Возврат страховой премии ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат страховой премии ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Физлицо получило кредит в банке и заключило договор добровольного страхования жизни и здоровья. Кредит погашен досрочно, и в связи с этим произведен возврат выкупной суммы. Возникает ли у физлица доход, облагаемый НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 17.04.2013 N 03-04-05/4-382)Вопрос: Физлицо получило кредит в банке и заключило договор добровольного страхования жизни и здоровья на 1 год, страховая премия по которому составила 3000 руб. Кредит погашен досрочно, и в связи с этим произведен возврат выкупной суммы в размере 1678 руб. Возникает ли у физлица доход, облагаемый НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 17.04.2013 N 03-04-05/4-382)Вопрос: Физлицо получило кредит в банке и заключило договор добровольного страхования жизни и здоровья на 1 год, страховая премия по которому составила 3000 руб. Кредит погашен досрочно, и в связи с этим произведен возврат выкупной суммы в размере 1678 руб. Возникает ли у физлица доход, облагаемый НДФЛ?
Вопрос: ...Вправе ли гражданин, не представивший справку о неполучении социального вычета, вернуть сумму НДФЛ, удержанную страховой организацией при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Гражданин 26.12.2016 заключил договор добровольного страхования жизни в свою пользу сроком на пять лет и уплатил страховой компании сумму страховой премии. Согласно условиям договора в течение пяти календарных дней гражданин может расторгнуть указанный договор и получить сумму уплаченных им денежных средств. 29.12.2016 указанный договор был расторгнут. Страховая организация в 2017 г. при осуществлении возврата денежных средств гражданину удержала со всей суммы НДФЛ, поскольку им не представлена из налоговых органов РФ справка о неполучении социального налогового вычета, установленного пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ. Вправе ли гражданин вернуть сумму удержанного налога путем получения социального налогового вычета?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Гражданин 26.12.2016 заключил договор добровольного страхования жизни в свою пользу сроком на пять лет и уплатил страховой компании сумму страховой премии. Согласно условиям договора в течение пяти календарных дней гражданин может расторгнуть указанный договор и получить сумму уплаченных им денежных средств. 29.12.2016 указанный договор был расторгнут. Страховая организация в 2017 г. при осуществлении возврата денежных средств гражданину удержала со всей суммы НДФЛ, поскольку им не представлена из налоговых органов РФ справка о неполучении социального налогового вычета, установленного пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ. Вправе ли гражданин вернуть сумму удержанного налога путем получения социального налогового вычета?
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 22.12.2020 N 89-КГ20-7-К7, 2-4768/2019
Требование: О расторжении договора страхования, взыскании страховой премии, штрафа.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что после досрочного погашения задолженности по кредиту им было подано заявление о расторжении договора страхования и возврате страховой премии, однако ему было в этом отказано.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции, поскольку суд не разрешил спор с учетом условий договора коллективного страхования и не дал толкование содержащимся в них условиям.27 февраля 2018 г. Ибрагимов Р.В. обратился в Банк ВТБ (ПАО) с заявлением, в котором просил произвести возврат страховой премии в связи с досрочным погашением задолженности по кредиту, произвести перерасчет страховой премии на дату погашения задолженности.
Требование: О расторжении договора страхования, взыскании страховой премии, штрафа.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что после досрочного погашения задолженности по кредиту им было подано заявление о расторжении договора страхования и возврате страховой премии, однако ему было в этом отказано.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции, поскольку суд не разрешил спор с учетом условий договора коллективного страхования и не дал толкование содержащимся в них условиям.27 февраля 2018 г. Ибрагимов Р.В. обратился в Банк ВТБ (ПАО) с заявлением, в котором просил произвести возврат страховой премии в связи с досрочным погашением задолженности по кредиту, произвести перерасчет страховой премии на дату погашения задолженности.
Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 32 "Право потребителя на отказ от исполнения договора о выполнении работ (оказании услуг)" Закона РФ "О защите прав потребителей"
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, частично удовлетворяя требования истца с учетом положений ст. 32 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1, абз. 2 п. 3 ст. 958 ГК РФ, по условиям кредитного договора клиент вправе в любое время отказаться от участия в программе страхования, предоставив в банк письменное заявление. При этом при отказе клиента от участия в программе страхования в первые 30 календарных дней с даты подключения к программе банк обязуется вернуть сумму расходов на подключение к программе, а также 100% страховой премии за вычетом НДФЛ.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, частично удовлетворяя требования истца с учетом положений ст. 32 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1, абз. 2 п. 3 ст. 958 ГК РФ, по условиям кредитного договора клиент вправе в любое время отказаться от участия в программе страхования, предоставив в банк письменное заявление. При этом при отказе клиента от участия в программе страхования в первые 30 календарных дней с даты подключения к программе банк обязуется вернуть сумму расходов на подключение к программе, а также 100% страховой премии за вычетом НДФЛ.
