Учет отпускных в расходах по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет отпускных в расходах по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 324.1 "Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 324.1 "ПОРЯДОК УЧЕТА РАСХОДОВ НА ФОРМИРОВАНИЕ РЕЗЕРВА
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 324.1 "ПОРЯДОК УЧЕТА РАСХОДОВ НА ФОРМИРОВАНИЕ РЕЗЕРВА
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль17. УЧЕТ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ПРОЕЗДА К МЕСТУ ОТПУСКА
Готовое решение: Как учесть материальную помощь в расходах по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Матпомощь, которую вы выплатили работнику к отпуску, можно учесть в расходах на оплату труда.
(КонсультантПлюс, 2025)Матпомощь, которую вы выплатили работнику к отпуску, можно учесть в расходах на оплату труда.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на полиграфических предприятиях"
(согласовано МПТР России 25.11.2002)Коэффициентный метод расчета заключается в последовательном исключении из общей суммы прямых затрат тех сумм, которые приходятся на каждый из перечисленных выше объектов учета.
(согласовано МПТР России 25.11.2002)Коэффициентный метод расчета заключается в последовательном исключении из общей суммы прямых затрат тех сумм, которые приходятся на каждый из перечисленных выше объектов учета.
Последние изменения: Расчет выплат, связанных с отпуском
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал: учесть в расходах по налогу на прибыль оплату дополнительного отпуска можно, только если он предусмотрен ТК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал: учесть в расходах по налогу на прибыль оплату дополнительного отпуска можно, только если он предусмотрен ТК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации оценочные обязательства, признаваемые в связи с возникновением у работников, занятых в строительстве объекта основных средств, права на оплачиваемые отпуска? Для целей налогообложения прибыли резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не формируется...
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае затраты на оплату отпусков (компенсаций за неиспользованный отпуск) для целей налогообложения прибыли учитываются в составе расходов на оплату труда (п. п. 7, 8 ч. 2 ст. 255 НК РФ). Начисленные на отпускные страховые взносы признаются прочими расходами, связанными с производством и (или) реализацией (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае затраты на оплату отпусков (компенсаций за неиспользованный отпуск) для целей налогообложения прибыли учитываются в составе расходов на оплату труда (п. п. 7, 8 ч. 2 ст. 255 НК РФ). Начисленные на отпускные страховые взносы признаются прочими расходами, связанными с производством и (или) реализацией (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Готовое решение: Как составить регистр налогового учета резерва на оплату отпусков
(КонсультантПлюс, 2025)Форма регистра должна содержать сведения, позволяющие подтвердить суммы отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков, учтенные в расходах на оплату труда при расчете налога на прибыль. Включите в регистр:
(КонсультантПлюс, 2025)Форма регистра должна содержать сведения, позволяющие подтвердить суммы отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков, учтенные в расходах на оплату труда при расчете налога на прибыль. Включите в регистр:
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)АС Республики Карелия в решении от 03.10.2011 по делу N А26-4295/2011, приняв решение в пользу налогового органа, основывался на том, что проведение индексации среднего заработка работников законно только при условии, что такая индексация стала следствием повышения заработной платы всем работникам структурного подразделения, филиала или организации. Суд отметил Постановление Пленума ВС РФ от 17.03.2004 N 2 "О применении судами ТК РФ", в котором дано определение структурного подразделения организации, при этом в качестве такового могут рассматриваться: филиал, представительства, отделы и т.п. Суд признал правомерными выводы налоговой инспекции о нарушении организацией п. 1 ст. 252 НК РФ (с учетом п. 7 ст. 255 НК РФ) при отнесении на расходы по налогу на прибыль сумм отпускных, исчисленных в нарушение п. 16 Положения N 922 в большем размере. При этом суд отметил, что в организации производилось повышение окладов в индивидуальном порядке, без повышения заработной платы по всей организации.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)АС Республики Карелия в решении от 03.10.2011 по делу N А26-4295/2011, приняв решение в пользу налогового органа, основывался на том, что проведение индексации среднего заработка работников законно только при условии, что такая индексация стала следствием повышения заработной платы всем работникам структурного подразделения, филиала или организации. Суд отметил Постановление Пленума ВС РФ от 17.03.2004 N 2 "О применении судами ТК РФ", в котором дано определение структурного подразделения организации, при этом в качестве такового могут рассматриваться: филиал, представительства, отделы и т.п. Суд признал правомерными выводы налоговой инспекции о нарушении организацией п. 1 ст. 252 НК РФ (с учетом п. 7 ст. 255 НК РФ) при отнесении на расходы по налогу на прибыль сумм отпускных, исчисленных в нарушение п. 16 Положения N 922 в большем размере. При этом суд отметил, что в организации производилось повышение окладов в индивидуальном порядке, без повышения заработной платы по всей организации.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете оплату ежегодного отпуска работнику-донору, если во время отпуска работник сдал кровь и причитающиеся ему дополнительные дни отдыха (донорские дни) присоединены к отпуску?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не формируется, доходы и расходы учитываются методом начисления, отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не формируется, доходы и расходы учитываются методом начисления, отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Учитываются ли расходы на проезд к месту работы от места командировки, если работник оставался там для проведения отпуска
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство рассмотрело вопрос об учете расходов на проезд работника от места командировки, где он остался для проведения отпуска, к месту работы. Минфин России разъяснил, что в данном случае организация оплачивает работнику возвращение из отпуска, а не из служебной командировки. Следовательно, такие расходы в целях налогообложения прибыли не учитываются.
Учитываются ли расходы на проезд к месту работы от места командировки, если работник оставался там для проведения отпуска
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство рассмотрело вопрос об учете расходов на проезд работника от места командировки, где он остался для проведения отпуска, к месту работы. Минфин России разъяснил, что в данном случае организация оплачивает работнику возвращение из отпуска, а не из служебной командировки. Следовательно, такие расходы в целях налогообложения прибыли не учитываются.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете оплату дополнительного отпуска работнице, занятой на работах с вредными условиями труда?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не формируется, доходы и расходы учитываются методом начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не формируется, доходы и расходы учитываются методом начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть отпускные при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть отпускные при расчете налога на прибыль
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете удержание с работника при увольнении суммы, выплаченной за неотработанные дни отпуска, если очередной оплачиваемый отпуск за текущий рабочий год был предоставлен работнику авансом в декабре прошлого календарного года? Удержание производится из заработной платы работника на основании соответствующего приказа руководителя...
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые вычеты по НДФЛ работнику не предоставляются. Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли организация не формирует резерв предстоящих расходов на оплату отпусков. В налоговом учете применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые вычеты по НДФЛ работнику не предоставляются. Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли организация не формирует резерв предстоящих расходов на оплату отпусков. В налоговом учете применяется метод начисления.