Распределение имущества при ликвидации ооо усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Распределение имущества при ликвидации ооо усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 07.10.2010
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 10)При ликвидации ООО у участников общества могут возникать доход в виде выплат в денежной форме распределенной, но не выплаченной ранее части прибыли, а также доход в натуральной форме в виде распределяемого имущества ООО, который подлежит налогообложению на общих основаниях в соответствии со ст. 211 НК РФ, с полной суммы полученного дохода.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 10)При ликвидации ООО у участников общества могут возникать доход в виде выплат в денежной форме распределенной, но не выплаченной ранее части прибыли, а также доход в натуральной форме в виде распределяемого имущества ООО, который подлежит налогообложению на общих основаниях в соответствии со ст. 211 НК РФ, с полной суммы полученного дохода.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 8)Суд пришел к выводу о том, что предприниматель необоснованно уменьшил доход, полученный от распределяемого имущества ликвидируемого ООО, на стоимость оплаченных вкладов, внесенных в уставный капитал (Постановление АС ВВО от 14.04.2017 N Ф01-1068/2017 по делу N А38-673/2016).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 8)Суд пришел к выводу о том, что предприниматель необоснованно уменьшил доход, полученный от распределяемого имущества ликвидируемого ООО, на стоимость оплаченных вкладов, внесенных в уставный капитал (Постановление АС ВВО от 14.04.2017 N Ф01-1068/2017 по делу N А38-673/2016).
Вопрос: Обязан ли налоговый агент (ООО) удержать НДФЛ со всей суммы выплаты при ликвидации ООО либо с суммы выплаты за минусом части уставного капитала, принадлежащей каждому участнику?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Как отразить в учете организации (ООО), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с участником - физическим лицом (налоговым резидентом РФ) по причитающемуся ему имуществу, распределяемому при ликвидации этого ООО? Выплата производится денежными средствами и превышает взнос участника в уставный капитал общества...
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Как отразить в учете организации (ООО), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с участником - физическим лицом (налоговым резидентом РФ) по причитающемуся ему имуществу, распределяемому при ликвидации этого ООО? Выплата производится денежными средствами и превышает взнос участника в уставный капитал общества...
Вопрос: Нужно ли удерживать НДФЛ с суммы выплаты, не превышающей вклад иностранного участника в уставный капитал российского ООО, при распределении имущества ООО при завершении ликвидации?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Как отразить в учете организации (ООО), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с участником - физическим лицом (налоговым резидентом РФ) по причитающемуся ему имуществу, распределяемому при ликвидации этого ООО? Выплата производится денежными средствами и превышает взнос участника в уставный капитал общества...
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Как отразить в учете организации (ООО), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с участником - физическим лицом (налоговым резидентом РФ) по причитающемуся ему имуществу, распределяемому при ликвидации этого ООО? Выплата производится денежными средствами и превышает взнос участника в уставный капитал общества...
Вопрос: ...Физлицо - единственный участник ООО, применяющего УСН. Уставный капитал ООО оплачен денежными средствами и 12 земельными участками. Физлицом решено ликвидировать ООО. 1. Возникает ли у физлица-учредителя, которому после ликвидации ООО переданы 12 земельных участков, обязанность по уплате НДФЛ? 2. Возникает ли у ООО обязанность по уплате налога при применении УСН при передаче 12 земельных участков физлицу-учредителю в порядке ликвидации?
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2010 N 03-04-05/2-16)Таким образом, при ликвидации ООО у участников общества возникает доход в виде распределенной, но не выплаченной части прибыли, а также доход в натуральной форме в виде распределяемого имущества ООО, в том числе земельных участков, который подлежит налогообложению в соответствии со ст. 211 Кодекса в общеустановленном порядке.
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2010 N 03-04-05/2-16)Таким образом, при ликвидации ООО у участников общества возникает доход в виде распределенной, но не выплаченной части прибыли, а также доход в натуральной форме в виде распределяемого имущества ООО, в том числе земельных участков, который подлежит налогообложению в соответствии со ст. 211 Кодекса в общеустановленном порядке.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-участника, применяющей упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), получение сырья в результате распределения имущества ликвидируемого общества (ООО), если рыночная стоимость полученного сырья не превышает первоначальный вклад участника?..
