Усн расходы авансы выданные
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн расходы авансы выданные (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Жилье оплачено через "Яндекс Путешествия": чем подтвердить расходы
("Главная книга", 2026, N 1)Услуги проживания оказала гостиница. Поэтому именно она должна пробить кассовый чек на зачет предоплаты с признаком "полный расчет" и выдать его сотруднику. Чек гостиницы подтверждает факт расчета <1>. Дополнительно запросите у гостиницы первичный документ об оказании услуг - квитанцию или акт, а у работника - выписку с банковского счета о совершении транзакции с указанием назначения и получателя платежа <2>. И уже на основании всех этих документов траты на проживание можно учесть в налоговых расходах как при ОСН, так и при УСН.
("Главная книга", 2026, N 1)Услуги проживания оказала гостиница. Поэтому именно она должна пробить кассовый чек на зачет предоплаты с признаком "полный расчет" и выдать его сотруднику. Чек гостиницы подтверждает факт расчета <1>. Дополнительно запросите у гостиницы первичный документ об оказании услуг - квитанцию или акт, а у работника - выписку с банковского счета о совершении транзакции с указанием назначения и получателя платежа <2>. И уже на основании всех этих документов траты на проживание можно учесть в налоговых расходах как при ОСН, так и при УСН.
Статья: 10 ответов на "учебные" вопросы помогут работодателю не допустить ошибок
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" занимается разработкой и адаптацией программного обеспечения. Направляет на обучение работников по программе "Java-разработчик" и платит 100%-ю предоплату. Срок обучения - 10 месяцев. Исполнитель представил счет-оферту и копию лицензии на право ведения образовательной деятельности по программам дополнительного образования. По окончании обучения он оформит акт об оказанных услугах и выдаст слушателям программы сертификаты о повышении квалификации. Приравнивается ли счет-оферта к договору? Может ли организация учесть затраты на обучение в "упрощенных" расходах? Правильно ли мы понимаем, что расходы учитываются по окончании обучения?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" занимается разработкой и адаптацией программного обеспечения. Направляет на обучение работников по программе "Java-разработчик" и платит 100%-ю предоплату. Срок обучения - 10 месяцев. Исполнитель представил счет-оферту и копию лицензии на право ведения образовательной деятельности по программам дополнительного образования. По окончании обучения он оформит акт об оказанных услугах и выдаст слушателям программы сертификаты о повышении квалификации. Приравнивается ли счет-оферта к договору? Может ли организация учесть затраты на обучение в "упрощенных" расходах? Правильно ли мы понимаем, что расходы учитываются по окончании обучения?
Типовая ситуация: Налог на имущество: уплата, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Заявление о выдаче сообщения с расчетом налога на имущество, облагаемое по кадастровой стоимости (КНД 1150120)
(Издательство "Главная книга", 2026)Заявление о выдаче сообщения с расчетом налога на имущество, облагаемое по кадастровой стоимости (КНД 1150120)
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2026)На объекте "доходы минус расходы" аванс по зарплате признавайте в расходах и отражайте в книге учета так же, как и саму зарплату - в момент списания денег с вашего расчетного счета или в момент выдачи денег работникам из кассы (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, п. 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
(КонсультантПлюс, 2026)На объекте "доходы минус расходы" аванс по зарплате признавайте в расходах и отражайте в книге учета так же, как и саму зарплату - в момент списания денег с вашего расчетного счета или в момент выдачи денег работникам из кассы (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, п. 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
Статья: Подотчетные деньги и займы: как избежать переквалификации в выплату зарплаты и доначислений налогов
(Гурдюмов Р.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 43)Например, в деле N А12-4016/2023 <1> налоговый орган в ходе проверки исключил из расходов компании на УСН значительные суммы, выданные под отчет, что привело к доначислению налога, пеней и штрафа. Ключевой претензией стало неприятие расходов по авансовым отчетам на сумму выше 1,2 млн руб. Компания не смогла доказать, что средства были израсходованы на хозяйственные нужды. В частности, по большинству авансовых отчетов отсутствовали кассовые чеки, а в имеющихся товарных чеках не был отражен необходимый ассортимент товаров. Суды подчеркнули, что сам по себе факт покупки без привязки к конкретной производственной необходимости не свидетельствует о том, что товары приобретались для предпринимательской деятельности компании. Еще одним существенным нарушением со стороны компании стало отсутствие распорядительных документов (приказов или заявлений) на выдачу денежных средств под отчет, а также документов, подтверждающих оприходование приобретенных товарно-материальных ценностей.
(Гурдюмов Р.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 43)Например, в деле N А12-4016/2023 <1> налоговый орган в ходе проверки исключил из расходов компании на УСН значительные суммы, выданные под отчет, что привело к доначислению налога, пеней и штрафа. Ключевой претензией стало неприятие расходов по авансовым отчетам на сумму выше 1,2 млн руб. Компания не смогла доказать, что средства были израсходованы на хозяйственные нужды. В частности, по большинству авансовых отчетов отсутствовали кассовые чеки, а в имеющихся товарных чеках не был отражен необходимый ассортимент товаров. Суды подчеркнули, что сам по себе факт покупки без привязки к конкретной производственной необходимости не свидетельствует о том, что товары приобретались для предпринимательской деятельности компании. Еще одним существенным нарушением со стороны компании стало отсутствие распорядительных документов (приказов или заявлений) на выдачу денежных средств под отчет, а также документов, подтверждающих оприходование приобретенных товарно-материальных ценностей.
