Возмещение затрат на коммунальные услуги арендодателю
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение затрат на коммунальные услуги арендодателю (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Аренда недвижимого имущества (нежилого помещения, здания, строения, сооружения). Оплата пользования недвижимым имуществом (нежилым помещением, зданием, строением, сооружением): Арендодатель хочет взыскать задолженность по оплате коммунальных и эксплуатационных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)размер задолженности по оплате коммунальных и эксплуатационных услуг и/или факт несения Арендодателем затрат на оплату коммунальных и эксплуатационных услуг (условиями договора, расчетом задолженности, актом сверки взаимных расчетов и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)размер задолженности по оплате коммунальных и эксплуатационных услуг и/или факт несения Арендодателем затрат на оплату коммунальных и эксплуатационных услуг (условиями договора, расчетом задолженности, актом сверки взаимных расчетов и т.п.)
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку с компенсацией арендаторами затрат на оплату коммунальных услуг у арендодателя возникает экономическая выгода, налогоплательщик обязан был включить в налогооблагаемый доход денежные средства, полученные от арендаторов в виде возмещения стоимости коммунальных услуг.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку с компенсацией арендаторами затрат на оплату коммунальных услуг у арендодателя возникает экономическая выгода, налогоплательщик обязан был включить в налогооблагаемый доход денежные средства, полученные от арендаторов в виде возмещения стоимости коммунальных услуг.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как арендатору уплачивать коммунальные платежи и нести иные эксплуатационные расходы по договору аренды помещения
(КонсультантПлюс, 2025)1. Возмещение расходов арендодателя на коммунальные и иные эксплуатационные услуги
(КонсультантПлюс, 2025)1. Возмещение расходов арендодателя на коммунальные и иные эксплуатационные услуги
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2023 году"
(КонсультантПлюс, 2023)Расходы на возмещение стоимости услуг связи и коммунальных услуг арендодателю, ссудодателю относят на подстатью 224 КОСГУ.
(КонсультантПлюс, 2023)Расходы на возмещение стоимости услуг связи и коммунальных услуг арендодателю, ссудодателю относят на подстатью 224 КОСГУ.
Готовое решение: Как арендатору учитывать возмещение по договору аренды коммунальных платежей: расходов на электроэнергию и иных эксплуатационных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)На основании каких документов признавать расходы в виде компенсации арендодателю затрат на коммунальные услуги
(КонсультантПлюс, 2025)На основании каких документов признавать расходы в виде компенсации арендодателю затрат на коммунальные услуги
Готовое решение: Как составить иск в арбитражный суд о взыскании задолженности по арендной плате по договору аренды нежилого помещения
(КонсультантПлюс, 2025)вы заключили договор аренды нежилого помещения. Напишите его название, номер, даты заключения и регистрации (если договор был зарегистрирован). Укажите основные данные о нежилом помещении, размер арендной платы, порядок уплаты арендных платежей и возмещения арендатором расходов арендодателя на коммунальные услуги (если это предусмотрено). Сошлитесь на пункты договора (приложений к нему), в которых приведены соответствующие сведения;
(КонсультантПлюс, 2025)вы заключили договор аренды нежилого помещения. Напишите его название, номер, даты заключения и регистрации (если договор был зарегистрирован). Укажите основные данные о нежилом помещении, размер арендной платы, порядок уплаты арендных платежей и возмещения арендатором расходов арендодателя на коммунальные услуги (если это предусмотрено). Сошлитесь на пункты договора (приложений к нему), в которых приведены соответствующие сведения;
Готовое решение: Как составить исковое заявление о взыскании задолженности по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2025)- о порядке возмещения арендатором расходов арендодателя на коммунальные услуги, если это предусмотрено;
(КонсультантПлюс, 2025)- о порядке возмещения арендатором расходов арендодателя на коммунальные услуги, если это предусмотрено;
Статья: Возмещение коммуналки: как арендодателю на УСН не запутаться с НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Первый, о котором шла речь в этой статье, - когда арендная плата состоит из двух частей: постоянной и переменной (которая и включает в себя возмещение затрат арендодателя на коммунальные услуги). Второй вариант - когда коммунальные платежи возмещаются сверх арендной платы. Он самый невыгодный. И третий вариант - когда между арендатором и арендодателем заключен агентский договор. Надо ли перевыставлять НДС при том или другом варианте, мы рассказывали в ГК, 2024, N 16, с. 66.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Первый, о котором шла речь в этой статье, - когда арендная плата состоит из двух частей: постоянной и переменной (которая и включает в себя возмещение затрат арендодателя на коммунальные услуги). Второй вариант - когда коммунальные платежи возмещаются сверх арендной платы. Он самый невыгодный. И третий вариант - когда между арендатором и арендодателем заключен агентский договор. Надо ли перевыставлять НДС при том или другом варианте, мы рассказывали в ГК, 2024, N 16, с. 66.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4.1. Правомерно ли выставление арендодателем счета-фактуры арендатору при возмещении расходов на оплату коммунальных услуг?
