Утерян кассовый чек НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Утерян кассовый чек НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Наличные расходы. Инструкции для подотчетника
(Антонов Д.)
("Современный предприниматель", 2011, N 9)Во-вторых, если сотрудник забыл или потерял кассовый чек или ему его просто не выдали, а в качестве первичного документа к авансовому отчету приложен товарный чек, не пугайтесь. Внимательно изучите товарный чек. Он должен быть составлен в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете и содержать обязательные реквизиты (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ):
(Антонов Д.)
("Современный предприниматель", 2011, N 9)Во-вторых, если сотрудник забыл или потерял кассовый чек или ему его просто не выдали, а в качестве первичного документа к авансовому отчету приложен товарный чек, не пугайтесь. Внимательно изучите товарный чек. Он должен быть составлен в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете и содержать обязательные реквизиты (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ):
Статья: Командировочных расходов налоговый шлейф
(Дмитриева Е.)
("Консультант", 2010, N 11)Если сотрудник компании для проживания арендовал квартиру, то расходы на это подлежат возмещению в сумме, которая фактически израсходована и документально подтверждена (абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ). К авансовому отчету сотрудник должен будет приложить договор аренды (найма), договор с риелторским агентством (если поиск квартиры проходил через него), расписку наймодателя о получении платы, квитанцию или чек ККТ, подтверждающие оплату услуг агентства.
(Дмитриева Е.)
("Консультант", 2010, N 11)Если сотрудник компании для проживания арендовал квартиру, то расходы на это подлежат возмещению в сумме, которая фактически израсходована и документально подтверждена (абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ). К авансовому отчету сотрудник должен будет приложить договор аренды (найма), договор с риелторским агентством (если поиск квартиры проходил через него), расписку наймодателя о получении платы, квитанцию или чек ККТ, подтверждающие оплату услуг агентства.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 16.12.2011 N 20-14/4/121838
<О предоставлении имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов в 1997 году>Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки и другие документы).
<О предоставлении имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов в 1997 году>Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки и другие документы).
Вопрос: В январе 2009 г. физическому лицу были оказаны медицинские услуги в медицинском учреждении, имеющем соответствующую лицензию. Однако лицом утерян кассовый чек на оплату данных услуг. Для подтверждения факта оплаты медицинских услуг медучреждение выдало лицу справку свободной формы о том, что оплата была им действительно произведена. Обязано ли медучреждение выдать лицу дубликат кассового чека? При отказе в выдаче дубликата чека возможно ли для подтверждения расходов на лечение в целях получения социального вычета по НДФЛ представить в ИФНС России справку о произведенных расходах, выданную в свободной форме?
(Консультация эксперта, 2010)Ответ: В данном случае медицинское учреждение выдало потребителю услуг кассовый чек, т.е. исполнило свою обязанность по выдаче документов, подтверждающих прием наличных денег. Действующим законодательством не предусмотрена обязанность лица, оказывающего услуги, выдать потребителю дубликат (копию) кассового чека в случае утраты оригинала. Потеря кассового чека не исключает, с нашей точки зрения, право налогоплательщика обратиться за социальным налоговым вычетом по НДФЛ и представить иные документы в подтверждение понесенных расходов. Считаем, что налогоплательщик может представить в качестве документа, подтверждающего оплату медицинских услуг, справку о произведенных расходах, составленную медицинским учреждением в свободной форме, которая должна содержать реквизиты, являющиеся обязательными для первичных учетных документов.
(Консультация эксперта, 2010)Ответ: В данном случае медицинское учреждение выдало потребителю услуг кассовый чек, т.е. исполнило свою обязанность по выдаче документов, подтверждающих прием наличных денег. Действующим законодательством не предусмотрена обязанность лица, оказывающего услуги, выдать потребителю дубликат (копию) кассового чека в случае утраты оригинала. Потеря кассового чека не исключает, с нашей точки зрения, право налогоплательщика обратиться за социальным налоговым вычетом по НДФЛ и представить иные документы в подтверждение понесенных расходов. Считаем, что налогоплательщик может представить в качестве документа, подтверждающего оплату медицинских услуг, справку о произведенных расходах, составленную медицинским учреждением в свободной форме, которая должна содержать реквизиты, являющиеся обязательными для первичных учетных документов.
