Судебная финансово-экономическая экспертиза
Подборка наиболее важных документов по запросу Судебная финансово-экономическая экспертиза (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Банкротство организаций. Споры с арбитражным управляющим, кредиторами и иными лицами: Арбитражный управляющий (Конкурсный кредитор) хочет привлечь Бывшего руководителя должника к субсидиарной ответственности за неподачу (несвоевременную подачу) заявления о банкротстве
(КонсультантПлюс, 2025)результатами судебной (финансово-экономической) экспертизы >>>
(КонсультантПлюс, 2025)результатами судебной (финансово-экономической) экспертизы >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 10 "Ответственность должника и иных лиц в деле о банкротстве" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)""Разрешая спор в обжалуемой части, суды, руководствуясь положениями статьи 9 и пункта 2 статьи 10 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (в актуальной редакции), а также результатами судебной финансово-экономической экспертизы по определению периода возникновения неплатежеспособности у должника, установив, что признаки объективного банкротства возникли у должника в период осуществления руководства Ильященко К.В., пришли к выводу о доказанности совокупности условий, необходимых для привлечения Ильященко К.В., являвшегося контролирующим должника лицом, к субсидиарной ответственности, указав на неисполнение ответчиком обязанностей по обращению в суд с заявлением о банкротстве должника."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Дивиденды2.1. Признаются ли результаты назначенной судом финансово-экономической экспертизы доказательством неплатежеспособности АО для целей выплаты дивидендов
Нормативные акты
<Письмо> ФССП России от 18.09.2014 N 00043/14/56151-ВВ
"О Методических рекомендациях"
(вместе с "Методическими рекомендациями по порядку назначения и производства судебных экспертиз в рамках доследственных проверок и расследования преступлений, подследственных Федеральной службе судебных приставов", утв. ФССП России 15.09.2014 N 0004/22)Судебная экономическая экспертиза представляет собой самостоятельный вид экспертных исследований, состоящий из двух типов - судебной бухгалтерской и судебной финансово-экономической экспертиз, которые могут назначаться дознавателями ФССП России при проведении доследственных проверок или в рамках расследования уголовных дел о преступлениях, предусмотренных ст. ст. 177, 315 УК РФ.
"О Методических рекомендациях"
(вместе с "Методическими рекомендациями по порядку назначения и производства судебных экспертиз в рамках доследственных проверок и расследования преступлений, подследственных Федеральной службе судебных приставов", утв. ФССП России 15.09.2014 N 0004/22)Судебная экономическая экспертиза представляет собой самостоятельный вид экспертных исследований, состоящий из двух типов - судебной бухгалтерской и судебной финансово-экономической экспертиз, которые могут назначаться дознавателями ФССП России при проведении доследственных проверок или в рамках расследования уголовных дел о преступлениях, предусмотренных ст. ст. 177, 315 УК РФ.
Формы
Статья: Криминалистические аспекты доказывания умысла на уклонение от уплаты налогов
(Горобец Д.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)При высоком уровне конспиративной деятельности возможно неполучение значимых доказательственных результатов при выполнении предыдущих проверочных мероприятий. Для продолжения опровержения товарности сделки необходимо оценить ее экономическую целесообразность, исходя из обычаев делового оборота. Покупка, пусть и профильного товара, но по превышающим рыночный уровень ценам и в несвойственно больших объемах указывает на истинную цель данной сделки - достижение необоснованной налоговой выгоды. Средством доказывания будет являться заключение судебной финансово-экономической экспертизы по исследованию показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта <5>. С учетом схожести предмета экспертного исследования возможны следующие типовые вопросы, рекомендованные Министерством экономического развития Российской Федерации при рассмотрении сообщений и расследовании уголовных дел о преступлениях, предусмотренных ст. 196 УК РФ, адаптированные к специфике налоговых правоотношений <6>:
(Горобец Д.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)При высоком уровне конспиративной деятельности возможно неполучение значимых доказательственных результатов при выполнении предыдущих проверочных мероприятий. Для продолжения опровержения товарности сделки необходимо оценить ее экономическую целесообразность, исходя из обычаев делового оборота. Покупка, пусть и профильного товара, но по превышающим рыночный уровень ценам и в несвойственно больших объемах указывает на истинную цель данной сделки - достижение необоснованной налоговой выгоды. Средством доказывания будет являться заключение судебной финансово-экономической экспертизы по исследованию показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта <5>. С учетом схожести предмета экспертного исследования возможны следующие типовые вопросы, рекомендованные Министерством экономического развития Российской Федерации при рассмотрении сообщений и расследовании уголовных дел о преступлениях, предусмотренных ст. 196 УК РФ, адаптированные к специфике налоговых правоотношений <6>:
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Выход участника из общества с ограниченной ответственностьюПринимая в качестве надлежащего доказательства действительной стоимости доли отчет об оценке N 22/2024 от 15.03.2024, суд первой инстанции исходил из того, что лица, участвующие в деле, от подачи ходатайства о назначении судебной финансово-экономической экспертизы отказались.
