Валютный контроль 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Валютный контроль 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экспорт несырьевых товаров в Республику Беларусь на условиях частичной предоплаты (30%), если оплата товаров производится в долларах США? Документы, подтверждающие обоснованность применения ставки НДС 0%, собраны и представлены в налоговый орган в установленный законодательством срок...
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае обязательство иностранного покупателя по оплате товаров перед организацией выражено и подлежит исполнению в иностранной валюте. Поскольку контрагентом организации является нерезидент России, такие валютные операции осуществляются без ограничений (пп. "б" п. 7 ч. 1 ст. 1, ст. 6 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", п. 3 ст. 317 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае обязательство иностранного покупателя по оплате товаров перед организацией выражено и подлежит исполнению в иностранной валюте. Поскольку контрагентом организации является нерезидент России, такие валютные операции осуществляются без ограничений (пп. "б" п. 7 ч. 1 ст. 1, ст. 6 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", п. 3 ст. 317 ГК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)- Приказ ФТС РФ от 17.07.2019 N 1171 "Об утверждении Административного регламента ФТС по осуществлению государственного контроля за валютными операциями...", согласно которому к функции ФТС РФ относится, в частности, государственный контроль за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, а также за соответствием проводимых валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)- Приказ ФТС РФ от 17.07.2019 N 1171 "Об утверждении Административного регламента ФТС по осуществлению государственного контроля за валютными операциями...", согласно которому к функции ФТС РФ относится, в частности, государственный контроль за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, а также за соответствием проводимых валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений.
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Заем в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2026)...В соответствии со статьей 9 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" валютные операции между резидентами запрещены.
(КонсультантПлюс, 2026)...В соответствии со статьей 9 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" валютные операции между резидентами запрещены.
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за нарушение валютного законодательства
(КонсультантПлюс, 2026)Определение Верховного Суда РФ от 31.07.2020 N 308-ЭС20-11181 по делу N А53-32688/2019
(КонсультантПлюс, 2026)Определение Верховного Суда РФ от 31.07.2020 N 308-ЭС20-11181 по делу N А53-32688/2019
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Федерального закона от 27.12.2019 N 468-ФЗ "О виноградарстве и виноделии в Российской Федерации";
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Федерального закона от 27.12.2019 N 468-ФЗ "О виноградарстве и виноделии в Российской Федерации";
Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ
(ред. от 09.04.2026)
"О национальной платежной системе"24. На переводы электронных денежных средств в иностранной валюте между резидентами, на переводы электронных денежных средств в иностранной валюте и валюте Российской Федерации между резидентами и нерезидентами, а также на переводы электронных денежных средств в иностранной валюте и валюте Российской Федерации между нерезидентами распространяются требования валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля. Используемые в настоящем пункте понятия и термины применяются в том значении, в каком они используются в Федеральном законе от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.
(ред. от 09.04.2026)
"О национальной платежной системе"24. На переводы электронных денежных средств в иностранной валюте между резидентами, на переводы электронных денежных средств в иностранной валюте и валюте Российской Федерации между резидентами и нерезидентами, а также на переводы электронных денежных средств в иностранной валюте и валюте Российской Федерации между нерезидентами распространяются требования валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля. Используемые в настоящем пункте понятия и термины применяются в том значении, в каком они используются в Федеральном законе от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экспорт товаров за пределы ЕАЭС, если организация не применяет ставку НДС 0% по экспортным операциям? Расчеты с покупателем производятся в долларах США...
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае обязательство иностранного покупателя по оплате товаров перед организацией выражено и подлежит исполнению в иностранной валюте. Поскольку контрагентом организации является нерезидент России, такие валютные операции осуществляются без ограничений (пп. "б" п. 7 ч. 1 ст. 1, ст. 6 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", п. 3 ст. 317 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае обязательство иностранного покупателя по оплате товаров перед организацией выражено и подлежит исполнению в иностранной валюте. Поскольку контрагентом организации является нерезидент России, такие валютные операции осуществляются без ограничений (пп. "б" п. 7 ч. 1 ст. 1, ст. 6 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", п. 3 ст. 317 ГК РФ).