Статья: Путевой лист: налоговые и административные последствия
(Ларина Е.В.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2006, N 4)Суд решил, что при утрате водителями кассовых чеков затраты по оплате топлива обоснованно компенсировались ООО путем выплат водителям в экономически обоснованном размере и в рамках произведенного расчета топлива, фактически израсходованного на перевозки согласно путевым листам. В связи с этим в данном случае подлежат применению ст. ст. 217 и 238 НК РФ, которые содержат перечень доходов физических лиц и сумм, не подлежащих обложению НДФЛ и ЕСН.
(Ларина Е.В.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2006, N 4)Суд решил, что при утрате водителями кассовых чеков затраты по оплате топлива обоснованно компенсировались ООО путем выплат водителям в экономически обоснованном размере и в рамках произведенного расчета топлива, фактически израсходованного на перевозки согласно путевым листам. В связи с этим в данном случае подлежат применению ст. ст. 217 и 238 НК РФ, которые содержат перечень доходов физических лиц и сумм, не подлежащих обложению НДФЛ и ЕСН.
Вопрос: ...Работник приобрел товар и к авансовому отчету приложил товарный чек, так как продавец не использовал ККТ из-за уплаты ЕНВД. Нужно ли исчислить НДФЛ со стоимости товара и удержать его с заработка работника, если продавец потерял право на уплату ЕНВД в том квартале, когда был куплен товар?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Подотчетное лицо - работник организации приобрело в розницу товар, который был впоследствии оприходован, к авансовому отчету приложило только товарный чек (без чека ККТ), объясняя это тем, что продавец применяет систему налогообложения в виде ЕНВД и ККТ не использует. В дальнейшем организация получила документы от организации-продавца с чеками ККТ и узнала, что продавец потерял право на применение ЕНВД в том квартале, когда был куплен товар. Нужно ли исчислять НДФЛ со стоимости приобретенного товара и удерживать его с заработка работника?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Подотчетное лицо - работник организации приобрело в розницу товар, который был впоследствии оприходован, к авансовому отчету приложило только товарный чек (без чека ККТ), объясняя это тем, что продавец применяет систему налогообложения в виде ЕНВД и ККТ не использует. В дальнейшем организация получила документы от организации-продавца с чеками ККТ и узнала, что продавец потерял право на применение ЕНВД в том квартале, когда был куплен товар. Нужно ли исчислять НДФЛ со стоимости приобретенного товара и удерживать его с заработка работника?
Статья: НДФЛ: подводим итоги первого полугодия 2018 года
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)В Письме Минфина России от 14.05.2018 N 03-03-06/1/31933 рассмотрена ситуация, когда работник утратил чек ККТ, свидетельствующий о приобретении топлива. Отмечено, что для освобождения от обложения НДФЛ стоимости топлива, приобретаемого сотрудниками для нужд организации, в организации должны иметься документы, подтверждающие факт осуществления соответствующих расходов для служебных целей, а также суммы таких расходов. При отсутствии документального подтверждения осуществленных расходов у сотрудников согласно положениям ст. 211 НК РФ могут возникать доходы в натуральной форме, соответственно, оснований для освобождения от налогообложения доходов, полученных работниками, в таком случае не имеется.
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)В Письме Минфина России от 14.05.2018 N 03-03-06/1/31933 рассмотрена ситуация, когда работник утратил чек ККТ, свидетельствующий о приобретении топлива. Отмечено, что для освобождения от обложения НДФЛ стоимости топлива, приобретаемого сотрудниками для нужд организации, в организации должны иметься документы, подтверждающие факт осуществления соответствующих расходов для служебных целей, а также суммы таких расходов. При отсутствии документального подтверждения осуществленных расходов у сотрудников согласно положениям ст. 211 НК РФ могут возникать доходы в натуральной форме, соответственно, оснований для освобождения от налогообложения доходов, полученных работниками, в таком случае не имеется.
Статья: НДФЛ и подотчетные суммы
(Шелестова Н.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 15)Нередко работники получают под отчет денежные средства на приобретение ГСМ за наличный расчет на автозаправочных станциях. Как правило, кассовые чеки, подтверждающие покупку топлива, собираются и сдаются в конце месяца вместе с авансовым отчетом для списания подотчетных сумм. А как быть, если кассовые чеки утрачены? Могут ли в этом случае подотчетные суммы, целевое использование которых подтверждено расчетом, произведенным по фактическому пробегу и по норме расходов топлива, быть квалифицированы инспекцией в целях обложения НДФЛ как доход физического лица?
