Возврат от поставщика есхн
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат от поставщика есхн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Изменения порядка применения специальных налоговых режимов для малого бизнеса и сельскохозяйственных товаропроизводителей
(Косолапов А.И.)
("Налоговая политика и практика", 2007, N 6)2. Кроме того, налогоплательщикам упрощенной системы налогообложения и единого сельскохозяйственного налога теперь разрешается включать в принимаемые к вычету в соответствии с гл. 26.1 и 26.2 НК РФ расходы суммы НДС, которые были исчислены и уплачены ими в бюджет при исполнении обязанностей налогового агента в соответствии с п. 2 ст. 161 НК РФ (при приобретении товаров у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков), в случаях возврата товаров продавцу (в том числе в течение действия гарантийного срока), отказа от них, изменения условий либо расторжения действующих договоров и возврата сумм авансовых платежей. Соответствующие изменения внесены в ст. 170 (дополнена п. 7) и п. 5 ст. 171 (дополнен абзацем) НК РФ.
(Косолапов А.И.)
("Налоговая политика и практика", 2007, N 6)2. Кроме того, налогоплательщикам упрощенной системы налогообложения и единого сельскохозяйственного налога теперь разрешается включать в принимаемые к вычету в соответствии с гл. 26.1 и 26.2 НК РФ расходы суммы НДС, которые были исчислены и уплачены ими в бюджет при исполнении обязанностей налогового агента в соответствии с п. 2 ст. 161 НК РФ (при приобретении товаров у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков), в случаях возврата товаров продавцу (в том числе в течение действия гарантийного срока), отказа от них, изменения условий либо расторжения действующих договоров и возврата сумм авансовых платежей. Соответствующие изменения внесены в ст. 170 (дополнена п. 7) и п. 5 ст. 171 (дополнен абзацем) НК РФ.
Статья: Изменения в НК РФ (Начало)
(Лермонтов Ю.)
("Аудит и налогообложение", 2007, N 7)Статьи 170 и 171 НК РФ дополнены положениями, согласно которым организации, не являющиеся налогоплательщиками либо освобождаемые от исполнения обязанностей плательщиков НДС, и индивидуальные предприниматели имеют право включать в принимаемые к вычету в соответствии с гл. 25, 26.1 и 26.2 НК РФ расходы суммы налога, которые были исчислены и уплачены ими в бюджет при исполнении обязанностей налогового агента согласно п. 2 ст. 161 НК РФ (при приобретении товаров у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика), в случаях возврата товаров продавцу (в том числе в течение действия гарантийного срока), отказа от них, изменения условий либо расторжения соответствующих договоров и возврата сумм авансовых платежей.
(Лермонтов Ю.)
("Аудит и налогообложение", 2007, N 7)Статьи 170 и 171 НК РФ дополнены положениями, согласно которым организации, не являющиеся налогоплательщиками либо освобождаемые от исполнения обязанностей плательщиков НДС, и индивидуальные предприниматели имеют право включать в принимаемые к вычету в соответствии с гл. 25, 26.1 и 26.2 НК РФ расходы суммы налога, которые были исчислены и уплачены ими в бюджет при исполнении обязанностей налогового агента согласно п. 2 ст. 161 НК РФ (при приобретении товаров у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика), в случаях возврата товаров продавцу (в том числе в течение действия гарантийного срока), отказа от них, изменения условий либо расторжения соответствующих договоров и возврата сумм авансовых платежей.
Корреспонденция счетов: Организация - плательщик ЕСХН по договору займа получила удобрения, которые были использованы в производстве для выращивания готовой продукции. Денежная оценка удобрений, согласно договору займа, составляет 490 000 руб., что равно рыночной стоимости таких удобрений (без учета НДС). Для возврата займа организация приобрела удобрения у поставщика по цене 590 000 руб., в том числе НДС, заем возвращен заимодавцу...
(Консультация эксперта, 2005)Организация - плательщик ЕСХН в апреле 2005 г. по договору краткосрочного займа получила от заимодавца (организации, также уплачивающей ЕСХН) удобрения, которые были использованы в производстве для выращивания готовой продукции в мае 2005 г. Денежная оценка удобрений, согласно договору займа, составляет 490 000 руб., что равно рыночной стоимости таких удобрений (без учета НДС). Для возврата займа организация приобрела удобрения у поставщика по цене 590 000 руб., в том числе НДС 90 000 руб. В октябре 2005 г. заем возвращен заимодавцу. Вправе ли организация учесть при исчислении ЕСХН стоимость удобрений в составе расходов, если да, то в какой сумме и в каком периоде производится их признание?
(Консультация эксперта, 2005)Организация - плательщик ЕСХН в апреле 2005 г. по договору краткосрочного займа получила от заимодавца (организации, также уплачивающей ЕСХН) удобрения, которые были использованы в производстве для выращивания готовой продукции в мае 2005 г. Денежная оценка удобрений, согласно договору займа, составляет 490 000 руб., что равно рыночной стоимости таких удобрений (без учета НДС). Для возврата займа организация приобрела удобрения у поставщика по цене 590 000 руб., в том числе НДС 90 000 руб. В октябре 2005 г. заем возвращен заимодавцу. Вправе ли организация учесть при исчислении ЕСХН стоимость удобрений в составе расходов, если да, то в какой сумме и в каком периоде производится их признание?
