Зачет переплаты по авансовым платежам
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет переплаты по авансовым платежам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Но перечислить в бюджет она может не 300 000 руб., а всего 285 000 руб. (300 000 руб. - 15 000 руб.). Ведь по итогам полугодия фактически получилась переплата 15 000 руб., которую организация вправе зачесть в счет уплаты авансового платежа за 9 месяцев.
(КонсультантПлюс, 2026)Но перечислить в бюджет она может не 300 000 руб., а всего 285 000 руб. (300 000 руб. - 15 000 руб.). Ведь по итогам полугодия фактически получилась переплата 15 000 руб., которую организация вправе зачесть в счет уплаты авансового платежа за 9 месяцев.
Статья: "Прибыльные" авансы в декларации при их уплате поквартально или ежемесячно по факту
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 8)Значение из строки 280 листа 02 переносится в строку 050 подраздела 1.1 раздела 1, а из строки 281 листа 02 - в строку 080 подраздела 1.1 раздела 1 <9>. Это суммы к уменьшению. Они являются переплатой авансовых платежей, которую можно зачесть в счет предстоящих платежей, если переплата учтена на ЕНС и сформировала положительное сальдо.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 8)Значение из строки 280 листа 02 переносится в строку 050 подраздела 1.1 раздела 1, а из строки 281 листа 02 - в строку 080 подраздела 1.1 раздела 1 <9>. Это суммы к уменьшению. Они являются переплатой авансовых платежей, которую можно зачесть в счет предстоящих платежей, если переплата учтена на ЕНС и сформировала положительное сальдо.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 201 "Решение арбитражного суда по делу об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц" АПК РФВместе с тем апелляционной коллегией установлено, что суд первой инстанции при вынесении решения не выбрал способ устранения допущенных нарушений, посчитав, что соответствующие действия осуществлены таможней самостоятельно путем зачета излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей в счет авансовых платежей Ахременко Г.М."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 16.4 "Порядок и сроки внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду" Федерального закона "Об охране окружающей среды"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суды первой и апелляционной инстанций согласились с позицией ответчика о необходимости исчисления трехгодичного срока для возврата переплаты со дня внесения авансового платежа.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суды первой и апелляционной инстанций согласились с позицией ответчика о необходимости исчисления трехгодичного срока для возврата переплаты со дня внесения авансового платежа.
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>10. При рассмотрении дела суд указал, что налогоплательщик вправе подать заявление о возврате излишне уплаченных сумм авансовых платежей по налогу на прибыль в порядке, предусмотренном статьей 78 НК РФ.
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>10. При рассмотрении дела суд указал, что налогоплательщик вправе подать заявление о возврате излишне уплаченных сумм авансовых платежей по налогу на прибыль в порядке, предусмотренном статьей 78 НК РФ.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 06.07.2016)В связи с этим банк обратился в таможенный орган с заявлением о возврате излишне уплаченных авансовых платежей.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 06.07.2016)В связи с этим банк обратился в таможенный орган с заявлением о возврате излишне уплаченных авансовых платежей.
Статья: Административно-процедурные тенденции развития механизма обжалования решений, действий (бездействия) таможенных органов РФ
(Агамагомедова С.А.)
("Таможенное дело", 2021, N 4)Достаточно часто участники внешнеэкономической деятельности обращаются в суд уже после обжалования решений таможенных органов (например, о корректировке таможенной стоимости и возврате излишне уплаченных авансовых платежей) в вышестоящие таможенные органы <19>. Следует обратить внимание на тот факт, что в отдельных судебных актах содержится мнение заявителей о том, что норма ст. 299 "Обжалование решений, связанных с рассмотрением жалобы" Федерального закона "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - 289-ФЗ) <20> ухудшает положение субъекта таможенных правоотношений, поскольку ограничивает его право на оспаривание отказа в рассмотрении жалобы по существу в сравнении с нормой ст. 44 Федерального закона "О таможенном регулировании в Российской Федерации" <21> (в настоящее время эта статья утратила силу), дающей право обжалования отказа как в вышестоящий таможенный орган, так и в суд <22>. Подобные положения судами отклоняются.
(Агамагомедова С.А.)
("Таможенное дело", 2021, N 4)Достаточно часто участники внешнеэкономической деятельности обращаются в суд уже после обжалования решений таможенных органов (например, о корректировке таможенной стоимости и возврате излишне уплаченных авансовых платежей) в вышестоящие таможенные органы <19>. Следует обратить внимание на тот факт, что в отдельных судебных актах содержится мнение заявителей о том, что норма ст. 299 "Обжалование решений, связанных с рассмотрением жалобы" Федерального закона "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - 289-ФЗ) <20> ухудшает положение субъекта таможенных правоотношений, поскольку ограничивает его право на оспаривание отказа в рассмотрении жалобы по существу в сравнении с нормой ст. 44 Федерального закона "О таможенном регулировании в Российской Федерации" <21> (в настоящее время эта статья утратила силу), дающей право обжалования отказа как в вышестоящий таможенный орган, так и в суд <22>. Подобные положения судами отклоняются.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)3.1. В КАКИХ СЛУЧАЯХ ВОЗМОЖЕН ЗАЧЕТ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ СУММ
Вопрос: О возврате излишне уплаченных сумм налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, со дня уплаты которых по состоянию на 31.12.2022 прошло более трех лет.
