Условия применения нулевой ставки по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Условия применения нулевой ставки по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, неверное указание наименования экспортируемого товара не имеет правового значения для целей применения нулевой ставки НДС в условиях подтвержденного факта вывоза товара за пределы таможенной территории ЕАЭС (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, неверное указание наименования экспортируемого товара не имеет правового значения для целей применения нулевой ставки НДС в условиях подтвержденного факта вывоза товара за пределы таможенной территории ЕАЭС (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ).
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не выполнил условия для применения ставки НДС 0%, предусмотренной подп. 2.6 п. 1 ст. 164 НК РФ, в отношении спорных операций по ремонту оборудования для иностранной компании.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не выполнил условия для применения ставки НДС 0%, предусмотренной подп. 2.6 п. 1 ст. 164 НК РФ, в отношении спорных операций по ремонту оборудования для иностранной компании.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об условиях применения ставки НДС 0% при оказании транспортно-экспедиционных услуг и услуг по предоставлению железнодорожных вагонов для перевозки экспортируемых товаров в РФ.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-07-08/70906)Вопрос: Об условиях применения ставки НДС 0% при оказании транспортно-экспедиционных услуг и услуг по предоставлению железнодорожных вагонов для перевозки экспортируемых товаров в РФ.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-07-08/70906)Вопрос: Об условиях применения ставки НДС 0% при оказании транспортно-экспедиционных услуг и услуг по предоставлению железнодорожных вагонов для перевозки экспортируемых товаров в РФ.
Статья: НДС при транзитном путешествии товара между странами ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 8)Когда организация импортирует товар в Россию из другой страны ЕАЭС, надо уплачивать импортный НДС. Когда экспортирует товар из России в другую страну ЕАЭС - можно при выполнении определенных условий применить нулевую ставку НДС. А как быть, если организация купила товар в одной стране ЕАЭС, к примеру в Беларуси, и транзитом везет его к своему покупателю в другую страну ЕАЭС, к примеру в Казахстан? От чего в таком случае зависит НДС-обложение этих сделок?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 8)Когда организация импортирует товар в Россию из другой страны ЕАЭС, надо уплачивать импортный НДС. Когда экспортирует товар из России в другую страну ЕАЭС - можно при выполнении определенных условий применить нулевую ставку НДС. А как быть, если организация купила товар в одной стране ЕАЭС, к примеру в Беларуси, и транзитом везет его к своему покупателю в другую страну ЕАЭС, к примеру в Казахстан? От чего в таком случае зависит НДС-обложение этих сделок?
Вопрос: Об условии применения ставки НДС 0% при реализации российской организацией через комиссионера автомобилей представительству другой российской организации, находящемуся на территории Кубы.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-07-08/28219)Вопрос: Об условии применения ставки НДС 0% при реализации российской организацией через комиссионера автомобилей представительству другой российской организации, находящемуся на территории Кубы.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-07-08/28219)Вопрос: Об условии применения ставки НДС 0% при реализации российской организацией через комиссионера автомобилей представительству другой российской организации, находящемуся на территории Кубы.
Готовое решение: Как отказаться от ставки 0% по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)2. При каких условиях можно отказаться от применения ставки 0% по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)2. При каких условиях можно отказаться от применения ставки 0% по НДС при экспорте
Готовое решение: Как облагаются НДС операции по аренде имущества с контрагентами из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)При этом следует учитывать, что в Налоговом кодексе РФ предусмотрены случаи, когда аренда освобождена от НДС или облагается налогом по ставке 0%. Например, не облагается НДС сдача в аренду жилых помещений (пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ). А при предоставлении в аренду объектов туриндустрии при соблюдении определенных условий применяется ставка НДС 0% (пп. 18 п. 1 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом следует учитывать, что в Налоговом кодексе РФ предусмотрены случаи, когда аренда освобождена от НДС или облагается налогом по ставке 0%. Например, не облагается НДС сдача в аренду жилых помещений (пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ). А при предоставлении в аренду объектов туриндустрии при соблюдении определенных условий применяется ставка НДС 0% (пп. 18 п. 1 ст. 164 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Применяется ли ставка НДС 0 процентов при реализации международным организациям
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что в отношении международных организаций правила пп. 7 п. 1 ст. 164 НК РФ не применяются. Основание - Налоговый кодекс РФ в качестве условия применения ставки НДС 0 процентов при реализации товаров для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств указывает взаимность предоставления льготы. Международные организации, аккредитованные при МИД России, не являются организациями, имеющими национальную принадлежность, и, соответственно, в данном случае отсутствуют условия взаимности.
Применяется ли ставка НДС 0 процентов при реализации международным организациям
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что в отношении международных организаций правила пп. 7 п. 1 ст. 164 НК РФ не применяются. Основание - Налоговый кодекс РФ в качестве условия применения ставки НДС 0 процентов при реализации товаров для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств указывает взаимность предоставления льготы. Международные организации, аккредитованные при МИД России, не являются организациями, имеющими национальную принадлежность, и, соответственно, в данном случае отсутствуют условия взаимности.
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2025)При экспорте товаров на безвозмездной основе применяется нулевая ставка НДС при условии представления в налоговые органы определенных документов, состав которых зависит от того, в какие страны (ЕАЭС или не входящие в ЕАЭС) экспортируются товары (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 164, п. п. 1, 1.3, 2, 3 ст. 165 НК РФ, п. п. 2, 3, 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 06.09.2022 N 03-08-05/86623, от 15.12.2021 N 03-07-13/1/102082). Плательщики на УСН, применяющие специальные пониженные ставки НДС, также исчисляют НДС в этом случае по ставке 0% (пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При экспорте товаров на безвозмездной основе применяется нулевая ставка НДС при условии представления в налоговые органы определенных документов, состав которых зависит от того, в какие страны (ЕАЭС или не входящие в ЕАЭС) экспортируются товары (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 164, п. п. 1, 1.3, 2, 3 ст. 165 НК РФ, п. п. 2, 3, 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 06.09.2022 N 03-08-05/86623, от 15.12.2021 N 03-07-13/1/102082). Плательщики на УСН, применяющие специальные пониженные ставки НДС, также исчисляют НДС в этом случае по ставке 0% (пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 164 НК РФ).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При отгрузке имущества, работ, услуг на условиях последующей оплаты применяется прямая ставка НДС - 0%, 10 или 20% (п. п. 1, 2, 3 ст. 164 НК РФ). С 2025 года организации и предприниматели на УСН, не освобожденные от обязанностей налогоплательщиков НДС, могут выбрать вместо этого специальные ставки НДС 5% или 7% (п. 8 ст. 164 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При отгрузке имущества, работ, услуг на условиях последующей оплаты применяется прямая ставка НДС - 0%, 10 или 20% (п. п. 1, 2, 3 ст. 164 НК РФ). С 2025 года организации и предприниматели на УСН, не освобожденные от обязанностей налогоплательщиков НДС, могут выбрать вместо этого специальные ставки НДС 5% или 7% (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Вопрос: Организация по договору транспортной экспедиции оказывает услуги по организации перевозки ввозимого товара между пунктами, находящимися на территории РФ. При каких условиях организация вправе применить нулевую ставку НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация по договору транспортной экспедиции оказывает услуги по организации перевозки ввозимого товара между пунктами, находящимися на территории РФ. При каких условиях организация вправе применить нулевую ставку НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация по договору транспортной экспедиции оказывает услуги по организации перевозки ввозимого товара между пунктами, находящимися на территории РФ. При каких условиях организация вправе применить нулевую ставку НДС?