Статья: Границы компетенций эксперта и оценщика при рассмотрении дел об оспаривании кадастровой стоимости
(Мануилов А.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2021, N 11)В судебной практике при рассмотрении дел об оспаривании кадастровой стоимости, как правило, назначается судебная оценочная экспертиза. Разрешение вопроса об определении рыночной стоимости, которая необходима для внесения уточняющей записи в земельный кадастр, часто требует применения специальных знаний в области оценки рыночной стоимости. Суды как по ходатайству сторон, так и в инициативном порядке назначают судебные экспертизы, как правило, лицам, которые занимаются оценочной деятельностью или специализируются на судебной финансово-экономической экспертизе и имеющим опыт в определении рыночной стоимости.
(Мануилов А.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2021, N 11)В судебной практике при рассмотрении дел об оспаривании кадастровой стоимости, как правило, назначается судебная оценочная экспертиза. Разрешение вопроса об определении рыночной стоимости, которая необходима для внесения уточняющей записи в земельный кадастр, часто требует применения специальных знаний в области оценки рыночной стоимости. Суды как по ходатайству сторон, так и в инициативном порядке назначают судебные экспертизы, как правило, лицам, которые занимаются оценочной деятельностью или специализируются на судебной финансово-экономической экспертизе и имеющим опыт в определении рыночной стоимости.
Статья: Финансово-экономическая экспертиза в делах о субсидиарной ответственности
(Дячук М., Мельников В.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)Узнаете, что представляет собой судебная экспертиза, в том числе финансово-экономическая экспертиза как ее вид. Объясняем, на какие моменты обращают внимание суды при выборе эксперта; когда возможен отвод; почему суд может отказать в конкретной кандидатуре; какой должна быть компетенция эксперта, проводящего финансово-экономическую экспертизу; как понять из документов, имеющихся в деле, что проведение экспертизы возможно; каким образом правильно поставить вопросы эксперту и пр. Добавьте к этому наш анализ судебной практики и образец ходатайства о назначении финансово-экономической экспертизы - и сможете прокачать ценный профессиональный навык.
(Дячук М., Мельников В.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)Узнаете, что представляет собой судебная экспертиза, в том числе финансово-экономическая экспертиза как ее вид. Объясняем, на какие моменты обращают внимание суды при выборе эксперта; когда возможен отвод; почему суд может отказать в конкретной кандидатуре; какой должна быть компетенция эксперта, проводящего финансово-экономическую экспертизу; как понять из документов, имеющихся в деле, что проведение экспертизы возможно; каким образом правильно поставить вопросы эксперту и пр. Добавьте к этому наш анализ судебной практики и образец ходатайства о назначении финансово-экономической экспертизы - и сможете прокачать ценный профессиональный навык.
Статья: Типичные экспертные ошибки судебной экономической экспертизы лизинговых операций
(Потапчук А.В.)
("Российский следователь", 2022, N 1)<6> Потапчук А.В. Понятие лизинга и особенности его конструкции, учитываемые при проведении судебной финансово-экономической экспертизы // Дискуссионные вопросы теории и практики судебной экспертизы: материалы III Международной научно-практической конференции (г. Москва, 28 - 29 марта 2019 г.): сб. дискуссионных вопросов теории и практики судебной экспертизы / под ред. Е.В. Громовой. М.: РГУП, 2019. С. 555 - 560.
(Потапчук А.В.)
("Российский следователь", 2022, N 1)<6> Потапчук А.В. Понятие лизинга и особенности его конструкции, учитываемые при проведении судебной финансово-экономической экспертизы // Дискуссионные вопросы теории и практики судебной экспертизы: материалы III Международной научно-практической конференции (г. Москва, 28 - 29 марта 2019 г.): сб. дискуссионных вопросов теории и практики судебной экспертизы / под ред. Е.В. Громовой. М.: РГУП, 2019. С. 555 - 560.
Статья: Налоговые преступления и судебная налоговая экспертиза как необходимый инструмент их выявления и раскрытия
(Жильцова Ю.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 6)Налоговая экспертиза представляет собой исследование исполнения экономическим субъектом предусмотренных налоговым законодательством обязательств по исчислению налогов и сборов [5]. В настоящее время обособленный вид судебных налоговых экспертиз активно применяется в практике судебного расследования экономических преступлений. Данный вид экспертизы получил свою правовую основу на основании ст. 95 и 31 Налогового кодекса РФ <6>. В Приказе Министерства внутренних дел РФ N 511 <7> данный вид экспертизы четко определен. В свою очередь, Министерство юстиции РФ не рассматривает налоговую экспертизу как отдельный вид или подвид экспертизы. Ее проведение предполагается в рамках финансово-экономической экспертизы <8>. На практике зачастую судебная экономическая экспертиза назначается следователем, дознавателем, судом без указания ее рода. В специальной научной литературе вопрос детализации в рамках класса судебных экономических экспертиз остается дискуссионным. Так, отдельные ученые не признают существования налоговой экспертизы как обособленного вида исследования [6]. Нельзя не отметить, что вопросы, касающиеся правовых и процессуальных моментов назначения налоговой экспертизы, также находятся в области научных дискуссий.
