НДС в стоимости материалов
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС в стоимости материалов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2026)При заполнении декларации по НДС стоимость безвозмездно переданного имущества (например, материалов, подарочных сертификатов работникам) и сумма начисленного налога отражаются в разд. 3 по соответствующим строкам, а сумма "входного" НДС - по строке 120 (в составе общей суммы вычетов). Также нужно перенести сведения из книги покупок в разд. 8, а из книги продаж - в разд. 9 (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, п. п. 3, 38, 38.11, разд. IX, XII Порядка заполнения декларации по НДС). При этом плательщики УСН, применяющие специальные пониженные ставки НДС, "входной" НДС к вычету принять не могут, поэтому такие вычеты в строку 120 не включают и в разд. 8 декларации по НДС счета-фактуры по ним не отражают (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При заполнении декларации по НДС стоимость безвозмездно переданного имущества (например, материалов, подарочных сертификатов работникам) и сумма начисленного налога отражаются в разд. 3 по соответствующим строкам, а сумма "входного" НДС - по строке 120 (в составе общей суммы вычетов). Также нужно перенести сведения из книги покупок в разд. 8, а из книги продаж - в разд. 9 (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, п. п. 3, 38, 38.11, разд. IX, XII Порядка заполнения декларации по НДС). При этом плательщики УСН, применяющие специальные пониженные ставки НДС, "входной" НДС к вычету принять не могут, поэтому такие вычеты в строку 120 не включают и в разд. 8 декларации по НДС счета-фактуры по ним не отражают (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете операции по ликвидации недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете сделаны следующие записи (не приводятся записи по отражению предъявленного НДС, корректировке балансовой стоимости материалов на отчетные даты после завершения ликвидации и продаже материалов):
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете сделаны следующие записи (не приводятся записи по отражению предъявленного НДС, корректировке балансовой стоимости материалов на отчетные даты после завершения ликвидации и продаже материалов):
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим суд поддержал вывод инспекции о завышении стоимости материалов и неправомерности применения соответствующей суммы НДС к вычету.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим суд поддержал вывод инспекции о завышении стоимости материалов и неправомерности применения соответствующей суммы НДС к вычету.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, обществом неправомерно заявлен к возмещению НДС при выставлении корректировочных счетов-фактур на уменьшение стоимости материалов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, обществом неправомерно заявлен к возмещению НДС при выставлении корректировочных счетов-фактур на уменьшение стоимости материалов.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету горюче-смазочных материалов в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)Бухгалтерия на основании авансового отчета приходует ГСМ по маркам, количеству и стоимости. Аналитический учет ГСМ ведется по материально ответственным лицам - водителям автотранспорта. НДС из стоимости ГСМ материалов расчетным путем не выделяется. Это связано с тем, что для АЗС продажа ГСМ с выдачей чека контрольно-кассового аппарата является розничной торговлей, а главой 21 НК РФ не предусмотрено принятие к налоговому вычету сумм НДС, выделенных расчетным путем из указанных чеков.
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)Бухгалтерия на основании авансового отчета приходует ГСМ по маркам, количеству и стоимости. Аналитический учет ГСМ ведется по материально ответственным лицам - водителям автотранспорта. НДС из стоимости ГСМ материалов расчетным путем не выделяется. Это связано с тем, что для АЗС продажа ГСМ с выдачей чека контрольно-кассового аппарата является розничной торговлей, а главой 21 НК РФ не предусмотрено принятие к налоговому вычету сумм НДС, выделенных расчетным путем из указанных чеков.
Готовое решение: Как учитывать бесплатную раздачу рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2026)на дату передачи продукции восстановите "входной" НДС по рекламной продукции 1. Если рекламная продукция является результатом деятельности собственного производства, то восстановите НДС со стоимости материалов (работ, услуг), а также с остаточной (балансовой) стоимости объектов ОС, задействованных в ее производстве (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ) 2;
(КонсультантПлюс, 2026)на дату передачи продукции восстановите "входной" НДС по рекламной продукции 1. Если рекламная продукция является результатом деятельности собственного производства, то восстановите НДС со стоимости материалов (работ, услуг), а также с остаточной (балансовой) стоимости объектов ОС, задействованных в ее производстве (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ) 2;
Вопрос: После выполнения ремонта иждивением заказчика стороны договорились, что стоимость оставшихся у подрядчика материалов засчитывается в счет стоимости выполненных работ. Подписано соглашение о зачете, стоимость материалов сторонами согласована. Вправе ли подрядчик принять к вычету НДС со стоимости материалов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: После выполнения ремонта иждивением заказчика стороны договорились, что стоимость оставшихся у подрядчика материалов засчитывается в счет стоимости выполненных работ. Подписано соглашение о зачете, в котором указана согласованная стоимость материалов. Вправе ли подрядчик принять к вычету НДС, если заказчик выставит счет-фактуру на переданные материалы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: После выполнения ремонта иждивением заказчика стороны договорились, что стоимость оставшихся у подрядчика материалов засчитывается в счет стоимости выполненных работ. Подписано соглашение о зачете, в котором указана согласованная стоимость материалов. Вправе ли подрядчик принять к вычету НДС, если заказчик выставит счет-фактуру на переданные материалы?
