Учет имущества пиф
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет имущества пиф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговая база по НДФЛ: материальная выгода заемщика, продажа паев ЗПИФ, доходы по векселям
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)В соответствии с п. 4 ст. 212 НК РФ в общем случае рыночная стоимость ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке, определяется исходя из расчетной цены ценных бумаг с учетом предельной границы ее колебаний, если иное не установлено данной статьей. При этом расчетной ценой инвестиционного пая закрытого инвестиционного фонда (интервального паевого инвестиционного фонда), не обращающегося на организованном рынке, признается последняя расчетная стоимость пая, определенная управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, без учета предельной границы колебаний расчетной цены ценных бумаг.
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)В соответствии с п. 4 ст. 212 НК РФ в общем случае рыночная стоимость ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке, определяется исходя из расчетной цены ценных бумаг с учетом предельной границы ее колебаний, если иное не установлено данной статьей. При этом расчетной ценой инвестиционного пая закрытого инвестиционного фонда (интервального паевого инвестиционного фонда), не обращающегося на организованном рынке, признается последняя расчетная стоимость пая, определенная управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, без учета предельной границы колебаний расчетной цены ценных бумаг.
Готовое решение: Оказание каких услуг освобождено от НДС
(КонсультантПлюс, 2026)услуги специализированного депозитария инвестиционных (паевых инвестиционных, негосударственных пенсионных) фондов по учету операций с имуществом, составляющим их активы, учету денежных средств, ценных бумаг и иного имущества, переданных в оплату инвестиционных паев. Это же касается услуг по определению стоимости чистых активов фондов (в том числе в расчете на акцию) и расчетной стоимости инвестиционного пая (Письмо Минфина России от 17.04.2026 N 03-07-07/32273).
(КонсультантПлюс, 2026)услуги специализированного депозитария инвестиционных (паевых инвестиционных, негосударственных пенсионных) фондов по учету операций с имуществом, составляющим их активы, учету денежных средств, ценных бумаг и иного имущества, переданных в оплату инвестиционных паев. Это же касается услуг по определению стоимости чистых активов фондов (в том числе в расчете на акцию) и расчетной стоимости инвестиционного пая (Письмо Минфина России от 17.04.2026 N 03-07-07/32273).
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.11.2001 N 156-ФЗ
(ред. от 09.04.2026)
"Об инвестиционных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.04.2026)Статья 42. Учет и хранение имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду, и имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд
(ред. от 09.04.2026)
"Об инвестиционных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.04.2026)Статья 42. Учет и хранение имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду, и имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд
Вопрос: Об учете расходов на приобретение имущества, переданного управляющей компании ПИФа в оплату инвестиционных паев, при исчислении НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от приобретения паев ПИФа.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-04-06/124049)Вопрос: Об учете расходов на приобретение имущества, переданного управляющей компании ПИФа в оплату инвестиционных паев, при исчислении НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от приобретения паев ПИФа.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-04-06/124049)Вопрос: Об учете расходов на приобретение имущества, переданного управляющей компании ПИФа в оплату инвестиционных паев, при исчислении НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от приобретения паев ПИФа.
Вопрос: Об учете управляющей компанией ПИФа операций с имуществом, составляющим активы фонда, если исполнение такой обязанности возложено на специализированный депозитарий этого фонда.
(Письмо Банка России от 07.11.2025 N 38-1-3/6027)Вопрос: Вправе ли управляющая компания паевого инвестиционного фонда не осуществлять предусмотренную пп. 6 п. 2 ст. 39 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ и Постановлением ФКЦБ России от 18.02.2004 N 04-5/пс обязанность по учету операций с имуществом, составляющим активы такого фонда, в случае если исполнение указанной обязанности на основании п. 3.2 ст. 39 Федерального закона N 156-ФЗ возложено на специализированный депозитарий этого фонда?
(Письмо Банка России от 07.11.2025 N 38-1-3/6027)Вопрос: Вправе ли управляющая компания паевого инвестиционного фонда не осуществлять предусмотренную пп. 6 п. 2 ст. 39 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ и Постановлением ФКЦБ России от 18.02.2004 N 04-5/пс обязанность по учету операций с имуществом, составляющим активы такого фонда, в случае если исполнение указанной обязанности на основании п. 3.2 ст. 39 Федерального закона N 156-ФЗ возложено на специализированный депозитарий этого фонда?
Статья: Наследование инвестиционных активов
(Вакулина Г.А., Цыкунова Е.С.)
("Нотариальный вестник", 2022, N 3)Учет прав на инвестиционные паи, как и на любую другую бездокументарную ценную бумагу, осуществляется юридическим лицом, имеющим лицензию на осуществление деятельности по ведению реестра владельцев именных ценных бумаг, то есть регистратором, или специализированным депозитарием, осуществляющим хранение и учет имущества паевого инвестиционного фонда. Соответствующие договоры с регистратором и специализированным депозитарием заключает управляющая компания.
(Вакулина Г.А., Цыкунова Е.С.)
("Нотариальный вестник", 2022, N 3)Учет прав на инвестиционные паи, как и на любую другую бездокументарную ценную бумагу, осуществляется юридическим лицом, имеющим лицензию на осуществление деятельности по ведению реестра владельцев именных ценных бумаг, то есть регистратором, или специализированным депозитарием, осуществляющим хранение и учет имущества паевого инвестиционного фонда. Соответствующие договоры с регистратором и специализированным депозитарием заключает управляющая компания.