Готовое решение: Каков порядок исчисления налогов в переходный период при переходе автономного учреждения с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)выданные до перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы" авансы вы можете учесть в расходах после перехода на УСН, когда поступят товары (работы, услуги) и будут выполнены все требования для их признания в налоговом учете (в том числе в зависимости от конкретного вида расхода) (п. 2 ст. 346.17, пп. 4 п. 1 ст. 346.25, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)выданные до перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы" авансы вы можете учесть в расходах после перехода на УСН, когда поступят товары (работы, услуги) и будут выполнены все требования для их признания в налоговом учете (в том числе в зависимости от конкретного вида расхода) (п. 2 ст. 346.17, пп. 4 п. 1 ст. 346.25, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
Типовая ситуация: Как оплатить и учесть командировочные расходы (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)При применении УСН автономными учреждениями командировочные расходы, подтвержденные документами, учитываются в рамках приносящей доход деятельности (пп. 13 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ):
(Издательство "Главная книга", 2026)При применении УСН автономными учреждениями командировочные расходы, подтвержденные документами, учитываются в рамках приносящей доход деятельности (пп. 13 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ):
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение топлива (бензина) для автомобиля, переданного в аренду по договору аренды транспортного средства с экипажем, если бензин приобретен работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2026)Указанные расходы в данном случае признаются для целей налогообложения на дату утверждения авансового отчета руководителем организации, поскольку оплата расходов понесена за счет подотчетных сумм (абз. 1, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Этот вывод следует из того, что записи в Книге учета доходов и расходов производятся на основании первичных документов, подтверждающих оплату и принятие материалов к учету, а также документов, на основании которых списаны денежные средства (п. 8 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@, Письма Минфина России от 18.01.2010 N 03-11-11/03, от 17.01.2012 N 03-11-11/4). А документом, на основании которого ГСМ принимаются к учету, в рассматриваемой ситуации является авансовый отчет.
(Консультация эксперта, 2026)Указанные расходы в данном случае признаются для целей налогообложения на дату утверждения авансового отчета руководителем организации, поскольку оплата расходов понесена за счет подотчетных сумм (абз. 1, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Этот вывод следует из того, что записи в Книге учета доходов и расходов производятся на основании первичных документов, подтверждающих оплату и принятие материалов к учету, а также документов, на основании которых списаны денежные средства (п. 8 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@, Письма Минфина России от 18.01.2010 N 03-11-11/03, от 17.01.2012 N 03-11-11/4). А документом, на основании которого ГСМ принимаются к учету, в рассматриваемой ситуации является авансовый отчет.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), создание в бухгалтерском учете резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности подрядчика по перечисленному ему авансу, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности?..
(Консультация эксперта, 2026)Сумму списанного безнадежного долга, возникшего в результате перечисления подрядчику аванса, учесть в расходах нельзя. Во-первых, такой вид расходов не поименован в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Во-вторых, полагаем, что включить в иные расходы данную сумму на основании пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ также нельзя. На УСН расходами признаются затраты после их фактической оплаты. При этом списание дебиторской задолженности по выданному авансу, по нашему мнению, не соответствует определению оплаченных расходов по смыслу п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Сумму списанного безнадежного долга, возникшего в результате перечисления подрядчику аванса, учесть в расходах нельзя. Во-первых, такой вид расходов не поименован в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Во-вторых, полагаем, что включить в иные расходы данную сумму на основании пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ также нельзя. На УСН расходами признаются затраты после их фактической оплаты. При этом списание дебиторской задолженности по выданному авансу, по нашему мнению, не соответствует определению оплаченных расходов по смыслу п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
Типовая ситуация: Взаимозачет: как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2026)Зачет требования по оплате отгруженных товаров на уплату и вычеты НДС не влияет. Ставка НДС также не имеет значения - при любых ставках зачет проводят одинаково. При зачете полученного аванса НДС с него можно принять к вычету; при зачете аванса выданного налог, принятый к вычету, надо восстановить (Письмо Минфина от 11.11.2022 N 03-07-11/109879).
(Издательство "Главная книга", 2026)Зачет требования по оплате отгруженных товаров на уплату и вычеты НДС не влияет. Ставка НДС также не имеет значения - при любых ставках зачет проводят одинаково. При зачете полученного аванса НДС с него можно принять к вычету; при зачете аванса выданного налог, принятый к вычету, надо восстановить (Письмо Минфина от 11.11.2022 N 03-07-11/109879).
Статья: Как учесть перевод денег по поручению контрагента на счет стороннего лица
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 24)На дату платежа не следует включать в доходы деньги, переведенные плательщиком на расчетный счет стороннего лица в счет аванса или оплаты за товары/работы/услуги <7>. Не включаются в налоговые доходы и деньги, перечисленные плательщиком в счет погашения ранее выданного ему займа или в качестве займа, выданного плательщиком <8>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 24)На дату платежа не следует включать в доходы деньги, переведенные плательщиком на расчетный счет стороннего лица в счет аванса или оплаты за товары/работы/услуги <7>. Не включаются в налоговые доходы и деньги, перечисленные плательщиком в счет погашения ранее выданного ему займа или в качестве займа, выданного плательщиком <8>.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Выданная сумма аванса на командировку расходом при УСН не признается. Поэтому в Книге учета доходов и расходов в марте эта сумма не отражается.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Выданная сумма аванса на командировку расходом при УСН не признается. Поэтому в Книге учета доходов и расходов в марте эта сумма не отражается.