Восстановление НДС при экспорте проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление НДС при экспорте проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию приобретенных до 01.07.2016 товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока с момента отгрузки товаров (в том же календарном году, в котором истек 180-дневный срок)? При этом на момент истечения 180-дневного срока у организации отсутствовала уверенность в дальнейшем подтверждении нулевой ставки, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2024)<4> При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 7 ст. 274 НК РФ). Следовательно, различный порядок восстановления ранее признанного в расходах НДС в бухгалтерском (сторнировочная запись по счетам, на которых отражено включение НДС в состав расходов) и налоговом учете (пересчет налоговой базы за отчетный период, в котором признан расход с представлением уточненной налоговой декларации) не приводит к различиям между бухгалтерской и налоговой прибылью, полученной по результатам периода, в котором подтверждена нулевая ставка НДС (произведен вычет суммы ранее признанного в составе расходов НДС).
(Консультация эксперта, 2024)<4> При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 7 ст. 274 НК РФ). Следовательно, различный порядок восстановления ранее признанного в расходах НДС в бухгалтерском (сторнировочная запись по счетам, на которых отражено включение НДС в состав расходов) и налоговом учете (пересчет налоговой базы за отчетный период, в котором признан расход с представлением уточненной налоговой декларации) не приводит к различиям между бухгалтерской и налоговой прибылью, полученной по результатам периода, в котором подтверждена нулевая ставка НДС (произведен вычет суммы ранее признанного в составе расходов НДС).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока с момента отгрузки товаров (в том же календарном году, в котором истек 180-дневный срок)? При этом на момент истечения 180-дневного срока у организации отсутствовала уверенность в дальнейшем ее подтверждении, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2024)Поскольку НДС по неподтвержденному экспорту начислен и в дальнейшем принят к вычету в одном календарном году, сумма ранее признанного в расходах НДС может быть восстановлена в учете сторнировочной записью по счетам, на которых было отражено включение суммы НДС в состав расходов <3>.
(Консультация эксперта, 2024)Поскольку НДС по неподтвержденному экспорту начислен и в дальнейшем принят к вычету в одном календарном году, сумма ранее признанного в расходах НДС может быть восстановлена в учете сторнировочной записью по счетам, на которых было отражено включение суммы НДС в состав расходов <3>.