"Типичные ошибки при исчислении налогов и страховых взносов"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)В соответствии с п. 5 ст. 170 НК РФ банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, организаторы торговли (в том числе биржи), клиринговые организации (с учетом особенностей, установленных п. 5.1 ст. 170 НК РФ), профессиональные участники рынка ценных бумаг, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, организация, осуществляющая деятельность по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в соответствии с Федеральным законом от 17 мая 2007 г. N 82-ФЗ "О банке развития", имеют право включать в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, суммы налога, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам). При этом вся сумма НДС, полученная ими по операциям, подлежащим налогообложению, должна быть уплачена в бюджет. Согласно п. 7 ст. 170 НК РФ организации - неплательщики НДС либо освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, а также индивидуальные предприниматели вправе учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль, единого сельскохозяйственного налога, налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения, суммы НДС, уплаченные в бюджет в связи с исполнением обязанностей налогового агента при приобретении у иностранного лица товаров (работ, услуг), в случаях возврата товаров продавцу, отказа от них, изменения условий либо расторжения договоров и возврата аванса.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)В соответствии с п. 5 ст. 170 НК РФ банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, организаторы торговли (в том числе биржи), клиринговые организации (с учетом особенностей, установленных п. 5.1 ст. 170 НК РФ), профессиональные участники рынка ценных бумаг, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, организация, осуществляющая деятельность по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в соответствии с Федеральным законом от 17 мая 2007 г. N 82-ФЗ "О банке развития", имеют право включать в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, суммы налога, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам). При этом вся сумма НДС, полученная ими по операциям, подлежащим налогообложению, должна быть уплачена в бюджет. Согласно п. 7 ст. 170 НК РФ организации - неплательщики НДС либо освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, а также индивидуальные предприниматели вправе учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль, единого сельскохозяйственного налога, налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения, суммы НДС, уплаченные в бюджет в связи с исполнением обязанностей налогового агента при приобретении у иностранного лица товаров (работ, услуг), в случаях возврата товаров продавцу, отказа от них, изменения условий либо расторжения договоров и возврата аванса.
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Вы должны восстановить НДС с аванса, если впоследствии этот аванс продавец вам вернул при расторжении договора или изменении его условий. Сделать это нужно в квартале, в котором произошло изменение условий либо расторжение договора и возврат аванса. Если аванс вам вернули частично, то и НДС нужно восстановить только в соответствующей части (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вы должны восстановить НДС с аванса, если впоследствии этот аванс продавец вам вернул при расторжении договора или изменении его условий. Сделать это нужно в квартале, в котором произошло изменение условий либо расторжение договора и возврат аванса. Если аванс вам вернули частично, то и НДС нужно восстановить только в соответствующей части (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
"НДС и счета-фактуры"
(2-е издание)
(Межуева Т.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)В соответствии с п. 5 ст. 170 НК РФ банки, страховые организации, негосударственные пенсионные фонды имеют право включать в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, суммы налога, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам). При этом вся сумма НДС, полученная ими по операциям, подлежащим налогообложению, подлежит уплате в бюджет. Согласно п. 7 ст. 170 НК РФ организации - неплательщики НДС либо освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, а также индивидуальные предприниматели вправе учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль, единого сельскохозяйственного налога, единого налога, уплачиваемого при применении УСНО, суммы НДС, уплаченные в бюджет в связи с исполнением обязанностей налогового агента при приобретении у иностранного лица товаров (работ, услуг), в случаях возврата товаров продавцу, отказа от них, изменения условий либо расторжения договоров и возврата аванса.
(2-е издание)
(Межуева Т.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)В соответствии с п. 5 ст. 170 НК РФ банки, страховые организации, негосударственные пенсионные фонды имеют право включать в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, суммы налога, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам). При этом вся сумма НДС, полученная ими по операциям, подлежащим налогообложению, подлежит уплате в бюджет. Согласно п. 7 ст. 170 НК РФ организации - неплательщики НДС либо освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, а также индивидуальные предприниматели вправе учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль, единого сельскохозяйственного налога, единого налога, уплачиваемого при применении УСНО, суммы НДС, уплаченные в бюджет в связи с исполнением обязанностей налогового агента при приобретении у иностранного лица товаров (работ, услуг), в случаях возврата товаров продавцу, отказа от них, изменения условий либо расторжения договоров и возврата аванса.
Статья: Товар вернули, НДС пересчитали
(Изотова Л.)
("Расчет", 2007, N 6)Аналогично поставщик должен оформлять возврат товара от партнеров, которые работают на одном из специальных режимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН) и НДС не платят. В этой ситуации не важно, были ли приняты бракованные изделия покупателем на учет или нет (п. 3 Письма Минфина России от 7 марта 2007 г. N 03-07-15/29).