Статья: Валютный контроль за операциями участников ВЭД после принятия особых экономических мер
(Николаева И.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)При этом данной статьей установлен перечень случаев, когда резиденты имеют право не зачислять валюту на свои банковские счета в уполномоченных банках, а также указаны случаи, когда правило по репатриации валюты не применяется (ч. 8 ст. 19 Закона N 173-ФЗ) или применяется не ко всей сумме валюты, подлежащей репатриации по общему правилу (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 02.08.2019 N 265-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств" <22>). Данный перечень имеет закрытый характер.
(Николаева И.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)При этом данной статьей установлен перечень случаев, когда резиденты имеют право не зачислять валюту на свои банковские счета в уполномоченных банках, а также указаны случаи, когда правило по репатриации валюты не применяется (ч. 8 ст. 19 Закона N 173-ФЗ) или применяется не ко всей сумме валюты, подлежащей репатриации по общему правилу (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 02.08.2019 N 265-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств" <22>). Данный перечень имеет закрытый характер.
Статья: Прощение долга между резидентом и нерезидентом
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Во-первых, с 01.01.2020 требования о репатриации были отменены в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), сумма обязательств и оплата по которым определены в рублях, кроме сырьевых товаров, с учетом определенных в законодательстве кодов (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 02.08.2019 N 265-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств" (далее - Закон N 265-ФЗ)), а также внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между резидентами, являющимися участниками бюджетного процесса на федеральном уровне, федеральными государственными бюджетными (автономными) учреждениями, федеральными государственными унитарными предприятиями, и нерезидентами (ч. 5 ст. 2 Закона N 265-ФЗ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Во-первых, с 01.01.2020 требования о репатриации были отменены в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), сумма обязательств и оплата по которым определены в рублях, кроме сырьевых товаров, с учетом определенных в законодательстве кодов (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 02.08.2019 N 265-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств" (далее - Закон N 265-ФЗ)), а также внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между резидентами, являющимися участниками бюджетного процесса на федеральном уровне, федеральными государственными бюджетными (автономными) учреждениями, федеральными государственными унитарными предприятиями, и нерезидентами (ч. 5 ст. 2 Закона N 265-ФЗ).
Статья: Соотношение понятий "транспортная организация" и "транспортное предприятие"
(Бажина М.А.)
("Транспортное право", 2021, N 3)В связи с тем что нет единого определения данного термина, некоторые органы дают свои разъяснения данным понятиям применительно к той или иной сфере. Так, в Разъяснениях по вопросам определения транспортных организаций в сфере железнодорожного транспорта в рамках исполнения положений Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", утвержденных в информационном письме ЦБ РФ от 23 января 2019 г. N ИН-014-12/2, понятие "транспортная организация" раскрывается путем перечисления организаций, входящих в данное понятие. Всего в данном акте названо 5 видов организаций, а именно: 1) перевозчик (ст. 2 Федерального закона N 17-ФЗ от 10 января 2003 г. "О железнодорожном транспорте в Российской Федерации") <10>; 2) владелец инфраструктуры (ст. 2 ФЗ N 17-ФЗ); 3) оператор железнодорожного подвижного состава, контейнера (ст. 2 ФЗ N 17-ФЗ); 4) экспедитор (п. 1 ст. 801 ГК РФ); 5) владелец железнодорожного пути необщего пользования (ст. 2 Устава железнодорожного транспорта РФ; далее - УЖТ РФ). Однако данное определение, состоящее из перечисления возможных видов, является перечневым и тем самым представляется крайне неудобным, так как не отражает общих признаков, объединяющих указанные виды в единую понятийную категорию.
(Бажина М.А.)
("Транспортное право", 2021, N 3)В связи с тем что нет единого определения данного термина, некоторые органы дают свои разъяснения данным понятиям применительно к той или иной сфере. Так, в Разъяснениях по вопросам определения транспортных организаций в сфере железнодорожного транспорта в рамках исполнения положений Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", утвержденных в информационном письме ЦБ РФ от 23 января 2019 г. N ИН-014-12/2, понятие "транспортная организация" раскрывается путем перечисления организаций, входящих в данное понятие. Всего в данном акте названо 5 видов организаций, а именно: 1) перевозчик (ст. 2 Федерального закона N 17-ФЗ от 10 января 2003 г. "О железнодорожном транспорте в Российской Федерации") <10>; 2) владелец инфраструктуры (ст. 2 ФЗ N 17-ФЗ); 3) оператор железнодорожного подвижного состава, контейнера (ст. 2 ФЗ N 17-ФЗ); 4) экспедитор (п. 1 ст. 801 ГК РФ); 5) владелец железнодорожного пути необщего пользования (ст. 2 Устава железнодорожного транспорта РФ; далее - УЖТ РФ). Однако данное определение, состоящее из перечисления возможных видов, является перечневым и тем самым представляется крайне неудобным, так как не отражает общих признаков, объединяющих указанные виды в единую понятийную категорию.
