Условия принятия к вычету НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Условия принятия к вычету НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДС импорт товаров при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Принять к вычету "ввозной" НДС вы можете, если НДС платите в том же порядке, что и плательщики на ОСНО. Помимо общих условий для принятия к вычету НДС вы должны применять по НДС общеустановленные ставки (10%, 22%), а не пониженные ставки 5% или 7% (пп. 1, 3, 4 п. 2 ст. 171, ст. 172 НК РФ, пп. 2 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, пп. 2 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН).
(КонсультантПлюс, 2026)Принять к вычету "ввозной" НДС вы можете, если НДС платите в том же порядке, что и плательщики на ОСНО. Помимо общих условий для принятия к вычету НДС вы должны применять по НДС общеустановленные ставки (10%, 22%), а не пониженные ставки 5% или 7% (пп. 1, 3, 4 п. 2 ст. 171, ст. 172 НК РФ, пп. 2 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, пп. 2 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН).
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за август - сентябрь 2025 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 11)Ввоз товаров на территорию Российской Федерации является самостоятельным объектом обложения НДС. Для принятия к вычету "ввозного" НДС необходимо соблюдение следующих условий: 1) фактическое перемещение товаров через таможенную границу; 2) уплата налога таможенным органам; 3) принятие импортированных товаров к учету; 4) использование товаров для осуществления деятельности, облагаемой НДС.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 11)Ввоз товаров на территорию Российской Федерации является самостоятельным объектом обложения НДС. Для принятия к вычету "ввозного" НДС необходимо соблюдение следующих условий: 1) фактическое перемещение товаров через таможенную границу; 2) уплата налога таможенным органам; 3) принятие импортированных товаров к учету; 4) использование товаров для осуществления деятельности, облагаемой НДС.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком не соблюдены условия для принятия к вычету НДС по сделкам с контрагентами ввиду отсутствия реальности их исполнения, создания формального документооборота.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком не соблюдены условия для принятия к вычету НДС по сделкам с контрагентами ввиду отсутствия реальности их исполнения, создания формального документооборота.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал в вычете НДС, предъявленного неплательщиком или по операции, освобождаемой от налога
(КонсультантПлюс, 2026)1. Если заявлен вычет НДС, предъявленного неплательщиком, при уплате аванса - например, следующей совокупностью документов, подтверждающих соблюдение условия для принятия НДС к вычету (п. 2 ст. 169, п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)1. Если заявлен вычет НДС, предъявленного неплательщиком, при уплате аванса - например, следующей совокупностью документов, подтверждающих соблюдение условия для принятия НДС к вычету (п. 2 ст. 169, п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ):
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2026)Условия вычета - вы платите НДС по обычным ставкам, есть счет-фактура поставщика или УПД со статусом 1 и приобретенные товары, работы или услуги предназначены для облагаемой НДС деятельности. Вычеты по необлагаемым операциям возможны только при оказании услуг нерезидентам (ст. ст. 171, 172 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Условия вычета - вы платите НДС по обычным ставкам, есть счет-фактура поставщика или УПД со статусом 1 и приобретенные товары, работы или услуги предназначены для облагаемой НДС деятельности. Вычеты по необлагаемым операциям возможны только при оказании услуг нерезидентам (ст. ст. 171, 172 НК РФ).
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)вы исчисляете НДС по общеустановленным ставкам, но условия принятия НДС к вычету не выполнены.
(КонсультантПлюс, 2025)вы исчисляете НДС по общеустановленным ставкам, но условия принятия НДС к вычету не выполнены.
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2026)Если на УСН вы платите НДС по общеустановленным ставкам, то НДС, уплаченный при ввозе товаров из ЕАЭС, вы вправе принять к вычету при соблюдении условий (порядок принятия НДС к вычету описан в разд. 7 данного материала) (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если на УСН вы платите НДС по общеустановленным ставкам, то НДС, уплаченный при ввозе товаров из ЕАЭС, вы вправе принять к вычету при соблюдении условий (порядок принятия НДС к вычету описан в разд. 7 данного материала) (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2026)Если дата счета-фактуры, составленного по старой форме, приходится на период до 1 октября 2024 г., то вычет НДС по нему можно принимать при соблюдении необходимых условий, даже если вы получили этот счет-фактуру 1 октября 2024 г. и позднее (либо счет-фактуру получили до 1 октября 2024 г., но позже выполнили остальные условия для принятия НДС к вычету или решили перенести вычет по этому счету-фактуре на более поздние периоды). Ведь организация (ИП), которая выставляет счет-фактуру, применяет ту его форму, которая действует на дату составления.
