Аренда не облагается ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда не облагается ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3. ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ УСЛУГ ПО АРЕНДЕ ИНОСТРАНЦАМ КАК ОПЕРАЦИЯ,
Вопрос: ИП на УСН перешел на исчисление НДС по ставке 5%. Он сдает в аренду собственные квартиры и применяет освобождение от обложения НДС, предусмотренное пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ. Кроме того, он приобрел апартаменты, которые также собирается сдавать в аренду. Вправе ли ИП применять освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН перешел на исчисление НДС по ставке 5%. Он сдает в аренду собственные квартиры и применяет освобождение от обложения НДС, предусмотренное пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ. Кроме того, он приобрел апартаменты, которые также собирается сдавать в аренду. Вправе ли ИП применять освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН перешел на исчисление НДС по ставке 5%. Он сдает в аренду собственные квартиры и применяет освобождение от обложения НДС, предусмотренное пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ. Кроме того, он приобрел апартаменты, которые также собирается сдавать в аренду. Вправе ли ИП применять освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ?
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 146 НК РФнеотделимых улучшений арендодателю >>>
Готовое решение: Как согласовать размер арендной платы или способ его определения
(КонсультантПлюс, 2026)"Плата за пользование арендуемым имуществом составляет 100 000 (сто тысяч) руб. 00 коп., НДС не облагается в связи с освобождением арендодателя от исполнения обязанностей налогоплательщика на основании п. 1 ст. 145 НК РФ".
(КонсультантПлюс, 2026)"Плата за пользование арендуемым имуществом составляет 100 000 (сто тысяч) руб. 00 коп., НДС не облагается в связи с освобождением арендодателя от исполнения обязанностей налогоплательщика на основании п. 1 ст. 145 НК РФ".
Готовое решение: Как учесть расходы на аренду квартиры для проживания сотрудников в командировке
(КонсультантПлюс, 2026)1 Операция по сдаче жилых помещений в аренду НДС не облагается.
(КонсультантПлюс, 2026)1 Операция по сдаче жилых помещений в аренду НДС не облагается.
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)как налогоплательщик с арендной платы по договору с субарендатором (Письма Минфина России от 21.05.2019 N 03-07-13/1/36302, от 31.08.2018 N 03-07-14/62306).
(КонсультантПлюс, 2026)как налогоплательщик с арендной платы по договору с субарендатором (Письма Минфина России от 21.05.2019 N 03-07-13/1/36302, от 31.08.2018 N 03-07-14/62306).
Готовое решение: НДС при аренде
(КонсультантПлюс, 2026)Например, сдача в аренду жилых помещений НДС не облагается (пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, сдача в аренду жилых помещений НДС не облагается (пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Готовое решение: Как исчисляется НДС при оказании услуг и выполнении работ для иностранной компании, в том числе нерезидента
(КонсультантПлюс, 2026)сдаваемые в аренду помещения также перечислены в указанном Перечне. Так, согласно Перечню от обложения НДС освобождены услуги по аренде служебных (офисных) помещений, а также жилых помещений. Аренда иных помещений, по мнению Минфина России, облагается налогом в общем порядке (Письмо Минфина России от 27.07.2023 N 03-07-07/70519).
(КонсультантПлюс, 2026)сдаваемые в аренду помещения также перечислены в указанном Перечне. Так, согласно Перечню от обложения НДС освобождены услуги по аренде служебных (офисных) помещений, а также жилых помещений. Аренда иных помещений, по мнению Минфина России, облагается налогом в общем порядке (Письмо Минфина России от 27.07.2023 N 03-07-07/70519).
"Аренда и лизинг: Практическое руководство по применению ФСБУ 25/2018 с учетом норм МСФО и рекомендаций разработчиков"
(Смирнова С.А.)
("Издательство АйСи", 2024)2.9.4. Раздельный учет НДС у арендатора, если актив в аренде
(Смирнова С.А.)
("Издательство АйСи", 2024)2.9.4. Раздельный учет НДС у арендатора, если актив в аренде
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендодателя
(Издательство "Главная книга", 2026)На последнее число месяца арендную плату включают в налоговые доходы, начисляют на нее НДС и выставляют арендатору счет-фактуру. Аренда жилых помещений НДС не облагается (ст. ст. 149, 271 НК РФ, Письмо Минфина от 05.06.2018 N 03-07-09/38397).
(Издательство "Главная книга", 2026)На последнее число месяца арендную плату включают в налоговые доходы, начисляют на нее НДС и выставляют арендатору счет-фактуру. Аренда жилых помещений НДС не облагается (ст. ст. 149, 271 НК РФ, Письмо Минфина от 05.06.2018 N 03-07-09/38397).
Готовое решение: Как облагаются НДС операции по аренде имущества с контрагентами из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)При этом следует учитывать, что в Налоговом кодексе РФ предусмотрены случаи, когда аренда освобождена от НДС или облагается налогом по ставке 0%. Например, не облагается НДС сдача в аренду жилых помещений (пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ). А при предоставлении в аренду объектов туриндустрии при соблюдении определенных условий применяется ставка НДС 0% (пп. 18 п. 1 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом следует учитывать, что в Налоговом кодексе РФ предусмотрены случаи, когда аренда освобождена от НДС или облагается налогом по ставке 0%. Например, не облагается НДС сдача в аренду жилых помещений (пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ). А при предоставлении в аренду объектов туриндустрии при соблюдении определенных условий применяется ставка НДС 0% (пп. 18 п. 1 ст. 164 НК РФ).
Готовое решение: Облагается ли НДС возмещение ущерба
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы возмещения арендатором ущерба арендодателю за порчу имущества не облагаются НДС, так как в данном случае нет реализации товаров (работ, услуг) и такая операция не связана с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг) (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, п. 2 ст. 15 ГК РФ, Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-07-03/65123).
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы возмещения арендатором ущерба арендодателю за порчу имущества не облагаются НДС, так как в данном случае нет реализации товаров (работ, услуг) и такая операция не связана с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг) (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, п. 2 ст. 15 ГК РФ, Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-07-03/65123).
Готовое решение: Как облагаются НДС образовательные услуги
(КонсультантПлюс, 2026)Услуги в сфере образования (кроме консультационных услуг, услуг по сдаче в аренду помещений) не облагаются НДС при выполнении следующих условий (пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 01.12.2025 N 03-07-07/116494, от 03.08.2022 N 03-07-14/74947, от 23.10.2020 N 03-07-07/92563):
(КонсультантПлюс, 2026)Услуги в сфере образования (кроме консультационных услуг, услуг по сдаче в аренду помещений) не облагаются НДС при выполнении следующих условий (пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 01.12.2025 N 03-07-07/116494, от 03.08.2022 N 03-07-14/74947, от 23.10.2020 N 03-07-07/92563):