(Письмо Минфина России от 07.08.2024 N 03-02-06/73804)Вопрос: О возврате излишне уплаченных сумм налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, со дня уплаты которых по состоянию на 31.12.2022 прошло более трех лет.
(Письмо Минфина России от 07.08.2024 N 03-02-06/73804)Вопрос: О возврате излишне уплаченных сумм налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, со дня уплаты которых по состоянию на 31.12.2022 прошло более трех лет.
Статья: Анализ судебных споров касательно отдельных оснований увеличения экологических платежей
(Старова Е.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 1)Фабула спора: другая коммерческая организация, эксплуатирующая объекты тепло- и электроэнергетики в пределах Байкальской природной территории, уплатила в 2018 году в бюджеты бюджетной системы ПНВОС за 2017 год с повышающим коэффициентом 2; в 2018 году направила Администратору ПНВОС предложения о зачете переплаты в счет авансовых платежей за I квартал 2018 года, но получила отказ, в связи с чем обратилась в Арбитражный суд Иркутской области с заявлением к Управлению Росприроднадзора по Иркутской области о признании незаконным решения об отказе в зачете излишне уплаченных сумм ПНВОС, обязании принять решение о проведении зачета.
(Старова Е.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 1)Фабула спора: другая коммерческая организация, эксплуатирующая объекты тепло- и электроэнергетики в пределах Байкальской природной территории, уплатила в 2018 году в бюджеты бюджетной системы ПНВОС за 2017 год с повышающим коэффициентом 2; в 2018 году направила Администратору ПНВОС предложения о зачете переплаты в счет авансовых платежей за I квартал 2018 года, но получила отказ, в связи с чем обратилась в Арбитражный суд Иркутской области с заявлением к Управлению Росприроднадзора по Иркутской области о признании незаконным решения об отказе в зачете излишне уплаченных сумм ПНВОС, обязании принять решение о проведении зачета.
Вопрос: Как физическое лицо может вернуть излишне уплаченный утилизационный сбор/авансовый платеж, который был внесен в качестве обеспечения обязанности по уплате таможенных платежей в отношении временно ввозимого авто?
("Официальный сайт ФТС России", 2023)"Официальный сайт ФТС России https://customs.gov.ru", 2023
("Официальный сайт ФТС России", 2023)"Официальный сайт ФТС России https://customs.gov.ru", 2023
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)При этом в бюджет организация перечислит только 900 000 руб., произведя зачет переплаты за полугодие (27 000 руб.) в счет авансового платежа за 9 месяцев.
(КонсультантПлюс, 2024)При этом в бюджет организация перечислит только 900 000 руб., произведя зачет переплаты за полугодие (27 000 руб.) в счет авансового платежа за 9 месяцев.
Вопрос: После увольнения по причине аннулирования патента иностранный работник обратился к организации с заявлением об уменьшении НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей и о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ. Обязана ли организация вернуть НДФЛ работнику? Если да, то за какой период?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: После увольнения по причине аннулирования патента иностранный работник обратился к организации с заявлением об уменьшении НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей и о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ. Обязана ли организация вернуть НДФЛ работнику? Если да, то за какой период?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: После увольнения по причине аннулирования патента иностранный работник обратился к организации с заявлением об уменьшении НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей и о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ. Обязана ли организация вернуть НДФЛ работнику? Если да, то за какой период?
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работника"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2026)Если она окажется больше уплаченного авансового платежа, он обязан подать налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом, и перечислить разницу в бюджет до 15 июля этого же года. Если же итоговая сумма НДФЛ окажется ниже перечисленных авансовых платежей, переплата не возвращается и налоговую декларацию подавать не нужно;
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2026)Если она окажется больше уплаченного авансового платежа, он обязан подать налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом, и перечислить разницу в бюджет до 15 июля этого же года. Если же итоговая сумма НДФЛ окажется ниже перечисленных авансовых платежей, переплата не возвращается и налоговую декларацию подавать не нужно;
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Перечислить в бюджет организация может не 300 000 руб., а всего 285 000 руб. (300 000 руб. - 15 000 руб.). Ведь по итогам полугодия фактически получилась переплата 15 000 руб., которую организация вправе зачесть в счет уплаты авансового платежа за 9 месяцев.
(КонсультантПлюс, 2024)Перечислить в бюджет организация может не 300 000 руб., а всего 285 000 руб. (300 000 руб. - 15 000 руб.). Ведь по итогам полугодия фактически получилась переплата 15 000 руб., которую организация вправе зачесть в счет уплаты авансового платежа за 9 месяцев.