(Жильцова Ю.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 6)Налоговая экспертиза представляет собой исследование исполнения экономическим субъектом предусмотренных налоговым законодательством обязательств по исчислению налогов и сборов [5]. В настоящее время обособленный вид судебных налоговых экспертиз активно применяется в практике судебного расследования экономических преступлений. Данный вид экспертизы получил свою правовую основу на основании ст. 95 и 31 Налогового кодекса РФ <6>. В Приказе Министерства внутренних дел РФ N 511 <7> данный вид экспертизы четко определен. В свою очередь, Министерство юстиции РФ не рассматривает налоговую экспертизу как отдельный вид или подвид экспертизы. Ее проведение предполагается в рамках финансово-экономической экспертизы <8>. На практике зачастую судебная экономическая экспертиза назначается следователем, дознавателем, судом без указания ее рода. В специальной научной литературе вопрос детализации в рамках класса судебных экономических экспертиз остается дискуссионным. Так, отдельные ученые не признают существования налоговой экспертизы как обособленного вида исследования [6]. Нельзя не отметить, что вопросы, касающиеся правовых и процессуальных моментов назначения налоговой экспертизы, также находятся в области научных дискуссий.
Статья: Экономическая экспертиза как средство доказывания в делах о банкротстве - тенденции и уроки современной практики
(Акулов А.Я., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 5)2) в настоящее время в судопроизводстве регулярно назначаются судебные финансово-экономические экспертизы по определению рыночной стоимости тех или иных активов (недвижимого имущества, транспортных средств, объектов интеллектуальной собственности, финансовых вложений, предприятия (бизнеса)). Подобные судебные экспертизы, как правило, именуются судебными оценочными экспертизами, несмотря на то что понятие "судебная оценочная экспертиза" не регламентировано законодательно, поэтому при проведении оценочной экспертизы носители специальных знаний ориентируются на федеральные стандарты оценки;
(Акулов А.Я., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 5)2) в настоящее время в судопроизводстве регулярно назначаются судебные финансово-экономические экспертизы по определению рыночной стоимости тех или иных активов (недвижимого имущества, транспортных средств, объектов интеллектуальной собственности, финансовых вложений, предприятия (бизнеса)). Подобные судебные экспертизы, как правило, именуются судебными оценочными экспертизами, несмотря на то что понятие "судебная оценочная экспертиза" не регламентировано законодательно, поэтому при проведении оценочной экспертизы носители специальных знаний ориентируются на федеральные стандарты оценки;
Статья: О методике определения даты объективного банкротства организации
(Хлопцов Д.М., Беломытцева О.С., Баландина А.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 1)13. Баландина Е.В., Зеленцова Е.С., Астраханцев Р.Г. Совершенствование методики финансового анализа в рамках судебной финансово-экономической экспертизы // Известия высших учебных заведений. Серия: Экономика, финансы и управление производством. 2021. N 2(48). С. 6 - 16. URL: http://doi.org/10.6060/ivecofin.2021482.528.
(Хлопцов Д.М., Беломытцева О.С., Баландина А.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 1)13. Баландина Е.В., Зеленцова Е.С., Астраханцев Р.Г. Совершенствование методики финансового анализа в рамках судебной финансово-экономической экспертизы // Известия высших учебных заведений. Серия: Экономика, финансы и управление производством. 2021. N 2(48). С. 6 - 16. URL: http://doi.org/10.6060/ivecofin.2021482.528.
Статья: Виды цифровых следов преступлений на финансовом рынке
(Отогочев А.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 2)<30> Савицкий А.А. Актуальные задачи и вопросы судебной финансово-экономической экспертизы по делам о банкротстве в уголовном и арбитражном процессах // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). 2024. N 3. С. 64 - 76.
(Отогочев А.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 2)<30> Савицкий А.А. Актуальные задачи и вопросы судебной финансово-экономической экспертизы по делам о банкротстве в уголовном и арбитражном процессах // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). 2024. N 3. С. 64 - 76.
Статья: Роль экспертизы в спорах о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности
(Петухов С.В., Усцов Д.К.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 4)<2> Белякова Е.Г. Актуальные проблемы судебной финансово-экономической экспертизы по делам о преднамеренном банкротстве юридических лиц // Актуальные проблемы российского права. 2019. N 9 (106). С. 123 - 129.
(Петухов С.В., Усцов Д.К.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 4)<2> Белякова Е.Г. Актуальные проблемы судебной финансово-экономической экспертизы по делам о преднамеренном банкротстве юридических лиц // Актуальные проблемы российского права. 2019. N 9 (106). С. 123 - 129.