Нормативные акты
Разъяснение КРМФО (IFRIC) 14 "МСФО (IAS) 19 - Предельная величина актива пенсионного плана с установленными выплатами, минимальные требования к финансированию и их взаимосвязь"
(ред. от 18.07.2012)
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 25.11.2011 N 160н)13. Предприятие должно оценивать экономическую выгоду, доступную в форме возврата суммы излишка на конец отчетного периода (которая представляет собой справедливую стоимость активов плана за вычетом приведенной стоимости обязательства по пенсионному плану с установленными выплатами), который предприятие имеет право получить в виде возврата средств за вычетом любых соответствующих затрат. Например, если на сумму возврата начисляется какой-либо налог, кроме подоходного налога, предприятие должно оценить сумму возврата за вычетом данного налога.
(ред. от 18.07.2012)
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 25.11.2011 N 160н)13. Предприятие должно оценивать экономическую выгоду, доступную в форме возврата суммы излишка на конец отчетного периода (которая представляет собой справедливую стоимость активов плана за вычетом приведенной стоимости обязательства по пенсионному плану с установленными выплатами), который предприятие имеет право получить в виде возврата средств за вычетом любых соответствующих затрат. Например, если на сумму возврата начисляется какой-либо налог, кроме подоходного налога, предприятие должно оценить сумму возврата за вычетом данного налога.
Проект Положения Банка России
"Об отдельных требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков"
(по состоянию на 23.06.2021)
(подготовлен Банком России, ID проекта 04/15/06-21/00117225)
(Положение утверждено 16.11.2021 N 781-П)денежных потоков по страховым выплатам в связи с досрочным прекращением договора страхования, влекущим возврат части страховой премии (страховых взносов), а также выплату выкупных и иных сумм;
"Об отдельных требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков"
(по состоянию на 23.06.2021)
(подготовлен Банком России, ID проекта 04/15/06-21/00117225)
(Положение утверждено 16.11.2021 N 781-П)денежных потоков по страховым выплатам в связи с досрочным прекращением договора страхования, влекущим возврат части страховой премии (страховых взносов), а также выплату выкупных и иных сумм;
Вопрос: Об НДФЛ при выплате страховщиком по решению суда штрафа за неисполнение в добровольном порядке требований потерпевшего и неустойки (пени) за просрочку возврата страховой премии.
(Письмо Минфина России от 28.02.2020 N 03-04-06/14664)Вопрос: Об НДФЛ при выплате страховщиком по решению суда штрафа за неисполнение в добровольном порядке требований потерпевшего и неустойки (пени) за просрочку возврата страховой премии.
(Письмо Минфина России от 28.02.2020 N 03-04-06/14664)Вопрос: Об НДФЛ при выплате страховщиком по решению суда штрафа за неисполнение в добровольном порядке требований потерпевшего и неустойки (пени) за просрочку возврата страховой премии.
Вопрос: Об НДФЛ при возврате банком заемщику средств в связи с заявлением об исключении из числа застрахованных по договору личного страхования, заключенному при получении потребительского кредита (займа).
(Письмо Минфина России от 29.01.2021 N 03-04-06/5723)Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
(Письмо Минфина России от 29.01.2021 N 03-04-06/5723)Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Вопрос: ...Со счета заемщика банка удержана плата за подключение к программе добровольного страхования от несчастных случаев и болезней, включая компенсацию расходов банку на оплату страховой премии. При досрочном расторжении договора страхования возвращено 50% от суммы платы. Признается ли возвращенная банком сумма доходом заемщика для целей НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 06.06.2013 N 03-04-05/20954)Вопрос: В январе 2012 г. налогоплательщик заключил с банком кредитный договор на сумму 1 500 000 руб. Кредитный договор действует и по настоящий момент.
(Письмо Минфина России от 06.06.2013 N 03-04-05/20954)Вопрос: В январе 2012 г. налогоплательщик заключил с банком кредитный договор на сумму 1 500 000 руб. Кредитный договор действует и по настоящий момент.
Вопрос: О налогообложении НДФЛ частично возвращенной банком физлицу платы за подключение к программе коллективного добровольного страхования жизни и здоровья заемщиков.
(Письмо Минфина России от 10.04.2014 N 03-04-05/16708)Перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, установлен п. 3 ст. 217 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 10.04.2014 N 03-04-05/16708)Перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, установлен п. 3 ст. 217 Кодекса.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении страховой премии, выплачиваемой при расторжении договора добровольного страхования жизни.