(Шелестова Н.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 15)Нередко работники получают под отчет денежные средства на приобретение ГСМ за наличный расчет на автозаправочных станциях. Как правило, кассовые чеки, подтверждающие покупку топлива, собираются и сдаются в конце месяца вместе с авансовым отчетом для списания подотчетных сумм. А как быть, если кассовые чеки утрачены? Могут ли в этом случае подотчетные суммы, целевое использование которых подтверждено расчетом, произведенным по фактическому пробегу и по норме расходов топлива, быть квалифицированы инспекцией в целях обложения НДФЛ как доход физического лица?
Статья: Деньги отчет любят
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2014, N 41)В обоснование расходования на нужды организации этой суммы П. представил авансовый отчет, в котором в качестве документа, подтверждающего расходование всей суммы по целевому назначению, указан расчет расходов на дизельное топливо. В пояснительной записке П. написал, что дизельное топливо для автомобилей ООО приобреталось водителями за наличный расчет на АЗС. В связи с тем, что водители утратили большое количество кассовых чеков, расчет расхода дизельного топлива для списания подотчетной суммы был произведен по фактическому пробегу и по норме расходов, подтвержденных данными спутниковой навигации.
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2014, N 41)В обоснование расходования на нужды организации этой суммы П. представил авансовый отчет, в котором в качестве документа, подтверждающего расходование всей суммы по целевому назначению, указан расчет расходов на дизельное топливо. В пояснительной записке П. написал, что дизельное топливо для автомобилей ООО приобреталось водителями за наличный расчет на АЗС. В связи с тем, что водители утратили большое количество кассовых чеков, расчет расхода дизельного топлива для списания подотчетной суммы был произведен по фактическому пробегу и по норме расходов, подтвержденных данными спутниковой навигации.
Статья: Обзор судебной практики по налоговым спорам за декабрь 2006 года
(Яковлев А.А.)
("Ваш налоговый адвокат", 2007, N 3)6.7. Довод инспекции о необходимости подтверждения расходов, связанных с проживанием в гостинице, контрольно-кассовыми чеками при наличии счетов, подтверждающих фактические затраты командированных работников на проживание в гостиницах, необоснован. Удержание НДФЛ с подотчетных лиц является незаконным.
(Яковлев А.А.)
("Ваш налоговый адвокат", 2007, N 3)6.7. Довод инспекции о необходимости подтверждения расходов, связанных с проживанием в гостинице, контрольно-кассовыми чеками при наличии счетов, подтверждающих фактические затраты командированных работников на проживание в гостиницах, необоснован. Удержание НДФЛ с подотчетных лиц является незаконным.
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Для "лечебного" НДФЛ-вычета чеки не нужны
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Для "лечебного" НДФЛ-вычета чеки не нужны
Вопрос: ...Работник бюджетного учреждения приобретает ГСМ для служебного автомобиля по топливной карте, учреждению предоставлены счет-фактура, акт приема-передачи, реестр операций по карте. Является ли оплата ГСМ доходом работника в натуральной форме при утрате чека ККТ?
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)Вопрос: Согласно локальному акту, действующему в бюджетном учреждении, работник-водитель приобретает на АЗС топливо для служебного автомобиля по топливным картам, получая от оператора АЗС чек ККТ. По итогам месяца поставщик (сеть АЗС) предоставляет покупателю (учреждению), в частности, счет-фактуру, акт приема-передачи на объем и стоимость выбранного топлива, реестр операций по топливной карте. Является ли сумма оплаты учреждением стоимости топлива, приобретаемого работником, доходом работника в натуральной форме, подлежащим обложению НДФЛ, если работник утратил чек ККТ?
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)Вопрос: Согласно локальному акту, действующему в бюджетном учреждении, работник-водитель приобретает на АЗС топливо для служебного автомобиля по топливным картам, получая от оператора АЗС чек ККТ. По итогам месяца поставщик (сеть АЗС) предоставляет покупателю (учреждению), в частности, счет-фактуру, акт приема-передачи на объем и стоимость выбранного топлива, реестр операций по топливной карте. Является ли сумма оплаты учреждением стоимости топлива, приобретаемого работником, доходом работника в натуральной форме, подлежащим обложению НДФЛ, если работник утратил чек ККТ?
Статья: Профессиональные налоговые вычеты, предоставляемые индивидуальным предпринимателям (Начало)
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2004, N 8)Следовательно, основанием для принятия к возмещению сумм "входного" НДС в данном случае служат счет-фактура и кассовый чек с выделенной суммой НДС.
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2004, N 8)Следовательно, основанием для принятия к возмещению сумм "входного" НДС в данном случае служат счет-фактура и кассовый чек с выделенной суммой НДС.