Товарный знак налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Товарный знак налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Может ли соучастник схемы уклонения от уплаты налога перераспределить свои потери за счет другого соучастника? (Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 13.04.2021 N 305-ЭС20-20802)
(Овсянников С.В.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)По нашему мнению, признание договора притворным в части субъектного состава само по себе не может менять содержание иных условий договора, если в их отношении отсутствуют признаки притворности. Поэтому утверждение Верховного Суда Российской Федерации об отсутствии обстоятельств, которые порочат условия договора о цене и порядке расчетов, свидетельствует не в пользу вывода о возможности придания этому условию иного смысла, чем это следует из договора, в котором продавцом товарного знака, а значит плательщиком налогов по данной операции, является иностранная компания.
(Овсянников С.В.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)По нашему мнению, признание договора притворным в части субъектного состава само по себе не может менять содержание иных условий договора, если в их отношении отсутствуют признаки притворности. Поэтому утверждение Верховного Суда Российской Федерации об отсутствии обстоятельств, которые порочат условия договора о цене и порядке расчетов, свидетельствует не в пользу вывода о возможности придания этому условию иного смысла, чем это следует из договора, в котором продавцом товарного знака, а значит плательщиком налогов по данной операции, является иностранная компания.
Статья: Апсайклинг как нарушение прав на товарный знак: опыт Республики Корея
(Костенко О.С.)
("ИС. Промышленная собственность", 2026, N 1)<2> Многоразовая сумка для покупок Nike восстановлена и выставлена на продажу... Споры о нарушении прав на товарный знак. Nanam News. 1 августа 2023 г.; Ким Сон Ук. Скандал вокруг фирменных сумок Nike: товары, изначально продаваемые за 1 000 вон, после переделки стоят 100 000 вон // Деловая газета Maeil Business Newspaper, август 2023; Подозрения в нарушении прав на товарный знак и уклонении от уплаты налогов... Штаб-квартира Nike игнорирует информацию о восстановленных сумках. 2 августа 2023 г.
(Костенко О.С.)
("ИС. Промышленная собственность", 2026, N 1)<2> Многоразовая сумка для покупок Nike восстановлена и выставлена на продажу... Споры о нарушении прав на товарный знак. Nanam News. 1 августа 2023 г.; Ким Сон Ук. Скандал вокруг фирменных сумок Nike: товары, изначально продаваемые за 1 000 вон, после переделки стоят 100 000 вон // Деловая газета Maeil Business Newspaper, август 2023; Подозрения в нарушении прав на товарный знак и уклонении от уплаты налогов... Штаб-квартира Nike игнорирует информацию о восстановленных сумках. 2 августа 2023 г.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате доначисленной задолженности налоговый орган обратился суд с заявлением о признании лиц взаимозависимыми и взыскании недоимки с взаимозависимого лица, поскольку согласованные действий организаций направлены на уклонение налогоплательщика от погашения налоговой задолженности. Суд удовлетворил требования, указав, что фактически был осуществлен перевод основной деятельности и обязательств налогоплательщика к взаимозависимому лицу, что привело к передаче ему прав на получение как текущих, так и будущих доходов, что для целей применения п. 3 ст. 45 НК РФ может рассматриваться в качестве одной из форм передачи имущества (имущественных прав). Суд принял во внимание, что взаимозависимое лицо было создано после вызова руководителя налогоплательщика в налоговый орган для дачи пояснений, в период проведения выездной налоговой проверки были перезаключены договоры с поставщиками, вновь созданному лицу передано право использования товарного знака, основные заказчики налогоплательщика после прекращения его деятельности продолжили работать с его взаимозависимым лицом, основной состав сотрудников налогоплательщика был переведен на взаимозависимое лицо. В результате этих действий у налогоплательщика значительно сократилась выручка, при этом выручка взаимозависимого лица увеличилась.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате доначисленной задолженности налоговый орган обратился суд с заявлением о признании лиц взаимозависимыми и взыскании недоимки с взаимозависимого лица, поскольку согласованные действий организаций направлены на уклонение налогоплательщика от погашения налоговой задолженности. Суд удовлетворил требования, указав, что фактически был осуществлен перевод основной деятельности и обязательств налогоплательщика к взаимозависимому лицу, что привело к передаче ему прав на получение как текущих, так и будущих доходов, что для целей применения п. 3 ст. 45 НК РФ может рассматриваться в качестве одной из форм передачи имущества (имущественных прав). Суд принял во внимание, что взаимозависимое лицо было создано после вызова руководителя налогоплательщика в налоговый орган для дачи пояснений, в период проведения выездной налоговой проверки были перезаключены договоры с поставщиками, вновь созданному лицу передано право использования товарного знака, основные заказчики налогоплательщика после прекращения его деятельности продолжили работать с его взаимозависимым лицом, основной состав сотрудников налогоплательщика был переведен на взаимозависимое лицо. В результате этих действий у налогоплательщика значительно сократилась выручка, при этом выручка взаимозависимого лица увеличилась.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган начислил обществу налоги по ОСН, придя к выводу, что общество создало фиктивную группу компаний с целью снизить величину доходов и сохранить право на УСН. Налоговый орган указал на наличие взаимозависимости участников схемы (родственные отношения, участие в органах управления), единый вид деятельности участников группы, факты трудовой миграции сотрудников внутри группы, использование единого логотипа, сайта, телефона, электронного адреса, товарного знака. Суд признал начисления налогов по ОСН неправомерными, отметив, что сам по себе факт родства руководителей, учредителей, бенефициаров компаний не свидетельствует о нарушении законодательства: каждый участник группы имел отдельные расчетные счета и штат сотрудников, собственный адрес, самостоятельно вел бухгалтерский учет, уплачивал налоги и сдавал налоговую отчетность, использовал товарный знак и сайт на возмездной основе. Налоговый орган не доказал факт "дробления бизнеса".
