Систематическое получение дохода
Подборка наиболее важных документов по запросу Систематическое получение дохода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Некоторые аспекты ведения предпринимательской деятельности несовершеннолетними
(Сердцева Н.Е.)
("Хозяйство и право", 2022, N 12)Существование с 1 января 2019 г. возможности (в рамках эксперимента до 31 декабря 2028 г.) ведения физическими лицами как самозанятыми деятельности, направленной на систематическое получение дохода, с упрощенным документооборотом и единым налоговым режимом, зафиксированными ставками налогообложения до 2028 г., свидетельствует о том, что законодатель делает шаги к урегулированию и созданию условий для комфортного и продуктивного ведения бизнеса, в том числе и для несовершеннолетних граждан.
(Сердцева Н.Е.)
("Хозяйство и право", 2022, N 12)Существование с 1 января 2019 г. возможности (в рамках эксперимента до 31 декабря 2028 г.) ведения физическими лицами как самозанятыми деятельности, направленной на систематическое получение дохода, с упрощенным документооборотом и единым налоговым режимом, зафиксированными ставками налогообложения до 2028 г., свидетельствует о том, что законодатель делает шаги к урегулированию и созданию условий для комфортного и продуктивного ведения бизнеса, в том числе и для несовершеннолетних граждан.
Статья: Некоторые правовые характеристики признаков предпринимательской деятельности
(Лебедева Е.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 6)В 2010 г. Конституционный Суд РФ в одном из своих Определений <7>, приводя в качестве правового обоснования ст. 2 ГК РФ, необоснованно изменил законодательно установленный термин "прибыль" на "доход". В частности, как отмечает КС РФ, согласно ст. 2 ГК РФ под предпринимательской понимается деятельность, направленная на систематическое получение дохода от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей в установленном законом порядке.
(Лебедева Е.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 6)В 2010 г. Конституционный Суд РФ в одном из своих Определений <7>, приводя в качестве правового обоснования ст. 2 ГК РФ, необоснованно изменил законодательно установленный термин "прибыль" на "доход". В частности, как отмечает КС РФ, согласно ст. 2 ГК РФ под предпринимательской понимается деятельность, направленная на систематическое получение дохода от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей в установленном законом порядке.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Договоры аренды содержат необоснованные привилегии для арендатора (полная свобода действий, отсутствие контроля, неограниченное усмотрение стороны), но заключение договоров на таких условиях является формальным и изначально не направлено на систематическое получение арендодателями дохода от аренды.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Договоры аренды содержат необоснованные привилегии для арендатора (полная свобода действий, отсутствие контроля, неограниченное усмотрение стороны), но заключение договоров на таких условиях является формальным и изначально не направлено на систематическое получение арендодателями дохода от аренды.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог по УСН в связи с невключением предпринимателем в налоговую базу доходов от реализации объектов недвижимости (земельного участка и двух нежилых зданий). Предприниматель настаивал, что имущество приобреталось для личных нужд и не использовалось в бизнесе. Суд, признавая решение инспекции правомерным, указал, что спорные объекты по своим функциональным характеристикам (складские объекты, нежилое назначение) изначально не были предназначены для личного использования, ранее данное имущество систематически использовалось для получения дохода в виде арендной платы. Следовательно, доход от продажи недвижимости непосредственно связан с предпринимательской деятельностью и подлежит налогообложению в рамках УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог по УСН в связи с невключением предпринимателем в налоговую базу доходов от реализации объектов недвижимости (земельного участка и двух нежилых зданий). Предприниматель настаивал, что имущество приобреталось для личных нужд и не использовалось в бизнесе. Суд, признавая решение инспекции правомерным, указал, что спорные объекты по своим функциональным характеристикам (складские объекты, нежилое назначение) изначально не были предназначены для личного использования, ранее данное имущество систематически использовалось для получения дохода в виде арендной платы. Следовательно, доход от продажи недвижимости непосредственно связан с предпринимательской деятельностью и подлежит налогообложению в рамках УСН.