(Консультация эксперта, 2016)Как отразить в учете организации-участника, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), получение сырья в результате распределения имущества ликвидируемого общества (ООО), если рыночная стоимость полученного сырья не превышает первоначальный вклад участника?
(Консультация эксперта, 2016)Как отразить в учете организации-участника, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), получение сырья в результате распределения имущества ликвидируемого общества (ООО), если рыночная стоимость полученного сырья не превышает первоначальный вклад участника?
Вопрос: Организация, применяющая УСН, приобрела долю в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью. После принятия решения участниками ООО о ликвидации общества в результате распределения имущества ликвидируемого общества между участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества организация получила в собственность здание. После постановки на баланс 10.10.2012 в качестве объекта основных средств указанного здания остаточная стоимость основных средств (признаваемых амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ) превысила 100 млн руб. Обязана ли организация исчислять и уплачивать налог на имущество организаций за 2012 г.? Если да, то каков порядок расчета налога?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2012)Вопрос: Организация, применяющая УСН, приобрела долю в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью. После принятия решения участниками ООО о ликвидации общества в результате распределения имущества ликвидируемого общества между участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества организация получила в собственность здание. После постановки на баланс 10.10.2012 в качестве объекта основных средств указанного здания остаточная стоимость основных средств (признаваемых амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ) превысила 100 млн руб. Обязана ли организация исчислять и уплачивать налог на имущество организаций за 2012 г.? Если да, то каков порядок расчета налога?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2012)Вопрос: Организация, применяющая УСН, приобрела долю в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью. После принятия решения участниками ООО о ликвидации общества в результате распределения имущества ликвидируемого общества между участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества организация получила в собственность здание. После постановки на баланс 10.10.2012 в качестве объекта основных средств указанного здания остаточная стоимость основных средств (признаваемых амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ) превысила 100 млн руб. Обязана ли организация исчислять и уплачивать налог на имущество организаций за 2012 г.? Если да, то каков порядок расчета налога?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (учредителя ООО), применяющей УСН, получение объекта основных средств при выходе из этого ООО? Действительная стоимость доли организации в уставном капитале общества больше номинальной стоимости доли...
(Консультация эксперта, 2015)<4> Отметим, что в более раннем Письме Минфин России признавал равной нулю стоимость имущества, полученного участником ООО при ликвидации данного ООО и распределении имущества (Письмо Минфина России от 24.06.2008 N 03-03-06/1/367).
(Консультация эксперта, 2015)<4> Отметим, что в более раннем Письме Минфин России признавал равной нулю стоимость имущества, полученного участником ООО при ликвидации данного ООО и распределении имущества (Письмо Минфина России от 24.06.2008 N 03-03-06/1/367).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (общества с ограниченной ответственностью (ООО)), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплату действительной стоимости участнику - юридическому лицу в связи с его выходом из ООО, если выплата производится имуществом организации (товарами)?..
(Консультация эксперта, 2016)Организации, применяющие УСН при определении объекта налогообложения, учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 248 Налогового кодекса РФ). Передача имущества в пределах первоначального взноса участнику ООО (его правопреемнику или наследнику) при выходе (выбытии) из ООО, а также при распределении имущества ликвидируемого ООО между его участниками в целях налогообложения не признается реализацией (пп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2016)Организации, применяющие УСН при определении объекта налогообложения, учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 248 Налогового кодекса РФ). Передача имущества в пределах первоначального взноса участнику ООО (его правопреемнику или наследнику) при выходе (выбытии) из ООО, а также при распределении имущества ликвидируемого ООО между его участниками в целях налогообложения не признается реализацией (пп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ).
Вопрос: Ликвидируется ООО. Возможно ли по решению учредителей распределить непропорционально часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Как отразить в учете организации (участника ООО) получение материалов в результате распределения имущества ликвидируемого ООО?..
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Как отразить в учете организации (участника ООО) получение материалов в результате распределения имущества ликвидируемого ООО?..