Средний заработок за время вынужденного прогула ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Средний заработок за время вынужденного прогула ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность п. 1 ст. 217 НК РФ, поскольку данная норма позволяет облагать НДФЛ выплаченный работнику средний заработок за время вынужденного прогула. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению, сославшись на ранее выраженную им позицию, что отсутствие в п. 1 ст. 217 НК РФ положения об освобождении от обложения НДФЛ выплаты за время вынужденного прогула не может рассматриваться как нарушающее конституционные права налогоплательщиков (Определение КС РФ от 19.07.2016 N 1458-О).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность п. 1 ст. 217 НК РФ, поскольку данная норма позволяет облагать НДФЛ выплаченный работнику средний заработок за время вынужденного прогула. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению, сославшись на ранее выраженную им позицию, что отсутствие в п. 1 ст. 217 НК РФ положения об освобождении от обложения НДФЛ выплаты за время вынужденного прогула не может рассматриваться как нарушающее конституционные права налогоплательщиков (Определение КС РФ от 19.07.2016 N 1458-О).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)10. Как облагается НДФЛ средний заработок за время вынужденного прогула
(КонсультантПлюс, 2025)10. Как облагается НДФЛ средний заработок за время вынужденного прогула
Типовая ситуация: Восстановление на работе по решению суда: оформление и оплата вынужденного прогула
(Издательство "Главная книга", 2025)Средний заработок за время вынужденного прогула облагайте НДФЛ и страховыми взносами. Если в решении суда НДФЛ не выделен, налог удержите с других выплат работнику (Письма Минфина от 28.10.2024 N 03-04-09/104634, от 04.06.2025 N 03-04-05/55296).
(Издательство "Главная книга", 2025)Средний заработок за время вынужденного прогула облагайте НДФЛ и страховыми взносами. Если в решении суда НДФЛ не выделен, налог удержите с других выплат работнику (Письма Минфина от 28.10.2024 N 03-04-09/104634, от 04.06.2025 N 03-04-05/55296).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)9. Как облагается НДФЛ средний заработок за время вынужденного прогула
(КонсультантПлюс, 2024)9. Как облагается НДФЛ средний заработок за время вынужденного прогула
Ситуация: Как работнику восстановиться на работе?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Средний заработок за время вынужденного прогула облагается НДФЛ. С суммы компенсации морального вреда безопасней будет уплатить НДФЛ, хотя есть мнение, что она не подлежит налогообложению (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 217 НК РФ; п. 7 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015; Письмо Минфина России от 17.07.2025 N 03-04-05/69455).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Средний заработок за время вынужденного прогула облагается НДФЛ. С суммы компенсации морального вреда безопасней будет уплатить НДФЛ, хотя есть мнение, что она не подлежит налогообложению (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 217 НК РФ; п. 7 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015; Письмо Минфина России от 17.07.2025 N 03-04-05/69455).
Вопрос: Об НДФЛ при выплате восстановленному на работе работнику среднего заработка за время вынужденного прогула и зачете в счет указанных доходов выплат, полученных им в связи с увольнением.
(Письмо Минфина России от 12.04.2024 N 03-04-06/33858)Учитывая изложенное, при выплате среднего заработка за время вынужденного прогула работнику, восстановленному на работе, и зачете в счет указанных доходов полученных им ранее выплат в связи с увольнением доход в виде среднего заработка за время вынужденного прогула подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке на дату зачета встречных однородных требований и на дату выплаты дохода в денежной форме соответственно.
(Письмо Минфина России от 12.04.2024 N 03-04-06/33858)Учитывая изложенное, при выплате среднего заработка за время вынужденного прогула работнику, восстановленному на работе, и зачете в счет указанных доходов полученных им ранее выплат в связи с увольнением доход в виде среднего заработка за время вынужденного прогула подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке на дату зачета встречных однородных требований и на дату выплаты дохода в денежной форме соответственно.
Вопрос: Об уплате НДФЛ при выплате среднего заработка за время вынужденного прогула и компенсации морального вреда по решению суда, если работника восстановили на работе после незаконного увольнения.
(Письмо Минфина России от 05.06.2024 N 03-04-05/51691)Вопрос: По решению суда физическое лицо восстановили на работе после незаконного увольнения. Также по этому решению ему положены компенсация за вынужденный прогул и возмещение морального вреда. НДФЛ в судебном решении не обозначен, и на работе физическому лицу сообщили, что налог нужно уплатить самостоятельно. В каком порядке должен быть уплачен НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 05.06.2024 N 03-04-05/51691)Вопрос: По решению суда физическое лицо восстановили на работе после незаконного увольнения. Также по этому решению ему положены компенсация за вынужденный прогул и возмещение морального вреда. НДФЛ в судебном решении не обозначен, и на работе физическому лицу сообщили, что налог нужно уплатить самостоятельно. В каком порядке должен быть уплачен НДФЛ?
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2021 г.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 1)Возмещение среднего заработка за время вынужденного прогула не освобождается от НДФЛ.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 1)Возмещение среднего заработка за время вынужденного прогула не освобождается от НДФЛ.
Статья: Налогообложение выплат работнику при признании увольнения незаконным
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 12)Конституционный суд РФ также считает, что средний заработок за время вынужденного прогула облагается НДФЛ (определения от 27.02.2024 N 536-О, от 30.11.2023 N 3023-О). Подробнее см. "ЭЖ-Бухгалтер" N 13, 2024.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 12)Конституционный суд РФ также считает, что средний заработок за время вынужденного прогула облагается НДФЛ (определения от 27.02.2024 N 536-О, от 30.11.2023 N 3023-О). Подробнее см. "ЭЖ-Бухгалтер" N 13, 2024.
Статья: Погашение, снятие, отмена дисциплинарного взыскания: в чем разница
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Средний заработок за время вынужденного прогула облагайте НДФЛ и страховыми взносами по общим правилам, при выплате денег, например, по решению комиссии по трудовым спорам. При выплате по решению суда сумма налога может быть выделена судом. Если нет, то НДФЛ удержите из последующих выплачиваемых работнику сумм с учетом 20% лимита удержаний при каждой выплате <11>. Если в течение календарного года всю сумму НДФЛ удержать не получится, не позднее 25 февраля следующего года письменно уведомите об этом налоговую инспекцию <12>. В такой ситуации исчислить, задекларировать и уплатить НДФЛ работник должен будет самостоятельно.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Средний заработок за время вынужденного прогула облагайте НДФЛ и страховыми взносами по общим правилам, при выплате денег, например, по решению комиссии по трудовым спорам. При выплате по решению суда сумма налога может быть выделена судом. Если нет, то НДФЛ удержите из последующих выплачиваемых работнику сумм с учетом 20% лимита удержаний при каждой выплате <11>. Если в течение календарного года всю сумму НДФЛ удержать не получится, не позднее 25 февраля следующего года письменно уведомите об этом налоговую инспекцию <12>. В такой ситуации исчислить, задекларировать и уплатить НДФЛ работник должен будет самостоятельно.