Нормативные акты
Федеральный закон от 18.07.1999 N 183-ФЗ
(ред. от 26.03.2022)
"Об экспортном контроле"Создание внутренних программ экспортного контроля является обязательным для организаций, осуществляющих научную и (или) производственную деятельность по обеспечению федеральных государственных нужд в области поддержания обороноспособности и безопасности Российской Федерации и систематически получающих доходы от внешнеэкономических операций с контролируемыми товарами и технологиями.
(ред. от 26.03.2022)
"Об экспортном контроле"Создание внутренних программ экспортного контроля является обязательным для организаций, осуществляющих научную и (или) производственную деятельность по обеспечению федеральных государственных нужд в области поддержания обороноспособности и безопасности Российской Федерации и систематически получающих доходы от внешнеэкономических операций с контролируемыми товарами и технологиями.
"Концепция развития национальной системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
(утв. Президентом РФ 30.05.2018)г) риски совершения операций (сделок), связанные с преступлениями, совершаемыми в целях систематического получения крупного дохода:
(утв. Президентом РФ 30.05.2018)г) риски совершения операций (сделок), связанные с преступлениями, совершаемыми в целях систематического получения крупного дохода:
Статья: Публичный договор: сфера действия
(Громов А.А.)
("Вестник гражданского права", 2023, NN 4, 5)- Приведенный критерий, являясь довольно широким, все же позволяет исключить из сферы публичного договора деятельность, не связанную с систематическим получением дохода, в том числе и действия потребителя.
(Громов А.А.)
("Вестник гражданского права", 2023, NN 4, 5)- Приведенный критерий, являясь довольно широким, все же позволяет исключить из сферы публичного договора деятельность, не связанную с систематическим получением дохода, в том числе и действия потребителя.
Статья: Занятость, самозанятость и платформенная занятость граждан в свете законопроекта о занятости населения в Российской Федерации
(Савенко Н.Е.)
("Хозяйство и право", 2024, N 2)Далее в ст. 2 законопроекта приводятся понятия самозанятости и платформенной занятости: "под самозанятостью понимается деятельность гражданина по личному производству товаров, выполнению работ и (или) оказанию услуг, направленная на систематическое получение дохода"; "под платформенной занятостью понимается деятельность граждан (платформенных занятых) по личному выполнению работ и (или) оказанию услуг на основе заключаемых договоров, организуемая с использованием информационных систем (цифровых платформ занятости), обеспечивающих взаимодействие платформенных занятых, заказчиков и операторов цифровых платформ занятости посредством информационно-телекоммуникационной сети Интернет". При этом указано, что регулирование данных видов деятельности осуществляется федеральным законом. Полагаем, что законодатель, приводя отдельно дефиниции только этих категорий, как бы акцентирует внимание на их исключительности, требующей пристального взгляда и дополнительного законодательного регулирования.
(Савенко Н.Е.)
("Хозяйство и право", 2024, N 2)Далее в ст. 2 законопроекта приводятся понятия самозанятости и платформенной занятости: "под самозанятостью понимается деятельность гражданина по личному производству товаров, выполнению работ и (или) оказанию услуг, направленная на систематическое получение дохода"; "под платформенной занятостью понимается деятельность граждан (платформенных занятых) по личному выполнению работ и (или) оказанию услуг на основе заключаемых договоров, организуемая с использованием информационных систем (цифровых платформ занятости), обеспечивающих взаимодействие платформенных занятых, заказчиков и операторов цифровых платформ занятости посредством информационно-телекоммуникационной сети Интернет". При этом указано, что регулирование данных видов деятельности осуществляется федеральным законом. Полагаем, что законодатель, приводя отдельно дефиниции только этих категорий, как бы акцентирует внимание на их исключительности, требующей пристального взгляда и дополнительного законодательного регулирования.
