Ставка рефинансирования для расчета материальной выгоды
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка рефинансирования для расчета материальной выгоды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 212 "Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился с заявлением о включении в реестр требований кредиторов гражданина-банкрота суммы НДФЛ с дохода, указанного в 2-НДФЛ с кодом 2610. Такой доход, по мнению инспекции, является материальной выгодой от превышения суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Налоговый орган указал, что НК РФ не предусматривает предоставления иных документов, подтверждающих получение материальной выгоды. Суд пришел к выводу, что указание только кода дохода 2610 не подтверждает наличие у должника объекта налогообложения, не позволяет определить его содержание (источник происхождения). Поскольку из полученных документов невозможно с достоверностью определить объект налогообложения из-за отсутствия сведений о применяемой ставке по кредиту и снижении ее размера, суд отказал налоговому органу во включении требования в реестр требований кредиторов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился с заявлением о включении в реестр требований кредиторов гражданина-банкрота суммы НДФЛ с дохода, указанного в 2-НДФЛ с кодом 2610. Такой доход, по мнению инспекции, является материальной выгодой от превышения суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Налоговый орган указал, что НК РФ не предусматривает предоставления иных документов, подтверждающих получение материальной выгоды. Суд пришел к выводу, что указание только кода дохода 2610 не подтверждает наличие у должника объекта налогообложения, не позволяет определить его содержание (источник происхождения). Поскольку из полученных документов невозможно с достоверностью определить объект налогообложения из-за отсутствия сведений о применяемой ставке по кредиту и снижении ее размера, суд отказал налоговому органу во включении требования в реестр требований кредиторов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2024)Как рассчитать материальную выгоду при выдаче займа исходя из 2/3 ставки рефинансирования
(КонсультантПлюс, 2024)Как рассчитать материальную выгоду при выдаче займа исходя из 2/3 ставки рефинансирования
Вопрос: Организация выдала займы своим работникам и взаимозависимым лицам. Банком России 28.02.2022 увеличена ставка рефинансирования до 20%. Как рассчитать материальную выгоду от экономии на процентах и исчислить с нее НДФЛ за февраль 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Организация выдала займы своим работникам и взаимозависимым лицам. Банком России 28.02.2022 увеличена ставка рефинансирования до 20%. Как рассчитать материальную выгоду от экономии на процентах и исчислить с нее НДФЛ за февраль 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Организация выдала займы своим работникам и взаимозависимым лицам. Банком России 28.02.2022 увеличена ставка рефинансирования до 20%. Как рассчитать материальную выгоду от экономии на процентах и исчислить с нее НДФЛ за февраль 2022 г.?
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 16.11.2006 N 466-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Климова Николая Васильевича на нарушение его конституционных прав подпунктом 1 пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации"Установление же правильности применения ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и расчета величины налогооблагаемой материальной выгоды осуществляется судами общей юрисдикции. Разрешение данного вопроса также не относится к компетенции Конституционного Суда Российской Федерации.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Климова Николая Васильевича на нарушение его конституционных прав подпунктом 1 пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации"Установление же правильности применения ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и расчета величины налогооблагаемой материальной выгоды осуществляется судами общей юрисдикции. Разрешение данного вопроса также не относится к компетенции Конституционного Суда Российской Федерации.
Решение Верховного Суда РФ от 20.04.1999 N ГКПИ99-139
<Об отказе в удовлетворении жалобы о признании частично незаконной Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.07.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">При расчете материальной выгоды в целях налогообложения принимается ставка рефинансирования Банка России, действовавшая в течение срока пользования заемными средствами. В случае изменения ставки рефинансирования новая учетная ставка применяется начиная с расчетного месяца, следующего за месяцем ее изменения.
<Об отказе в удовлетворении жалобы о признании частично незаконной Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.07.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">При расчете материальной выгоды в целях налогообложения принимается ставка рефинансирования Банка России, действовавшая в течение срока пользования заемными средствами. В случае изменения ставки рефинансирования новая учетная ставка применяется начиная с расчетного месяца, следующего за месяцем ее изменения.