Готовое решение: Как облагаются НДС коммунальные услуги при аренде помещений
(КонсультантПлюс, 2025)Если коммунальные услуги не являются частью арендной платы и перевыставлены арендатору для возмещения затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений, то начислять НДС на их стоимость не нужно, поскольку объекта обложения не возникает. Операции по передаче арендодателем электроэнергии, воды, газа и пр. арендатору не относятся к операциям по реализации товаров для целей НДС. Соответственно, начислять на них налог и выставлять счет-фактуру не нужно (Письмо ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 2) (данным Письмом ФНС России рекомендует руководствоваться Минфин России в Письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227)).
(КонсультантПлюс, 2025)Если коммунальные услуги не являются частью арендной платы и перевыставлены арендатору для возмещения затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений, то начислять НДС на их стоимость не нужно, поскольку объекта обложения не возникает. Операции по передаче арендодателем электроэнергии, воды, газа и пр. арендатору не относятся к операциям по реализации товаров для целей НДС. Соответственно, начислять на них налог и выставлять счет-фактуру не нужно (Письмо ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 2) (данным Письмом ФНС России рекомендует руководствоваться Минфин России в Письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227)).
"Цена гражданско-правового договора: монография"
(Томтосов А.А.)
("Юстицинформ", 2023)- арендодатель оплачивает коммунальные услуги, арендатор возмещает арендодателю понесенные расходы;
(Томтосов А.А.)
("Юстицинформ", 2023)- арендодатель оплачивает коммунальные услуги, арендатор возмещает арендодателю понесенные расходы;
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Поскольку с компенсацией арендаторами затрат на оплату коммунальных услуг у арендодателя возникает экономическая выгода, налогоплательщик обязан был включить в налогооблагаемый доход денежные средства, полученные от арендаторов в виде возмещения стоимости коммунальных услуг (Постановление АС ЗСО от 23.03.2023 по делу N А70-3442/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Поскольку с компенсацией арендаторами затрат на оплату коммунальных услуг у арендодателя возникает экономическая выгода, налогоплательщик обязан был включить в налогооблагаемый доход денежные средства, полученные от арендаторов в виде возмещения стоимости коммунальных услуг (Постановление АС ЗСО от 23.03.2023 по делу N А70-3442/2022).
Статья: Как арендодателю учитывать компенсацию коммунальных услуг, если он применяет УСН (ПСН или НПД)
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 28)Суды в этом вопросе на стороне Минфина, вот пример. Предпринимательница на УСН с объектом "доходы" сдавала помещение. Арендатор ежемесячно платил ей за аренду и компенсировал коммунальные услуги по суммам из счетов поставщиков. Предпринимательница не включала компенсацию в доход - ведь эти деньги она не оставляла себе. Ошибку нашла налоговая при проверке годовой декларации по УСН, доначислила 50 818 руб. налога, оштрафовала за занижение базы на 994 руб. и насчитала пени 2 982 руб. Предпринимательница пошла судиться, но проиграла. Суд решил, что помещение со светом, водой, отоплением и канализацией стоит дороже, чем без коммунальных услуг. Поэтому компенсация коммунальных расходов - это выгода арендодателя (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 04.08.2020 N Ф01-11995/2020 по делу N А17-383/2019).
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 28)Суды в этом вопросе на стороне Минфина, вот пример. Предпринимательница на УСН с объектом "доходы" сдавала помещение. Арендатор ежемесячно платил ей за аренду и компенсировал коммунальные услуги по суммам из счетов поставщиков. Предпринимательница не включала компенсацию в доход - ведь эти деньги она не оставляла себе. Ошибку нашла налоговая при проверке годовой декларации по УСН, доначислила 50 818 руб. налога, оштрафовала за занижение базы на 994 руб. и насчитала пени 2 982 руб. Предпринимательница пошла судиться, но проиграла. Суд решил, что помещение со светом, водой, отоплением и канализацией стоит дороже, чем без коммунальных услуг. Поэтому компенсация коммунальных расходов - это выгода арендодателя (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 04.08.2020 N Ф01-11995/2020 по делу N А17-383/2019).