Средний заработок за время вынужденного прогула ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Средний заработок за время вынужденного прогула ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 228 "Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Установив указанные выше обстоятельства, суд апелляционной инстанции отклонил довод ответчика об отсутствии оснований для удержания налога на доходы физического лица с взысканного в судебном порядке среднего заработка за время вынужденного прогула, поскольку из положений статьей 226, 226.1, 228, 230 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что оснований для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм среднего заработка за время вынужденного прогула, взысканных по решению суда действующим налоговым законодательством не установлено. Следовательно, указанные суммы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 230 "Обеспечение соблюдения положений настоящей главы" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Установив указанные выше обстоятельства, суд апелляционной инстанции отклонил довод ответчика об отсутствии оснований для удержания налога на доходы физического лица с взысканного в судебном порядке среднего заработка за время вынужденного прогула, поскольку из положений статьей 226, 226.1, 228, 230 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что оснований для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм среднего заработка за время вынужденного прогула, взысканных по решению суда действующим налоговым законодательством не установлено. Следовательно, указанные суммы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)10. Как облагается НДФЛ средний заработок за время вынужденного прогула
(КонсультантПлюс, 2025)10. Как облагается НДФЛ средний заработок за время вынужденного прогула
Типовая ситуация: Восстановление на работе по решению суда: оформление и оплата вынужденного прогула
(Издательство "Главная книга", 2025)Средний заработок за время вынужденного прогула облагайте НДФЛ и страховыми взносами. Если в решении суда НДФЛ не выделен, налог удержите с других выплат работнику (Письма Минфина от 28.10.2024 N 03-04-09/104634, от 04.06.2025 N 03-04-05/55296).
(Издательство "Главная книга", 2025)Средний заработок за время вынужденного прогула облагайте НДФЛ и страховыми взносами. Если в решении суда НДФЛ не выделен, налог удержите с других выплат работнику (Письма Минфина от 28.10.2024 N 03-04-09/104634, от 04.06.2025 N 03-04-05/55296).
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2021 г.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 1)Возмещение среднего заработка за время вынужденного прогула не освобождается от НДФЛ.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 1)Возмещение среднего заработка за время вынужденного прогула не освобождается от НДФЛ.
Статья: Погашение, снятие, отмена дисциплинарного взыскания: в чем разница
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Средний заработок за время вынужденного прогула облагайте НДФЛ и страховыми взносами по общим правилам, при выплате денег, например, по решению комиссии по трудовым спорам. При выплате по решению суда сумма налога может быть выделена судом. Если нет, то НДФЛ удержите из последующих выплачиваемых работнику сумм с учетом 20% лимита удержаний при каждой выплате <11>. Если в течение календарного года всю сумму НДФЛ удержать не получится, не позднее 25 февраля следующего года письменно уведомите об этом налоговую инспекцию <12>. В такой ситуации исчислить, задекларировать и уплатить НДФЛ работник должен будет самостоятельно.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Средний заработок за время вынужденного прогула облагайте НДФЛ и страховыми взносами по общим правилам, при выплате денег, например, по решению комиссии по трудовым спорам. При выплате по решению суда сумма налога может быть выделена судом. Если нет, то НДФЛ удержите из последующих выплачиваемых работнику сумм с учетом 20% лимита удержаний при каждой выплате <11>. Если в течение календарного года всю сумму НДФЛ удержать не получится, не позднее 25 февраля следующего года письменно уведомите об этом налоговую инспекцию <12>. В такой ситуации исчислить, задекларировать и уплатить НДФЛ работник должен будет самостоятельно.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате восстановленному на работе работнику среднего заработка за время вынужденного прогула и зачете в счет указанных доходов выплат, полученных им в связи с увольнением.
(Письмо Минфина России от 12.04.2024 N 03-04-06/33858)Учитывая изложенное, при выплате среднего заработка за время вынужденного прогула работнику, восстановленному на работе, и зачете в счет указанных доходов полученных им ранее выплат в связи с увольнением доход в виде среднего заработка за время вынужденного прогула подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке на дату зачета встречных однородных требований и на дату выплаты дохода в денежной форме соответственно.
(Письмо Минфина России от 12.04.2024 N 03-04-06/33858)Учитывая изложенное, при выплате среднего заработка за время вынужденного прогула работнику, восстановленному на работе, и зачете в счет указанных доходов полученных им ранее выплат в связи с увольнением доход в виде среднего заработка за время вынужденного прогула подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке на дату зачета встречных однородных требований и на дату выплаты дохода в денежной форме соответственно.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)9. Как облагается НДФЛ средний заработок за время вынужденного прогула
(КонсультантПлюс, 2024)9. Как облагается НДФЛ средний заработок за время вынужденного прогула
Статья: Налогообложение выплат работнику при признании увольнения незаконным
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 12)Конституционный суд РФ также считает, что средний заработок за время вынужденного прогула облагается НДФЛ (определения от 27.02.2024 N 536-О, от 30.11.2023 N 3023-О). Подробнее см. "ЭЖ-Бухгалтер" N 13, 2024.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 12)Конституционный суд РФ также считает, что средний заработок за время вынужденного прогула облагается НДФЛ (определения от 27.02.2024 N 536-О, от 30.11.2023 N 3023-О). Подробнее см. "ЭЖ-Бухгалтер" N 13, 2024.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате среднего заработка за время вынужденного прогула, компенсаций за нарушение работодателем срока выплаты зарплаты и неиспользованный отпуск, в том числе по решению суда.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-04-05/113027)Вопрос: Об НДФЛ при выплате среднего заработка за время вынужденного прогула, компенсаций за нарушение работодателем срока выплаты зарплаты и неиспользованный отпуск, в том числе по решению суда.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-04-05/113027)Вопрос: Об НДФЛ при выплате среднего заработка за время вынужденного прогула, компенсаций за нарушение работодателем срока выплаты зарплаты и неиспользованный отпуск, в том числе по решению суда.