Статья: Проблемы реализации защитной функции профсоюзов в новых формах занятости
(Чуча С.Ю.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)<2> Под самозанятостью понимается деятельность гражданина по личному производству товаров, выполнению работ и (или) оказанию услуг, направленная на систематическое получение дохода. Платформенная занятость - деятельность граждан (платформенных занятых) по личному выполнению работ и (или) оказанию услуг на основе заключаемых договоров, организуемая с использованием информационных систем (цифровых платформ занятости), обеспечивающих взаимодействие платформенных занятых, заказчиков и операторов цифровых платформ занятости посредством информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
(Чуча С.Ю.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)<2> Под самозанятостью понимается деятельность гражданина по личному производству товаров, выполнению работ и (или) оказанию услуг, направленная на систематическое получение дохода. Платформенная занятость - деятельность граждан (платформенных занятых) по личному выполнению работ и (или) оказанию услуг на основе заключаемых договоров, организуемая с использованием информационных систем (цифровых платформ занятости), обеспечивающих взаимодействие платформенных занятых, заказчиков и операторов цифровых платформ занятости посредством информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
Статья: Актуальные особенности договорной формы долевого строительства объектов коммерческой недвижимости
(Иванов А.А.)
("Хозяйство и право", 2024, N 9)При этом некорпоративный субъект долевого коммерческого строительства может получить статус ИП для участия в соответствующих инвестиционных строительных проектах при условии реализации им цели систематического получения дохода с учетом риска самостоятельной коммерческой деятельности.
(Иванов А.А.)
("Хозяйство и право", 2024, N 9)При этом некорпоративный субъект долевого коммерческого строительства может получить статус ИП для участия в соответствующих инвестиционных строительных проектах при условии реализации им цели систематического получения дохода с учетом риска самостоятельной коммерческой деятельности.
Статья: Самозанятые граждане: правовая квалификация деятельности и перспективы формирования специального режима
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)От физического лица - собственника имущества, уплачивающего НДФЛ с дохода, полученного от его использования, самозанятого гражданина отличает цель систематического получения доходов от повторяющихся, однотипных сделок с имуществом одного вида по его передаче во временное пользование третьим лицам. Именно цель систематического совершения сделок и получения дохода рождает потребность и побуждает легально сократить налог по средствам использования специального налогового режима НПД с его пониженными налоговыми ставками. Также она обуславливает необходимость организации удобного порядка учета таких операций для возможности осуществления уполномоченным государственным органом контроля за ними, что и было реализовано посредством внедрения специального приложения "Мой налог".
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)От физического лица - собственника имущества, уплачивающего НДФЛ с дохода, полученного от его использования, самозанятого гражданина отличает цель систематического получения доходов от повторяющихся, однотипных сделок с имуществом одного вида по его передаче во временное пользование третьим лицам. Именно цель систематического совершения сделок и получения дохода рождает потребность и побуждает легально сократить налог по средствам использования специального налогового режима НПД с его пониженными налоговыми ставками. Также она обуславливает необходимость организации удобного порядка учета таких операций для возможности осуществления уполномоченным государственным органом контроля за ними, что и было реализовано посредством внедрения специального приложения "Мой налог".
Статья: Предприниматель на НПД: последствия продажи имущества и уступки прав
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)В то же время АС Северо-Западного округа в Постановлении от 15.06.2023 N Ф07-6335/2023 по делу N А21-5551/2022 счел продажу бизнесменом нескольких жилых объектов как сделки, совершенные вне рамок предпринимательской деятельности. Он указал, что сам по себе факт продажи в одном налоговом периоде нескольких жилых объектов, составляющих ранее один объект, не подтверждает систематическое получение дохода от предпринимательской деятельности. Спорный жилой дом был построен и в дальнейшем разделен на три отдельных жилых дома для личных нужд (проживания семьи, для улучшения жилищных условий). Он принадлежал предпринимателю на праве собственности значительный период времени, был продан по причине нежелания проживать и вести личное хозяйство вблизи строящейся автодороги. Подробнее см. "ЭЖ-Бухгалтер" N 33, 2023.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)В то же время АС Северо-Западного округа в Постановлении от 15.06.2023 N Ф07-6335/2023 по делу N А21-5551/2022 счел продажу бизнесменом нескольких жилых объектов как сделки, совершенные вне рамок предпринимательской деятельности. Он указал, что сам по себе факт продажи в одном налоговом периоде нескольких жилых объектов, составляющих ранее один объект, не подтверждает систематическое получение дохода от предпринимательской деятельности. Спорный жилой дом был построен и в дальнейшем разделен на три отдельных жилых дома для личных нужд (проживания семьи, для улучшения жилищных условий). Он принадлежал предпринимателю на праве собственности значительный период времени, был продан по причине нежелания проживать и вести личное хозяйство вблизи строящейся автодороги. Подробнее см. "ЭЖ-Бухгалтер" N 33, 2023.