(Письмо Минфина России от 09.11.2016 N 03-04-06/65672)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо о порядке обложения налогом на доходы физических лиц страховых премий при расторжении договора страхования жизни и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина России от 09.11.2016 N 03-04-06/65672)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо о порядке обложения налогом на доходы физических лиц страховых премий при расторжении договора страхования жизни и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Вопрос: ...По соглашению сторон физлицо (заемщик) при заключении договора о микрозайме с микрофинансовой организацией подключается к услуге добровольного страхования жизни и здоровья. Организация взимает дополнительную плату, состоящую из комиссии и компенсации расходов на страховую премию. При погашении кредита в срок или досрочно часть платы возвращается заемщику. Облагается ли НДФЛ возврат части платы?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Микрофинансовая организация (заимодавец) выдает заем физическим лицам (заемщикам). По соглашению сторон заемщик при заключении договора о микрозайме подключается к услуге добровольного страхования жизни и здоровья. Организация при подключении заемщика к данной услуге взимает дополнительную плату, которая состоит из комиссии организации за оказание услуги и компенсации расходов организации на оплату страховой премии. При этом при погашении кредита в срок или досрочно организация возвращает часть платы заемщику. Облагается ли НДФЛ возврат части дополнительной платы за подключение к услуге добровольного страхования жизни и здоровья заемщика?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Микрофинансовая организация (заимодавец) выдает заем физическим лицам (заемщикам). По соглашению сторон заемщик при заключении договора о микрозайме подключается к услуге добровольного страхования жизни и здоровья. Организация при подключении заемщика к данной услуге взимает дополнительную плату, которая состоит из комиссии организации за оказание услуги и компенсации расходов организации на оплату страховой премии. При этом при погашении кредита в срок или досрочно организация возвращает часть платы заемщику. Облагается ли НДФЛ возврат части дополнительной платы за подключение к услуге добровольного страхования жизни и здоровья заемщика?
Статья: Страховой рынок и государственное регулирование страхового предпринимательства в Украине
(Яворская Т.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2011, N 10)- налоговый кредит предусматривает отсрочку или рассрочку налоговых платежей. Если страхователь по договорам долгосрочного страхования жизни самостоятельно платит страховые премии, то подоходный налог оплачивается из этих средств, и государство возвращает его по схеме налогового кредита. В налоговой декларации страхователь, подтвердив платежи на страхование жизни, получит от государства компенсацию в счет уплаченных 15% налога.
(Яворская Т.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2011, N 10)- налоговый кредит предусматривает отсрочку или рассрочку налоговых платежей. Если страхователь по договорам долгосрочного страхования жизни самостоятельно платит страховые премии, то подоходный налог оплачивается из этих средств, и государство возвращает его по схеме налогового кредита. В налоговой декларации страхователь, подтвердив платежи на страхование жизни, получит от государства компенсацию в счет уплаченных 15% налога.
Вопрос: ...Имеет ли право российская страховая организация как налоговый агент не удерживать НДФЛ со страховых выплат по договору добровольного пенсионного страхования при представлении застрахованным лицом документа о полученном доходе в виде страховой премии и об уплате застрахованным лицом по указанному договору подоходного налога за пределами РФ, подтвержденного налоговым органом соответствующего иностранного государства?
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2010 N 03-04-06/6-90)Таким образом, по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному работодателем на территории Вьетнама в пользу работников (российских граждан), был удержан подоходный налог с доходов в виде сумм страховых взносов, а при возвращении на территорию РФ с этих же застрахованных при наступлении пенсионных оснований страховая организация обязана удержать НДФЛ с доходов, полученных в виде страховых (пенсионных) выплат. Это обязывает отдельную группу граждан - тех, в чью пользу заключен договор добровольного пенсионного страхования, уплачивать НДФЛ дважды: как со страховой премии, так и со страховой выплаты, хотя реальный доход по договору страхования застрахованный получает один раз.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2010 N 03-04-06/6-90)Таким образом, по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному работодателем на территории Вьетнама в пользу работников (российских граждан), был удержан подоходный налог с доходов в виде сумм страховых взносов, а при возвращении на территорию РФ с этих же застрахованных при наступлении пенсионных оснований страховая организация обязана удержать НДФЛ с доходов, полученных в виде страховых (пенсионных) выплат. Это обязывает отдельную группу граждан - тех, в чью пользу заключен договор добровольного пенсионного страхования, уплачивать НДФЛ дважды: как со страховой премии, так и со страховой выплаты, хотя реальный доход по договору страхования застрахованный получает один раз.
Ситуация: Когда банк удерживает НДФЛ с дохода клиента?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Суммы, возвращаемые банком физическому лицу в таком случае, не являются частью страховой премии, а являются возмещением по инициативе банка понесенных физическим лицом расходов. Они были уплачены за услугу по подключению к программе страхования, которая была оказана банком клиенту. Поэтому возвращаемые банком денежные средства за сбор, обработку и техническую передачу информации о клиенте страховщику являются доходом физического лица и подлежат обложению НДФЛ.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Суммы, возвращаемые банком физическому лицу в таком случае, не являются частью страховой премии, а являются возмещением по инициативе банка понесенных физическим лицом расходов. Они были уплачены за услугу по подключению к программе страхования, которая была оказана банком клиенту. Поэтому возвращаемые банком денежные средства за сбор, обработку и техническую передачу информации о клиенте страховщику являются доходом физического лица и подлежат обложению НДФЛ.
Статья: Комментарий к Постановлению ФАС УО от 31.07.2012 N Ф09-6832/12
(Тарасова А.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2012, N 10)Дополнительным соглашением к договору займа предусмотрен возврат заемных средств путем погашения кредита, процентов по нему, страховой премии по автокредиту и предоплаты за автомобиль;
(Тарасова А.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2012, N 10)Дополнительным соглашением к договору займа предусмотрен возврат заемных средств путем погашения кредита, процентов по нему, страховой премии по автокредиту и предоплаты за автомобиль;