Упд при перевозке
Подборка наиболее важных документов по запросу Упд при перевозке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Три наперстка: ст. 54.1 НК РФ, ст. 159 и 199 УК РФ (статья 2. Взаимодействие налоговых органов и судов)
(Поляков С.Б.)
("Мировой судья", 2026, N 3)В решении налогового органа указано, что у контрагентов ТД отсутствует какое-либо имущество и/или основные средства для производства товаров и услуг, указанных в спорных УПД. Но при этом налоговые органы в ходе налоговой проверки и суд отказались давать оценку договорам аренды контрагентами ТД нежилых помещений и оборудования, документам об оплате аренды, перевозки контрагентами ТД последнему товаров по спорным УПД, акту экспертизы Торгово-промышленной палаты, решениям налоговых инспекций, в которых состоят на учете контрагенты ТД.
(Поляков С.Б.)
("Мировой судья", 2026, N 3)В решении налогового органа указано, что у контрагентов ТД отсутствует какое-либо имущество и/или основные средства для производства товаров и услуг, указанных в спорных УПД. Но при этом налоговые органы в ходе налоговой проверки и суд отказались давать оценку договорам аренды контрагентами ТД нежилых помещений и оборудования, документам об оплате аренды, перевозки контрагентами ТД последнему товаров по спорным УПД, акту экспертизы Торгово-промышленной палаты, решениям налоговых инспекций, в которых состоят на учете контрагенты ТД.
Статья: Работа с маркетплейсом: налоги у продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если продавец - плательщик НДС и он имеет право на вычеты входного НДС, то от маркетплейса надо получить УПД с признаком (статусом) "1" (либо счет-фактуру). В этом УПД может быть указано комиссионное вознаграждение маркетплейса и плата за его иные услуги (к примеру, по хранению, перевозке). Такой УПД-1 обоснует не только НДС-вычеты. Он будет служить первичкой для отражения операций в бухучете. Также УПД-1 подтвердит налоговые расходы продавца товаров, если он применяет ОСН или упрощенную систему с объектом "доходы минус расходы".
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если продавец - плательщик НДС и он имеет право на вычеты входного НДС, то от маркетплейса надо получить УПД с признаком (статусом) "1" (либо счет-фактуру). В этом УПД может быть указано комиссионное вознаграждение маркетплейса и плата за его иные услуги (к примеру, по хранению, перевозке). Такой УПД-1 обоснует не только НДС-вычеты. Он будет служить первичкой для отражения операций в бухучете. Также УПД-1 подтвердит налоговые расходы продавца товаров, если он применяет ОСН или упрощенную систему с объектом "доходы минус расходы".
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Иными обстоятельствами нереальности сделки послужили представленные УПД, которые не содержали информации, необходимой для подтверждения реальности перевозки (в качестве адреса погрузки и разгрузки указаны юридические адреса организаций, отсутствуют данные о транспортировке и грузе, не указаны даты получения (приемки) покупателем товара и др. Не представлены путевые листы, доверенности на водителей, получающих груз у спорного контрагента, что подтверждает вывод об отсутствии транспортировки товаров, указанных в УПД.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Иными обстоятельствами нереальности сделки послужили представленные УПД, которые не содержали информации, необходимой для подтверждения реальности перевозки (в качестве адреса погрузки и разгрузки указаны юридические адреса организаций, отсутствуют данные о транспортировке и грузе, не указаны даты получения (приемки) покупателем товара и др. Не представлены путевые листы, доверенности на водителей, получающих груз у спорного контрагента, что подтверждает вывод об отсутствии транспортировки товаров, указанных в УПД.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В представленных УПД не заполнен раздел "данные о транспортировке и грузе"; отсутствуют документы по доставке товара (путевые листы, товарные накладные, товарно-транспортные накладные с указанием транспортных средств, участвующих в перевозке, другие документы, подтверждающие доставку товаров). Также нет документов, отражающих наличие и движение товаров на балансе налогоплательщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В представленных УПД не заполнен раздел "данные о транспортировке и грузе"; отсутствуют документы по доставке товара (путевые листы, товарные накладные, товарно-транспортные накладные с указанием транспортных средств, участвующих в перевозке, другие документы, подтверждающие доставку товаров). Также нет документов, отражающих наличие и движение товаров на балансе налогоплательщика.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При перевозке автомобильным транспортом пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, спиртосодержащей непищевой продукции, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, универсальные передаточные документы (исправленные универсальные передаточные документы, универсальные корректировочные документы) используются совместно с электронными перевозочными документами (электронная транспортная накладная или электронный путевой лист), предусмотренными статьей 18.1 Устава автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта. При перевозке указанной продукции иными видами транспорта универсальные передаточные документы (исправленные универсальные передаточные документы, универсальные корректировочные документы) используются совместно с электронными перевозочными документами, предусмотренными федеральными законами, регламентирующими деятельность отдельных видов транспорта.