Аванс от покупателя при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс от покупателя при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Комиссия. Комиссионер (субкомиссионер)8.1.1. УСН у комиссионера при получении предоплаты (аванса) по договору комиссии
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель5.2.1. УСН при получении предоплаты (аванса) по договору аренды недвижимости
Вопрос: Организация, применяющая ОСН, перешла на УСН. На 31 декабря есть остаток кредиторской задолженности (аванс полученный). При переходе на УСН организация учла его в доходах при УСН. В I квартале истекает срок давности по кредиторской задолженности. Нужно ли включать в доходы на УСН списанную кредиторскую задолженность?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С нового года организация, применяющая ОСН с методом начисления, перешла на УСН. На 31 декабря есть остаток кредиторской задолженности (аванс полученный). При переходе на УСН организация учла данный аванс в доходах при УСН. В I квартале истекает срок давности по данной кредиторской задолженности. Нужно ли еще раз включать в доходы на УСН списанную кредиторскую задолженность?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С нового года организация, применяющая ОСН с методом начисления, перешла на УСН. На 31 декабря есть остаток кредиторской задолженности (аванс полученный). При переходе на УСН организация учла данный аванс в доходах при УСН. В I квартале истекает срок давности по данной кредиторской задолженности. Нужно ли еще раз включать в доходы на УСН списанную кредиторскую задолженность?
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы" и ставкой 6%
(КонсультантПлюс, 2026)полученные авансы на УСН нужно включать в доходы, в отличие от налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182, от 31.01.2020 N 03-11-11/6179);
(КонсультантПлюс, 2026)полученные авансы на УСН нужно включать в доходы, в отличие от налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182, от 31.01.2020 N 03-11-11/6179);
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с аванса вы можете принять к вычету после реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), в оплату которых был получен этот аванс. Сделать это вы можете и в том случае, если применяете пониженную ставку 5% или 7% (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 13, пп. 1 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН). Налог с аванса, полученного до перехода на названные ставки, принимайте к вычету с учетом особенностей (Письмо Минфина России от 31.03.2025 N 03-07-11/31401).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с аванса вы можете принять к вычету после реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), в оплату которых был получен этот аванс. Сделать это вы можете и в том случае, если применяете пониженную ставку 5% или 7% (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 13, пп. 1 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН). Налог с аванса, полученного до перехода на названные ставки, принимайте к вычету с учетом особенностей (Письмо Минфина России от 31.03.2025 N 03-07-11/31401).
Путеводитель по сделкам. Возмездное оказание услуг. Исполнитель (соисполнитель)2.1. УСН при получении предоплаты (аванса) по договору возмездного оказания услуг
Вопрос: В результате реорганизации в форме присоединения реорганизованная организация на УСН с НДС 5% присоединилась к организации на ОСН. Вправе ли правопреемник принять к вычету НДС, исчисленный и уплаченный организацией на УСН при получении аванса? В каком порядке зарегистрировать в книге покупок авансовый счет-фактуру?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В результате реорганизации в форме присоединения реорганизованная организация, применяющая УСН с НДС 5%, присоединилась к организации на ОСН, применяющей общеустановленные ставки налога. Вправе ли правопреемник принять к вычету сумму НДС, исчисленную и уплаченную организацией на УСН по расчетной ставке 5/105 при получении аванса? Отгружать товар покупателю в счет полученного аванса будет правопреемник.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В результате реорганизации в форме присоединения реорганизованная организация, применяющая УСН с НДС 5%, присоединилась к организации на ОСН, применяющей общеустановленные ставки налога. Вправе ли правопреемник принять к вычету сумму НДС, исчисленную и уплаченную организацией на УСН по расчетной ставке 5/105 при получении аванса? Отгружать товар покупателю в счет полученного аванса будет правопреемник.
Путеводитель по сделкам. Перевозка груза. Перевозчик1.1. УСН у перевозчика при получении предоплаты (аванса)
Путеводитель по сделкам. Подряд. Подрядчик (субподрядчик)2.1.1. УСН при получении предоплаты (аванса) по договору подряда
Вопрос: Организация в 2025 г. применяла УСН и освобождалась от НДС, а в 2026 г. перешла на ОСН (ставка НДС 22%). В 2025 г. получен аванс от покупателя, который был учтен при исчислении УСН. Отгрузка по договору была произведена в марте 2026 г. Какая сумма дохода учитывается в целях налога на прибыль за I квартал 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация в 2025 г. применяла УСН и была освобождена от обязанностей плательщика НДС согласно п. 1 ст. 145 НК РФ, а в 2026 г. перешла на ОСН и применяет ставку НДС 22%. В 2025 г. получен аванс от покупателя в сумме 12 600 000 руб., который был учтен при исчислении УСН. Отгрузка по договору была произведена в марте 2026 г. на сумму 25 299 000 руб., в том числе НДС 4 562 115 руб. (22%). Дополнительное соглашение к договору с целью увеличения цены поставки на сумму НДС не заключалось. Какая сумма дохода учитывается в целях налога на прибыль за I квартал 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация в 2025 г. применяла УСН и была освобождена от обязанностей плательщика НДС согласно п. 1 ст. 145 НК РФ, а в 2026 г. перешла на ОСН и применяет ставку НДС 22%. В 2025 г. получен аванс от покупателя в сумме 12 600 000 руб., который был учтен при исчислении УСН. Отгрузка по договору была произведена в марте 2026 г. на сумму 25 299 000 руб., в том числе НДС 4 562 115 руб. (22%). Дополнительное соглашение к договору с целью увеличения цены поставки на сумму НДС не заключалось. Какая сумма дохода учитывается в целях налога на прибыль за I квартал 2026 г.?
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Агент (субагент)5.1.1. УСН при получении предоплаты (аванса) по агентскому договору
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)полученные авансы на УСН нужно включать в доходы, в отличие от налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182, от 31.01.2020 N 03-11-11/6179);
(КонсультантПлюс, 2026)полученные авансы на УСН нужно включать в доходы, в отличие от налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182, от 31.01.2020 N 03-11-11/6179);