Статья: Предпринимательская деятельность государственных и муниципальных служащих: соблюдение антикоррупционного запрета и получение дохода
(Ваймер Е.В.)
("Административное право и процесс", 2025, N 10)Представляется, что в таких случаях, кроме систематического получения дохода государственным и муниципальным служащим, определению подлежат следующие ключевые вопросы: во-первых, момент приобретения в собственность недвижимого имущества, т.е. до занятия должности публичной службы или во время нахождения на службе; во-вторых, приобретение имущества на законные доходы (официально подтвержденные или неподтвержденные); в-третьих, способ (покупка, получение в дар, наследство) и цель приобретения имущества - для личного пользования или получения дохода; в-четвертых, самостоятельность или несамостоятельность осуществления такого рода экономической деятельности.
(Ваймер Е.В.)
("Административное право и процесс", 2025, N 10)Представляется, что в таких случаях, кроме систематического получения дохода государственным и муниципальным служащим, определению подлежат следующие ключевые вопросы: во-первых, момент приобретения в собственность недвижимого имущества, т.е. до занятия должности публичной службы или во время нахождения на службе; во-вторых, приобретение имущества на законные доходы (официально подтвержденные или неподтвержденные); в-третьих, способ (покупка, получение в дар, наследство) и цель приобретения имущества - для личного пользования или получения дохода; в-четвертых, самостоятельность или несамостоятельность осуществления такого рода экономической деятельности.
Статья: Что грозит предпринимателю, который не зарегистрировал бизнес
(Пациора Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 31)Предприниматель работает незаконно, если ведет бизнес с целью систематического получения дохода без регистрации. Так определяет закон - абз. 3 ч. 1 ст. 2 ГК РФ и ст. 14.1 КоАП РФ. Законодательство тем самым выделяет два отдельных нарушения - если нет регистрации бизнеса и если не платятся налоги.
(Пациора Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 31)Предприниматель работает незаконно, если ведет бизнес с целью систематического получения дохода без регистрации. Так определяет закон - абз. 3 ч. 1 ст. 2 ГК РФ и ст. 14.1 КоАП РФ. Законодательство тем самым выделяет два отдельных нарушения - если нет регистрации бизнеса и если не платятся налоги.
Статья: Переводы с карты на карту между физлицами не облагаются НДФЛ
("Главная книга", 2025, N 15)При этом сообщается, что налоговики могут счесть подозрительными регулярные крупные поступления на счет от различных отправителей без четкого объяснения смысла операций. Так, на получение систематического дохода могут указывать:
("Главная книга", 2025, N 15)При этом сообщается, что налоговики могут счесть подозрительными регулярные крупные поступления на счет от различных отправителей без четкого объяснения смысла операций. Так, на получение систематического дохода могут указывать:
"Гражданское право. Общая часть: учебник"
(под ред. Е.С. Болтановой)
("ИНФРА-М", 2023)Для квалификации той или иной деятельности как предпринимательской следует учитывать исчерпывающий перечень источников получения прибыли: пользование имуществом, продажа товаров, выполнение работ или оказание услуг. Соответственно, систематическое получение дохода от других видов деятельности не подпадает под легальное определение предпринимательской деятельности; например, не будет таковой интеллектуальная деятельность автора произведения.
(под ред. Е.С. Болтановой)
("ИНФРА-М", 2023)Для квалификации той или иной деятельности как предпринимательской следует учитывать исчерпывающий перечень источников получения прибыли: пользование имуществом, продажа товаров, выполнение работ или оказание услуг. Соответственно, систематическое получение дохода от других видов деятельности не подпадает под легальное определение предпринимательской деятельности; например, не будет таковой интеллектуальная деятельность автора произведения.