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При перевозке автомобильным транспортом пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, спиртосодержащей непищевой продукции, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, универсальные передаточные документы (исправленные универсальные передаточные документы, универсальные корректировочные документы) используются совместно с электронными перевозочными документами (электронная транспортная накладная или электронный путевой лист), предусмотренными статьей 18.1 Устава автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта. При перевозке указанной продукции иными видами транспорта универсальные передаточные документы (исправленные универсальные передаточные документы, универсальные корректировочные документы) используются совместно с электронными перевозочными документами, предусмотренными федеральными законами, регламентирующими деятельность отдельных видов транспорта.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 04.02.2026 N А76-12540/2023 <Признаки фиктивности компаний сами по себе не являются основанием для доначисления налогов>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 6)- представлена необходимая документация - договор поставки, УПД, договор на перевозку грузов, товарно-транспортные накладные с указанием водителей, анализ движения товаров (спорной номенклатуры);
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 6)- представлена необходимая документация - договор поставки, УПД, договор на перевозку грузов, товарно-транспортные накладные с указанием водителей, анализ движения товаров (спорной номенклатуры);
Статья: Спор о непроявлении бизнесом должной осмотрительности
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Предприятие смогло доказать свою точку зрения в том числе благодаря наличию необходимой документации: договоров поставки и перевозки грузов, УПД, товарно-транспортных накладных с указанием водителей, анализу движения товаров (спорной номенклатуры). Кроме того, помог одержать победу в суде и сам деловой партнер, руководитель этого предприятия и водители подтвердили факт поставки запчастей в адрес общества. Свидетели рассказали, как подписывался договор, какой порядок хранения и перевозки продукции был предусмотрен и как оплачивались поставки.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Предприятие смогло доказать свою точку зрения в том числе благодаря наличию необходимой документации: договоров поставки и перевозки грузов, УПД, товарно-транспортных накладных с указанием водителей, анализу движения товаров (спорной номенклатуры). Кроме того, помог одержать победу в суде и сам деловой партнер, руководитель этого предприятия и водители подтвердили факт поставки запчастей в адрес общества. Свидетели рассказали, как подписывался договор, какой порядок хранения и перевозки продукции был предусмотрен и как оплачивались поставки.
Готовое решение: В каких случаях надо оформлять транспортную накладную, а в каких - товарно-транспортную накладную
(КонсультантПлюс, 2026)Каких-либо налоговых или гражданско-правовых рисков отсутствие ТТН не влечет. Ведь ТТН не является единственным документом, которым можно оформить передачу товара. Для этих целей удобнее использовать форму ТОРГ-12 или УПД. А для расчетов за перевозку обязательно составляют ТН. Именно ТН является тем документом, которым можно подтвердить транспортные расходы в налоговом учете при наличии договора на перевозку (Письма Минфина России от 28.08.2018 N 03-03-06/1/61110, от 02.11.2015 N 03-03-06/1/63124).
(КонсультантПлюс, 2026)Каких-либо налоговых или гражданско-правовых рисков отсутствие ТТН не влечет. Ведь ТТН не является единственным документом, которым можно оформить передачу товара. Для этих целей удобнее использовать форму ТОРГ-12 или УПД. А для расчетов за перевозку обязательно составляют ТН. Именно ТН является тем документом, которым можно подтвердить транспортные расходы в налоговом учете при наличии договора на перевозку (Письма Минфина России от 28.08.2018 N 03-03-06/1/61110, от 02.11.2015 N 03-03-06/1/63124).
Статья: Признаки фиктивности компании не являются основанием для доначисления налогов?
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)Арбитры указали, что обществом была представлена необходимая документация: договор поставки, УПД, договор на перевозку грузов, товарно-транспортные накладные с указанием водителей, анализ движения товаров (спорной номенклатуры). Имеются и показания свидетелей (руководителя фирмы - делового партнера и водителей), которые подтвердили факт поставки запчастей в адрес проверяемого общества. Свидетели дали и пояснения об обстоятельствах заключения договора, порядке хранения, перевозки и оплаты продукции. Помимо этого, другого источника получения компанией запчастей налоговым органом установлено не было.
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)Арбитры указали, что обществом была представлена необходимая документация: договор поставки, УПД, договор на перевозку грузов, товарно-транспортные накладные с указанием водителей, анализ движения товаров (спорной номенклатуры). Имеются и показания свидетелей (руководителя фирмы - делового партнера и водителей), которые подтвердили факт поставки запчастей в адрес проверяемого общества. Свидетели дали и пояснения об обстоятельствах заключения договора, порядке хранения, перевозки и оплаты продукции. Помимо этого, другого источника получения компанией запчастей налоговым органом установлено не было.