Статья расходов реклама
Подборка наиболее важных документов по запросу Статья расходов реклама (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы организации по приобретению данных пробников составили 25 000 руб., включая НДС. Организация "Альфа" освобождена от исполнения обязанностей плательщика НДС на основании ст. 145 НК РФ. Других расходов на рекламу в налоговом периоде у организации нет.
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы организации по приобретению данных пробников составили 25 000 руб., включая НДС. Организация "Альфа" освобождена от исполнения обязанностей плательщика НДС на основании ст. 145 НК РФ. Других расходов на рекламу в налоговом периоде у организации нет.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)44) на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, на иные виды рекламы, не предусмотренные абзацами вторым - четвертым пункта 4 статьи 264 настоящего Кодекса, сверх установленных абзацем пятым пункта 4 статьи 264 настоящего Кодекса предельных норм, а также расходы рекламодателей на распространение рекламы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", если информация о такой рекламе не была представлена в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в сфере средств массовой информации, массовых коммуникаций, информационных технологий и связи, в порядке, установленном статьей 18.1 Федерального закона от 13 марта 2006 года N 38-ФЗ "О рекламе", либо если такая реклама была распространена на информационном ресурсе в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", доступ к которому ограничен в соответствии с законодательством Российской Федерации, или на информационном ресурсе иностранного лица, осуществляющего деятельность в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на территории Российской Федерации, не исполнившего требования, запреты и ограничения, предусмотренные Федеральным законом от 1 июля 2021 года N 236-ФЗ "О деятельности иностранных лиц в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на территории Российской Федерации" и иным законодательством Российской Федерации;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)44) на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, на иные виды рекламы, не предусмотренные абзацами вторым - четвертым пункта 4 статьи 264 настоящего Кодекса, сверх установленных абзацем пятым пункта 4 статьи 264 настоящего Кодекса предельных норм, а также расходы рекламодателей на распространение рекламы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", если информация о такой рекламе не была представлена в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в сфере средств массовой информации, массовых коммуникаций, информационных технологий и связи, в порядке, установленном статьей 18.1 Федерального закона от 13 марта 2006 года N 38-ФЗ "О рекламе", либо если такая реклама была распространена на информационном ресурсе в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", доступ к которому ограничен в соответствии с законодательством Российской Федерации, или на информационном ресурсе иностранного лица, осуществляющего деятельность в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на территории Российской Федерации, не исполнившего требования, запреты и ограничения, предусмотренные Федеральным законом от 1 июля 2021 года N 236-ФЗ "О деятельности иностранных лиц в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на территории Российской Федерации" и иным законодательством Российской Федерации;
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)В то же время в отношении расходов на рекламу в п. 4 ст. 264 НК РФ установлен особый порядок их признания в целях налогообложения, предполагающих, что в размере фактически понесенных затрат учитываются расходы на виды рекламы, указанные в абзацах втором - четвертом п. 4 ст. 264 НК РФ, в то время как затраты на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы нормируются - признаются для целей налогообложения в размере, не превышающем одного процента выручки от реализации.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)В то же время в отношении расходов на рекламу в п. 4 ст. 264 НК РФ установлен особый порядок их признания в целях налогообложения, предполагающих, что в размере фактически понесенных затрат учитываются расходы на виды рекламы, указанные в абзацах втором - четвертом п. 4 ст. 264 НК РФ, в то время как затраты на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы нормируются - признаются для целей налогообложения в размере, не превышающем одного процента выручки от реализации.
Статья: Спорные рекламные расходы: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)"Главная книга", 2025, N 14
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)"Главная книга", 2025, N 14
Статья: Все ли расходы в рамках рекламных мероприятий можно отнести к рекламным?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)"Практическая бухгалтерия", 2024, N 3
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)"Практическая бухгалтерия", 2024, N 3
Статья: Расходы на рекламу: состав, нормирование, ограничения и запреты
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 11)"Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 11
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 11)"Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 11
Статья: Вещи с логотипом компании: учет для целей налогообложения
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)В соответствии с п. 4 ст. 264 НК РФ к расходам организации на рекламу относятся издержки:
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)В соответствии с п. 4 ст. 264 НК РФ к расходам организации на рекламу относятся издержки:
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль40.1. Можно ли признать расходы на публикацию статей, которые помещены в разделы "без рекламы" либо не посвящены производимым товарам (услугам)?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Затраты на оплату услуг по продвижению социальных сетей также могут быть учтены в составе расходов при УСН по статье "Расходы на рекламу" (письмо Минфина России от 26.10.2020 N 03-11-06/2/92939).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Затраты на оплату услуг по продвижению социальных сетей также могут быть учтены в составе расходов при УСН по статье "Расходы на рекламу" (письмо Минфина России от 26.10.2020 N 03-11-06/2/92939).
Статья: Правила признания расходов на рекламу в 2025 году
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 5
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 5
Статья: Последствия приостановки договоров об избежании двойного налогообложения
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 2)На наш взгляд, в ситуации с неограниченным вычетом рекламных расходов следовало бы учитывать ст. 5 НК РФ и применять нормы, ухудшающие положение российских налогоплательщиков с начала нового налогового периода, т.е. с 01.01.2024. Именно по такому пути пошел Минфин России в отношении Приказа от 05.06.2023 N 86н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)". Новый утвержденный Перечень вступил в силу с 01.07.2023. Однако в письме от 01.11.2023 N 03-08-13/104225 Минфин России указал, что поскольку налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, то с учетом п. 5 ст. 5 НК РФ расширенный новый Перечень должен применяться с 01.01.2024.
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 2)На наш взгляд, в ситуации с неограниченным вычетом рекламных расходов следовало бы учитывать ст. 5 НК РФ и применять нормы, ухудшающие положение российских налогоплательщиков с начала нового налогового периода, т.е. с 01.01.2024. Именно по такому пути пошел Минфин России в отношении Приказа от 05.06.2023 N 86н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)". Новый утвержденный Перечень вступил в силу с 01.07.2023. Однако в письме от 01.11.2023 N 03-08-13/104225 Минфин России указал, что поскольку налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, то с учетом п. 5 ст. 5 НК РФ расширенный новый Перечень должен применяться с 01.01.2024.
Статья: Учет расходов на интернет-рекламу: новое регулирование и практические проблемы
(Гюльбасаров Э.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6
(Гюльбасаров Э.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6