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)<2> В настоящее время в законодательстве о налогах и сборах предпроверочный анализ не регулируется, при этом применительно к валютному контролю предпроверочный анализ со стороны налоговых органов определяется как административное действие согласно Административному регламенту, утв. Приказом ФНС России от 26.08.2019 N ММВ-7-17/418@ [Электронный ресурс] // СПС "КонсультантПлюс" (дата обращения: 08.08.2023).
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)<2> В настоящее время в законодательстве о налогах и сборах предпроверочный анализ не регулируется, при этом применительно к валютному контролю предпроверочный анализ со стороны налоговых органов определяется как административное действие согласно Административному регламенту, утв. Приказом ФНС России от 26.08.2019 N ММВ-7-17/418@ [Электронный ресурс] // СПС "КонсультантПлюс" (дата обращения: 08.08.2023).
Статья: Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами Российской Федерации: анализ судебной практики
(Агапова А.В., Панасовская В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)В работе проанализированы результаты валютного контроля, осуществляемого таможенными органами, за 2019 - 2022 гг. Представлены данные по структуре дел об административных правонарушениях в области валютного законодательства. Основное внимание уделяется рассмотрению судебной практики, связанной с нарушениями по ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях.
(Агапова А.В., Панасовская В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)В работе проанализированы результаты валютного контроля, осуществляемого таможенными органами, за 2019 - 2022 гг. Представлены данные по структуре дел об административных правонарушениях в области валютного законодательства. Основное внимание уделяется рассмотрению судебной практики, связанной с нарушениями по ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях.
Статья: Нивелирование правовых рисков института государственного финансового контроля на примере валютной политики государства
(Лапина М.А., Завьялов М.М., Литвин А.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 10)<13> Коломак Е.А. Пространственное развитие современной России: тенденции, факторы, механизмы, институты / Институт экономики и организации промышленного производства сибирского отделения РАН. Новосибирск, 2020; Кучеров И.И. Риски финансовой безопасности, их негативные последствия // Юридическая техника. 2019. N 13. С. 507 - 510.
(Лапина М.А., Завьялов М.М., Литвин А.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 10)<13> Коломак Е.А. Пространственное развитие современной России: тенденции, факторы, механизмы, институты / Институт экономики и организации промышленного производства сибирского отделения РАН. Новосибирск, 2020; Кучеров И.И. Риски финансовой безопасности, их негативные последствия // Юридическая техника. 2019. N 13. С. 507 - 510.
Статья: Анализ основных проблем валютного регулирования и валютного контроля с участием таможенных органов в государствах - членах ЕАЭС
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)1. Антипов М. Новости валютного контроля - Михаил Антипов, Михаил Антипов, директор по сопровождению экспортных проектов РЭЦ / М. Антипов // Ассоциация содействия развитию внешнеэкономической деятельности. 2019. 22 февраля.
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)1. Антипов М. Новости валютного контроля - Михаил Антипов, Михаил Антипов, директор по сопровождению экспортных проектов РЭЦ / М. Антипов // Ассоциация содействия развитию внешнеэкономической деятельности. 2019. 22 февраля.
Вопрос: Об идентификации в целях ПОД/ФТ ИП - должника по инвестиционному договору, заключенному посредством инвестиционной платформы, если права требования по нему уступлены банку.
(Письмо Банка России от 12.04.2024 N 12-4-2/2527)<2> Федеральный закон от 02.08.2019 N 259-ФЗ "О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
(Письмо Банка России от 12.04.2024 N 12-4-2/2527)<2> Федеральный закон от 02.08.2019 N 259-ФЗ "О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".