Путеводитель по сделкам. Доля в уставном капитале. Участник2.1.2. НДС у участника при уменьшении номинальной стоимости доли с одновременным получением от общества имущества (материалов, товаров, основных средств)
Готовое решение: Как учитывать материалы по учетным ценам
(КонсультантПлюс, 2026)В последнем случае фактические затраты, в том числе договорную стоимость материалов (без НДС), отражают по дебету счета 15 и кредиту счетов 23 "Вспомогательные производства", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и т.д.
(КонсультантПлюс, 2026)В последнем случае фактические затраты, в том числе договорную стоимость материалов (без НДС), отражают по дебету счета 15 и кредиту счетов 23 "Вспомогательные производства", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и т.д.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Работнику ООО "Пассив" Петрову в декабре отчетного года были выданы из кассы деньги под отчет в сумме 7 000 руб. На подотчетную сумму Петров приобрел материалы в розничной торговле. Стоимость материалов - 12 000 руб. В кассовом чеке указано, что НДС в стоимости материалов составляет 2 000 руб. Однако счет-фактуру Петрову не выдали, поскольку покупку он совершал от своего имени (не имея доверенности от "Пассива"). Бухгалтер "Пассива" должен сделать записи:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Работнику ООО "Пассив" Петрову в декабре отчетного года были выданы из кассы деньги под отчет в сумме 7 000 руб. На подотчетную сумму Петров приобрел материалы в розничной торговле. Стоимость материалов - 12 000 руб. В кассовом чеке указано, что НДС в стоимости материалов составляет 2 000 руб. Однако счет-фактуру Петрову не выдали, поскольку покупку он совершал от своего имени (не имея доверенности от "Пассива"). Бухгалтер "Пассива" должен сделать записи:
Готовое решение: Как отражаются в налоговом учете операции по учету принтера (приобретение, списание)
(КонсультантПлюс, 2026)Рыночную стоимость (без учета НДС) материалов, оставшихся от выбытия принтера, пригодных к дальнейшему использованию или продаже, нужно включить во внереализационные доходы на дату ликвидации принтера. Это следует из п. 13 ст. 250, пп. 8 п. 4 ст. 271, п. п. 5, 6 ст. 274 НК РФ, Письма Минфина России от 30.05.2016 N 03-03-06/1/30913. Примите эти материалы к налоговому учету по стоимости, равной сумме признанного дохода (п. 2 ст. 254 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Рыночную стоимость (без учета НДС) материалов, оставшихся от выбытия принтера, пригодных к дальнейшему использованию или продаже, нужно включить во внереализационные доходы на дату ликвидации принтера. Это следует из п. 13 ст. 250, пп. 8 п. 4 ст. 271, п. п. 5, 6 ст. 274 НК РФ, Письма Минфина России от 30.05.2016 N 03-03-06/1/30913. Примите эти материалы к налоговому учету по стоимости, равной сумме признанного дохода (п. 2 ст. 254 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать консервацию основных средств при применении ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2026)4. Можно ли принять к вычету НДС со стоимости материалов (работ, услуг), приобретенных для консервации и содержания законсервированных объектов
(КонсультантПлюс, 2026)4. Можно ли принять к вычету НДС со стоимости материалов (работ, услуг), приобретенных для консервации и содержания законсервированных объектов
Готовое решение: Как учитывать мебель при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020
(КонсультантПлюс, 2026)одновременно признайте внереализационный доход в размере рыночной стоимости (без учета НДС) материалов, оставшихся от выбытия, пригодных к дальнейшему использованию или продаже (п. 13 ст. 250, п. п. 5, 6 ст. 274, пп. 8 п. 4 ст. 271 НК РФ). Примите эти материалы к налоговому учету по стоимости, равной сумме признаваемого дохода (п. 2 ст. 254 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)одновременно признайте внереализационный доход в размере рыночной стоимости (без учета НДС) материалов, оставшихся от выбытия, пригодных к дальнейшему использованию или продаже (п. 13 ст. 250, п. п. 5, 6 ст. 274, пп. 8 п. 4 ст. 271 НК РФ). Примите эти материалы к налоговому учету по стоимости, равной сумме признаваемого дохода (п. 2 ст. 254 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать в целях налогообложения прибыли операции по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)при покупке материалов - договорную стоимость материалов и дополнительные расходы на их приобретение (без НДС), возмещаемые агенту, включите в стоимость МПЗ (п. 2 ст. 254 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)при покупке материалов - договорную стоимость материалов и дополнительные расходы на их приобретение (без НДС), возмещаемые агенту, включите в стоимость МПЗ (п. 2 ст. 254 НК РФ);
Готовое решение: Как в учете списать "входной" НДС в расходы
(КонсультантПлюс, 2026)В таких ситуациях "входной" НДС включайте в стоимость товаров (работ, услуг) и списывайте на затраты в составе их стоимости. Например, по сырью и материалам НДС списывается в материальные расходы, а по ОС - через амортизацию.
(КонсультантПлюс, 2026)В таких ситуациях "входной" НДС включайте в стоимость товаров (работ, услуг) и списывайте на затраты в составе их стоимости. Например, по сырью и материалам НДС списывается в материальные расходы, а по ОС - через амортизацию.