являются проценты, которые должник выплачивает кредитору. Сумма основного долга (как при выдаче, так и при возврате займа) доходом (расходом) не является.
(КонсультантПлюс, 2026)Доходами и расходами по долговым обязательствам являются проценты, которые должник выплачивает кредитору. Сумма основного долга (как при выдаче, так и при возврате займа) доходом (расходом) не является.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Если заимодавцу перечисляется только "тело" займа, то операция не подлежит отражению в Налоговом расчете и Организацией "А", т.к. в силу ст. 251 НК РФ возврат суммы займа не является облагаемым доходом у ее получателя - заимодавца.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Если заимодавцу перечисляется только "тело" займа, то операция не подлежит отражению в Налоговом расчете и Организацией "А", т.к. в силу ст. 251 НК РФ возврат суммы займа не является облагаемым доходом у ее получателя - заимодавца.