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган начислил обществу налоги по ОСН, придя к выводу, что общество создало фиктивную группу компаний с целью снизить величину доходов и сохранить право на УСН. Налоговый орган указал на наличие взаимозависимости участников схемы (родственные отношения, участие в органах управления), единый вид деятельности участников группы, факты трудовой миграции сотрудников внутри группы, использование единого логотипа, сайта, телефона, электронного адреса, товарного знака. Суд признал начисления налогов по ОСН неправомерными, отметив, что сам по себе факт родства руководителей, учредителей, бенефициаров компаний не свидетельствует о нарушении законодательства: каждый участник группы имел отдельные расчетные счета и штат сотрудников, собственный адрес, самостоятельно вел бухгалтерский учет, уплачивал налоги и сдавал налоговую отчетность, использовал товарный знак и сайт на возмездной основе. Налоговый орган не доказал факт "дробления бизнеса".
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4) исключительное право на товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров и фирменное наименование;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4) исключительное право на товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров и фирменное наименование;
Типовая ситуация: Товарный знак: налоги и проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете товарный знак стоимостью больше 100 000 руб. учитывают как НМА. В первоначальную стоимость включают затраты на его создание и регистрацию, а при приобретении права на зарегистрированный товарный знак - стоимость по договору. СПИ определяют по свидетельству о регистрации. Товарный знак стоимостью не больше 100 000 руб. списывают в расходы единовременно.
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете товарный знак стоимостью больше 100 000 руб. учитывают как НМА. В первоначальную стоимость включают затраты на его создание и регистрацию, а при приобретении права на зарегистрированный товарный знак - стоимость по договору. СПИ определяют по свидетельству о регистрации. Товарный знак стоимостью не больше 100 000 руб. списывают в расходы единовременно.
Готовое решение: Как учесть расходы по продлению срока действия исключительного права на товарный знак
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как отражать в налоговом учете расходы по продлению срока действия исключительного права на товарный знак
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как отражать в налоговом учете расходы по продлению срока действия исключительного права на товарный знак
Готовое решение: Как учесть внереализационные доходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы получили безвозмездно право на использование товарного знака, то при расчете налога на прибыль учитывайте его как безвозмездно полученное имущественное право в общем порядке. Возникший внереализационный доход (за исключением случаев, когда безвозмездное получение не учитывается в доходах) определяйте исходя из рыночных цен идентичных прав с учетом положений ст. 105.3 НК РФ (п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ, Письма Минфина России от 03.04.2023 N 03-03-06/1/29182, от 04.04.2022 N 03-03-06/1/27705).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы получили безвозмездно право на использование товарного знака, то при расчете налога на прибыль учитывайте его как безвозмездно полученное имущественное право в общем порядке. Возникший внереализационный доход (за исключением случаев, когда безвозмездное получение не учитывается в доходах) определяйте исходя из рыночных цен идентичных прав с учетом положений ст. 105.3 НК РФ (п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ, Письма Минфина России от 03.04.2023 N 03-03-06/1/29182, от 04.04.2022 N 03-03-06/1/27705).
