Расходы усн по гпд
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы усн по гпд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение ООО
(КонсультантПлюс, 2026)налог при УСН с объекта "доходы" или "доходы минус расходы";
(КонсультантПлюс, 2026)налог при УСН с объекта "доходы" или "доходы минус расходы";
Готовое решение: Налогообложение некоммерческих организаций
(КонсультантПлюс, 2026)не облагаются страховыми взносами выплаты по ГПД на возмещение расходов добровольцев (волонтеров). Это не касается компенсации расходов на питание, которые превышают необлагаемые размеры суточных (п. 6 ст. 420 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)не облагаются страховыми взносами выплаты по ГПД на возмещение расходов добровольцев (волонтеров). Это не касается компенсации расходов на питание, которые превышают необлагаемые размеры суточных (п. 6 ст. 420 НК РФ);
Нормативные акты
Правило (стандарт) аудиторской деятельности
"Особенности аудита малых экономических субъектов"
(одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 11.07.2000 Протокол N 1)<*> В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона N 222-ФЗ от 29 декабря 1995 г. "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности распространяется на индивидуальных предпринимателей и организации с предельной численностью работающих (включая работающих по договорам подряда и иным договорам гражданско - правового характера) до 15 человек независимо от вида осуществляемой ими деятельности. Предельная численность работающих для организаций включает численность работающих в их филиалах и подразделениях.
"Особенности аудита малых экономических субъектов"
(одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 11.07.2000 Протокол N 1)<*> В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона N 222-ФЗ от 29 декабря 1995 г. "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности распространяется на индивидуальных предпринимателей и организации с предельной численностью работающих (включая работающих по договорам подряда и иным договорам гражданско - правового характера) до 15 человек независимо от вида осуществляемой ими деятельности. Предельная численность работающих для организаций включает численность работающих в их филиалах и подразделениях.
<Письмо> ФНС России от 30.07.2014 N ГД-4-3/14877
"О направлении разъяснений Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 30.06.2014 N 03-11-09/31528)Таким образом, с 1 января 2014 года вместо аттестации рабочих мест по условиям труда введена специальная оценка условий труда. При этом для проведения специальной оценки условий труда необходимо привлечение на основании гражданско-правового договора работодателем специализированной организации или нескольких организаций.
"О направлении разъяснений Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 30.06.2014 N 03-11-09/31528)Таким образом, с 1 января 2014 года вместо аттестации рабочих мест по условиям труда введена специальная оценка условий труда. При этом для проведения специальной оценки условий труда необходимо привлечение на основании гражданско-правового договора работодателем специализированной организации или нескольких организаций.
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2026)Как при УСН учесть в расходах на оплату труда вознаграждения по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Как при УСН учесть в расходах на оплату труда вознаграждения по гражданско-правовым договорам
Вопрос: ООО уплатило задолженность по страховым взносам за работников за 2023 г. в 2024 г. Можно ли их включить в расходы по УСН за 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, организация вправе включить в расходы исчисленную сумму страховых взносов в тех отчетных (налоговых) периодах, в которых они были уплачены, независимо от периода начисления, а именно уплаченные в 2024 г. страховые взносы за 2023 г. можно включить в расходы по УСН за 2024 г.
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, организация вправе включить в расходы исчисленную сумму страховых взносов в тех отчетных (налоговых) периодах, в которых они были уплачены, независимо от периода начисления, а именно уплаченные в 2024 г. страховые взносы за 2023 г. можно включить в расходы по УСН за 2024 г.
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)- организация-заказчик не будет начислять на выплачиваемый вам доход страховые взносы в СФР. Для организации это, безусловно, большая экономия. Но это означает, что период работы по гражданско-правовому договору в статусе самозанятого не будет включаться в страховой стаж для пенсии;
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)- организация-заказчик не будет начислять на выплачиваемый вам доход страховые взносы в СФР. Для организации это, безусловно, большая экономия. Но это означает, что период работы по гражданско-правовому договору в статусе самозанятого не будет включаться в страховой стаж для пенсии;
Вопрос: ИП на УСН оказывает услуги по проведению концертов, спектаклей с приглашенными артистами. Вправе ли он учесть в расходах оплату услуг гостиниц и питания в них для приглашенных артистов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Таким образом, в рассматриваемом случае индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, вправе при определении налоговой базы учесть расходы на оплату проживания и питания в гостиницах приглашенных артистов, в случае если указанные встречные обязательства предусмотрены гражданско-правовыми договорами с привлеченными артистами.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Таким образом, в рассматриваемом случае индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, вправе при определении налоговой базы учесть расходы на оплату проживания и питания в гостиницах приглашенных артистов, в случае если указанные встречные обязательства предусмотрены гражданско-правовыми договорами с привлеченными артистами.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), начисление и выплату денежной компенсации работникам за нарушение сроков выплаты заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2026)В то же время есть разъяснения Минфина России, в которых сказано, что страховые взносы учитываются при применении УСН, только если они произведены на те выплаты работникам, которые предусмотрены заключенными с ними трудовыми и гражданско-правовыми договорами (см., например, Письмо от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872).
(Консультация эксперта, 2026)В то же время есть разъяснения Минфина России, в которых сказано, что страховые взносы учитываются при применении УСН, только если они произведены на те выплаты работникам, которые предусмотрены заключенными с ними трудовыми и гражданско-правовыми договорами (см., например, Письмо от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872).
Готовое решение: Налогообложение организаций, которые относятся к малому бизнесу
(КонсультантПлюс, 2026)налог при УСН с объекта "доходы" или "доходы минус расходы";
(КонсультантПлюс, 2026)налог при УСН с объекта "доходы" или "доходы минус расходы";
Готовое решение: Налогообложение деятельности автомойки
(КонсультантПлюс, 2026)налог при УСН с объекта "доходы" или "доходы минус расходы";
(КонсультантПлюс, 2026)налог при УСН с объекта "доходы" или "доходы минус расходы";
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)ИП на УСН "доходы" и на УСН "доходы минус расходы" сдают:
(КонсультантПлюс, 2026)ИП на УСН "доходы" и на УСН "доходы минус расходы" сдают:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с арендодателем по договору аренды транспортного средства с экипажем, если арендодателем является работник, состоящий в штате организации?..
(Консультация эксперта, 2026)Такой вид расходов, как вознаграждения (выплаты) штатным работникам организации за выполнение работ (оказание услуг) по договорам гражданско-правового характера, может быть учтен для целей УСН на основании пп. 49 п. 1 ст. 264, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (см. также Письмо Минфина России от 21.09.2012 N 03-03-06/1/495) после фактической выплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Такой вид расходов, как вознаграждения (выплаты) штатным работникам организации за выполнение работ (оказание услуг) по договорам гражданско-правового характера, может быть учтен для целей УСН на основании пп. 49 п. 1 ст. 264, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (см. также Письмо Минфина России от 21.09.2012 N 03-03-06/1/495) после фактической выплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).