(КонсультантПлюс, 2026)Если дата счета-фактуры, составленного по старой форме, приходится на период до 1 октября 2024 г., то вычет НДС по нему можно принимать при соблюдении необходимых условий, даже если вы получили этот счет-фактуру 1 октября 2024 г. и позднее (либо счет-фактуру получили до 1 октября 2024 г., но позже выполнили остальные условия для принятия НДС к вычету или решили перенести вычет по этому счету-фактуре на более поздние периоды). Ведь организация (ИП), которая выставляет счет-фактуру, применяет ту его форму, которая действует на дату составления.
Готовое решение: Нужно ли восстанавливать НДС при списании брака
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время есть письма Минфина России, из которых следует, что восстановить НДС нужно (Письма от 21.01.2016 N 03-03-06/1/1997, от 19.03.2015 N 03-07-11/15015). Объясняют это тем, что при списании в брак товар не участвует в операциях, облагаемых НДС. А значит, не выполняется условие для принятия НДС к вычету, установленное п. 2 ст. 171 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время есть письма Минфина России, из которых следует, что восстановить НДС нужно (Письма от 21.01.2016 N 03-03-06/1/1997, от 19.03.2015 N 03-07-11/15015). Объясняют это тем, что при списании в брак товар не участвует в операциях, облагаемых НДС. А значит, не выполняется условие для принятия НДС к вычету, установленное п. 2 ст. 171 НК РФ.
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если выполнены все необходимые условия для вычета НДС, принимать его к вычету частями, то есть в разных кварталах в течение трехлетнего срока, нельзя. Перенос вычета НДС, исчисленного налоговым агентом, на более поздние периоды не предусмотрен п. 1.1 ст. 172 НК РФ (Письма Минфина России от 14.07.2020 N 03-07-14/61018, от 17.10.2017 N 03-07-11/67480, от 17.11.2016 N 03-07-08/67622, от 07.07.2016 N 03-07-08/39963).
(КонсультантПлюс, 2026)Если выполнены все необходимые условия для вычета НДС, принимать его к вычету частями, то есть в разных кварталах в течение трехлетнего срока, нельзя. Перенос вычета НДС, исчисленного налоговым агентом, на более поздние периоды не предусмотрен п. 1.1 ст. 172 НК РФ (Письма Минфина России от 14.07.2020 N 03-07-14/61018, от 17.10.2017 N 03-07-11/67480, от 17.11.2016 N 03-07-08/67622, от 07.07.2016 N 03-07-08/39963).
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)вы исчисляете НДС по общеустановленным ставкам, но условия принятия НДС к вычету не выполнены.
(КонсультантПлюс, 2026)вы исчисляете НДС по общеустановленным ставкам, но условия принятия НДС к вычету не выполнены.
Вопрос: О применении вычета НДС; о выставлении корректировочного счета-фактуры при изменении стоимости товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 31.03.2020 N 03-07-14/25421)Вопрос: О применении вычета НДС; о выставлении корректировочного счета-фактуры при изменении стоимости товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 31.03.2020 N 03-07-14/25421)Вопрос: О применении вычета НДС; о выставлении корректировочного счета-фактуры при изменении стоимости товаров (работ, услуг).
Готовое решение: НДС при реализации концессионных соглашений
(КонсультантПлюс, 2026)Условия принятия к вычету НДС зависят от того, по какой операции в рамках концессионного соглашения возникло право на вычет:
(КонсультантПлюс, 2026)Условия принятия к вычету НДС зависят от того, по какой операции в рамках концессионного соглашения возникло право на вычет:
Готовое решение: Как учреждению восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с аванса восстановите по общему правилу в периоде, в котором выполнены условия для принятия к вычету НДС по отгрузке.
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с аванса восстановите по общему правилу в периоде, в котором выполнены условия для принятия к вычету НДС по отгрузке.