(Изотова Л.)
("Расчет", 2007, N 6)Аналогично поставщик должен оформлять возврат товара от партнеров, которые работают на одном из специальных режимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН) и НДС не платят. В этой ситуации не важно, были ли приняты бракованные изделия покупателем на учет или нет (п. 3 Письма Минфина России от 7 марта 2007 г. N 03-07-15/29).
Статья: Новое в исчислении НДС с 2008 года
(Полякова М.С.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 7)С 2008 г. в п. 7 ст. 170 Налогового кодекса предусмотрено следующее. При возврате товаров (в том числе в течение гарантийного срока), отказе от них, изменении условий договора или его расторжении указанные организации (индивидуальные предприниматели) имеют право включить в расходы сумму НДС, которая была ими удержана у иностранного поставщика при получении предоплаты и перечислена в бюджет при исполнении обязанностей налогового агента. Однако сделать это можно лишь при условии, что иностранному поставщику возвращена соответствующая сумма предварительной оплаты.
(Полякова М.С.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 7)С 2008 г. в п. 7 ст. 170 Налогового кодекса предусмотрено следующее. При возврате товаров (в том числе в течение гарантийного срока), отказе от них, изменении условий договора или его расторжении указанные организации (индивидуальные предприниматели) имеют право включить в расходы сумму НДС, которая была ими удержана у иностранного поставщика при получении предоплаты и перечислена в бюджет при исполнении обязанностей налогового агента. Однако сделать это можно лишь при условии, что иностранному поставщику возвращена соответствующая сумма предварительной оплаты.
Статья: Налоговые вычеты
(Берг О.)
("Российский бухгалтер", 2013, N 8)В соответствии с п. 5 ст. 170 НК РФ банки, страховые организации, негосударственные пенсионные фонды имеют право включать в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, суммы налога, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам). При этом вся сумма НДС, полученная ими по операциям, подлежащим налогообложению, подлежит уплате в бюджет. Согласно п. 7 ст. 170 НК РФ организации - неплательщики НДС либо освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, а также индивидуальные предприниматели вправе учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль, единого сельскохозяйственного налога, единого налога, уплачиваемого при применении УСНО, суммы НДС, уплаченные в бюджет в связи с исполнением обязанностей налогового агента при приобретении у иностранного лица товаров (работ, услуг), в случаях возврата товаров продавцу, отказа от них, изменения условий либо расторжения договоров и возврата аванса.
(Берг О.)
("Российский бухгалтер", 2013, N 8)В соответствии с п. 5 ст. 170 НК РФ банки, страховые организации, негосударственные пенсионные фонды имеют право включать в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, суммы налога, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам). При этом вся сумма НДС, полученная ими по операциям, подлежащим налогообложению, подлежит уплате в бюджет. Согласно п. 7 ст. 170 НК РФ организации - неплательщики НДС либо освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, а также индивидуальные предприниматели вправе учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль, единого сельскохозяйственного налога, единого налога, уплачиваемого при применении УСНО, суммы НДС, уплаченные в бюджет в связи с исполнением обязанностей налогового агента при приобретении у иностранного лица товаров (работ, услуг), в случаях возврата товаров продавцу, отказа от них, изменения условий либо расторжения договоров и возврата аванса.
Статья: Тонкости НДС-учета возврата товара при смене налогового режима
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 23)- или стороны заключили дополнительное соглашение к договору, в котором оговорили возможность возврата товара независимо от того, качественный он или нет.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 23)- или стороны заключили дополнительное соглашение к договору, в котором оговорили возможность возврата товара независимо от того, качественный он или нет.
Статья: Об учете доходов и расходов при исчислении единого сельскохозяйственного налога
(Подпорин Ю.В.)
("Налоговый вестник", 2006, N 2)Поэтому если уплаченные продавцам (подрядчикам, исполнителям) товаров (работ, услуг) суммы авансов и предоплаты были учтены в составе расходов при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу, то возвращенные суммы авансов и предоплаты должны учитываться налогоплательщиками в составе доходов в общеустановленном порядке.
(Подпорин Ю.В.)
("Налоговый вестник", 2006, N 2)Поэтому если уплаченные продавцам (подрядчикам, исполнителям) товаров (работ, услуг) суммы авансов и предоплаты были учтены в составе расходов при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу, то возвращенные суммы авансов и предоплаты должны учитываться налогоплательщиками в составе доходов в общеустановленном порядке.
Статья: Учет операций по возврату товара
(Звездина Ю.В.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2010, N 6)При возврате качественного товара покупателем, применяющим общую систему налогообложения, поставщику, находящемуся на УСН, ЕНВД или ЕСХН, стоимость возвращаемого товара формируется с учетом НДС.
(Звездина Ю.В.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2010, N 6)При возврате качественного товара покупателем, применяющим общую систему налогообложения, поставщику, находящемуся на УСН, ЕНВД или ЕСХН, стоимость возвращаемого товара формируется с учетом НДС.