Вопрос: Российской организации по решению арбитражного суда необходимо выплатить белорусской организации компенсацию за незаконное использование товарного знака. Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль с дохода белорусской организации в виде компенсации за незаконное использование товарного знака?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Российской организации по решению арбитражного суда необходимо выплатить белорусской организации компенсацию за незаконное использование товарного знака. Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль с дохода белорусской организации в виде компенсации за незаконное использование товарного знака?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Российской организации по решению арбитражного суда необходимо выплатить белорусской организации компенсацию за незаконное использование товарного знака. Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль с дохода белорусской организации в виде компенсации за незаконное использование товарного знака?
Статья: Новости от 23.05.2025
("Главная книга", 2025, N 11)Регистрация товарного знака за границей
("Главная книга", 2025, N 11)Регистрация товарного знака за границей
Статья: Уголовная ответственность юридических лиц в Королевстве Саудовская Аравия
(Волеводз А.Г., Цыплакова А.Д.)
("Российский следователь", 2023, N 11)Статья посвящена исследованию проблемы уголовной ответственности юридических лиц (араб. , ширкятун) с точки зрения как исламской юриспруденции, так и нормативно-правовой базы Королевства Саудовская Аравия (далее - КСА). Ввиду отсутствия кодифицированного уголовно-правового акта, что связано с принадлежностью Королевства к религиозной правовой семье, его инвестиционной привлекательности и недавнего принятия в БРИКС представляет интерес специфика регулирования и привлечения к ответственности юридических лиц. Хотя в доктрине до сих пор ведутся споры о ее природе, арабские законодатели допускают возможность привлечения юридического лица к уголовной ответственности, в частности за отмывание преступных активов, противоправные деяния в сфере информатики, таможни и конкуренции, за посягательства террористического характера. С учетом особенностей юридической техники актов КСА и грамматики арабского языка можно предположить, что ширкятун может быть инкриминировано деяние согласно любому специальному положению (араб. ; низамун). При этом должностное лицо органа управления, аудитор и ликвидатор, акционер и товарищ юридического лица могут быть привлечены к уголовной ответственности за взяточничество, мошенничество, злоупотребление доверием, а также за противоправные деяния, связанные с ценными бумагами, фондовыми биржами и товарными знаками, подлог, уклонение от уплаты налогов и экологические преступления в интересах или в пользу юридического лица. Иные посягательства, такие как преступления в сфере незаконного оборота наркотиков, могут выступать в качестве предикатных.
(Волеводз А.Г., Цыплакова А.Д.)
("Российский следователь", 2023, N 11)Статья посвящена исследованию проблемы уголовной ответственности юридических лиц (араб. , ширкятун) с точки зрения как исламской юриспруденции, так и нормативно-правовой базы Королевства Саудовская Аравия (далее - КСА). Ввиду отсутствия кодифицированного уголовно-правового акта, что связано с принадлежностью Королевства к религиозной правовой семье, его инвестиционной привлекательности и недавнего принятия в БРИКС представляет интерес специфика регулирования и привлечения к ответственности юридических лиц. Хотя в доктрине до сих пор ведутся споры о ее природе, арабские законодатели допускают возможность привлечения юридического лица к уголовной ответственности, в частности за отмывание преступных активов, противоправные деяния в сфере информатики, таможни и конкуренции, за посягательства террористического характера. С учетом особенностей юридической техники актов КСА и грамматики арабского языка можно предположить, что ширкятун может быть инкриминировано деяние согласно любому специальному положению (араб. ; низамун). При этом должностное лицо органа управления, аудитор и ликвидатор, акционер и товарищ юридического лица могут быть привлечены к уголовной ответственности за взяточничество, мошенничество, злоупотребление доверием, а также за противоправные деяния, связанные с ценными бумагами, фондовыми биржами и товарными знаками, подлог, уклонение от уплаты налогов и экологические преступления в интересах или в пользу юридического лица. Иные посягательства, такие как преступления в сфере незаконного оборота наркотиков, могут выступать в качестве предикатных.
Готовое решение: НДС при безвозмездном оказании услуг и выполнении работ
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы российская организация и являетесь получателем права на товарный знак, то есть риск того, что вы будете признаны налоговым агентом по НДС. Так, вы должны исполнить обязанности налогового агента по НДС, если безвозмездно получили право на использование товарного знака от нерезидента РФ, местом реализации предоставленного права является территория РФ и выполняются другие условия для признания вас налоговым агентом. Это следует из пп. 4 п. 1 ст. 148, п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы российская организация и являетесь получателем права на товарный знак, то есть риск того, что вы будете признаны налоговым агентом по НДС. Так, вы должны исполнить обязанности налогового агента по НДС, если безвозмездно получили право на использование товарного знака от нерезидента РФ, местом реализации предоставленного права является территория РФ и выполняются другие условия для признания вас налоговым агентом. Это следует из пп. 4 п. 1 ст. 148, п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ.