Расходы усн по гпд
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы усн по гпд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение ООО
(КонсультантПлюс, 2026)налог при УСН с объекта "доходы" или "доходы минус расходы";
(КонсультантПлюс, 2026)налог при УСН с объекта "доходы" или "доходы минус расходы";
Готовое решение: Налогообложение некоммерческих организаций
(КонсультантПлюс, 2026)не облагаются страховыми взносами выплаты по ГПД на возмещение расходов добровольцев (волонтеров). Это не касается компенсации расходов на питание, которые превышают необлагаемые размеры суточных (п. 6 ст. 420 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)не облагаются страховыми взносами выплаты по ГПД на возмещение расходов добровольцев (волонтеров). Это не касается компенсации расходов на питание, которые превышают необлагаемые размеры суточных (п. 6 ст. 420 НК РФ);
Нормативные акты
Правило (стандарт) аудиторской деятельности
"Особенности аудита малых экономических субъектов"
(одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 11.07.2000 Протокол N 1)<*> В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона N 222-ФЗ от 29 декабря 1995 г. "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности распространяется на индивидуальных предпринимателей и организации с предельной численностью работающих (включая работающих по договорам подряда и иным договорам гражданско - правового характера) до 15 человек независимо от вида осуществляемой ими деятельности. Предельная численность работающих для организаций включает численность работающих в их филиалах и подразделениях.
"Особенности аудита малых экономических субъектов"
(одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 11.07.2000 Протокол N 1)<*> В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона N 222-ФЗ от 29 декабря 1995 г. "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности распространяется на индивидуальных предпринимателей и организации с предельной численностью работающих (включая работающих по договорам подряда и иным договорам гражданско - правового характера) до 15 человек независимо от вида осуществляемой ими деятельности. Предельная численность работающих для организаций включает численность работающих в их филиалах и подразделениях.
<Письмо> ФНС России от 30.07.2014 N ГД-4-3/14877
"О направлении разъяснений Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 30.06.2014 N 03-11-09/31528)Таким образом, с 1 января 2014 года вместо аттестации рабочих мест по условиям труда введена специальная оценка условий труда. При этом для проведения специальной оценки условий труда необходимо привлечение на основании гражданско-правового договора работодателем специализированной организации или нескольких организаций.
"О направлении разъяснений Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 30.06.2014 N 03-11-09/31528)Таким образом, с 1 января 2014 года вместо аттестации рабочих мест по условиям труда введена специальная оценка условий труда. При этом для проведения специальной оценки условий труда необходимо привлечение на основании гражданско-правового договора работодателем специализированной организации или нескольких организаций.
Готовое решение: Налогообложение деятельности автомойки
(КонсультантПлюс, 2026)налог при УСН с объекта "доходы" или "доходы минус расходы";
(КонсультантПлюс, 2026)налог при УСН с объекта "доходы" или "доходы минус расходы";
Готовое решение: Налогообложение в розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН перечисляйте:
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН перечисляйте:
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Также мы не рекомендуем до перехода на новый объект выплачивать авансы по гражданско-правовым договорам с физлицами, если сдача работ (услуг) планируется после смены объекта. Учесть эти расходы на УСН "доходы минус расходы" вы не сможете. Поскольку момент признания расходов - дата оплаты - в этом случае относится к периоду, когда учитывать расходы вы не могли (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.18 НК РФ). С учетом позиции официальных органов по учету прочих расходов переходного периода считаем, что иной подход приведет к спору с инспекцией.
(КонсультантПлюс, 2026)Также мы не рекомендуем до перехода на новый объект выплачивать авансы по гражданско-правовым договорам с физлицами, если сдача работ (услуг) планируется после смены объекта. Учесть эти расходы на УСН "доходы минус расходы" вы не сможете. Поскольку момент признания расходов - дата оплаты - в этом случае относится к периоду, когда учитывать расходы вы не могли (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.18 НК РФ). С учетом позиции официальных органов по учету прочих расходов переходного периода считаем, что иной подход приведет к спору с инспекцией.
Корреспонденция счетов: Как учесть вознаграждение по договору подряда, заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем? Облагается ли данное вознаграждение НДФЛ и страховыми взносами? Организация-заказчик применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"...
(Консультация эксперта, 2026)Как учесть вознаграждение по договору подряда, заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем? Облагается ли данное вознаграждение НДФЛ и страховыми взносами? Организация-заказчик применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
(Консультация эксперта, 2026)Как учесть вознаграждение по договору подряда, заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем? Облагается ли данное вознаграждение НДФЛ и страховыми взносами? Организация-заказчик применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Вопрос: ИП на УСН оказывает услуги по проведению концертов, спектаклей с приглашенными артистами. Вправе ли он учесть в расходах оплату услуг гостиниц и питания в них для приглашенных артистов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Таким образом, в рассматриваемом случае индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, вправе при определении налоговой базы учесть расходы на оплату проживания и питания в гостиницах приглашенных артистов, в случае если указанные встречные обязательства предусмотрены гражданско-правовыми договорами с привлеченными артистами.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Таким образом, в рассматриваемом случае индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, вправе при определении налоговой базы учесть расходы на оплату проживания и питания в гостиницах приглашенных артистов, в случае если указанные встречные обязательства предусмотрены гражданско-правовыми договорами с привлеченными артистами.
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2026)Как при УСН учесть в расходах на оплату труда вознаграждения по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Как при УСН учесть в расходах на оплату труда вознаграждения по гражданско-правовым договорам
Готовое решение: Налогообложение организаций, которые относятся к малому бизнесу
(КонсультантПлюс, 2026)налог при УСН с объекта "доходы" или "доходы минус расходы";
(КонсультантПлюс, 2026)налог при УСН с объекта "доходы" или "доходы минус расходы";
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), выплату руководителю суммы компенсации административного штрафа, наложенного на него за нарушение требований Правил пожарной безопасности?..
(Консультация эксперта, 2026)В то же время есть разъяснения Минфина России, в которых сказано, что страховые взносы учитываются при применении УСН, только если они произведены на те выплаты работникам, которые предусмотрены заключенными с ними трудовыми и гражданско-правовыми договорами (Письма от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872, от 06.04.2012 N 03-11-06/2/52).
(Консультация эксперта, 2026)В то же время есть разъяснения Минфина России, в которых сказано, что страховые взносы учитываются при применении УСН, только если они произведены на те выплаты работникам, которые предусмотрены заключенными с ними трудовыми и гражданско-правовыми договорами (Письма от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872, от 06.04.2012 N 03-11-06/2/52).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), начисление и выплату денежной компенсации работникам за нарушение сроков выплаты заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2026)В то же время есть разъяснения Минфина России, в которых сказано, что страховые взносы учитываются при применении УСН, только если они произведены на те выплаты работникам, которые предусмотрены заключенными с ними трудовыми и гражданско-правовыми договорами (см., например, Письмо от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872).
(Консультация эксперта, 2026)В то же время есть разъяснения Минфина России, в которых сказано, что страховые взносы учитываются при применении УСН, только если они произведены на те выплаты работникам, которые предусмотрены заключенными с ними трудовыми и гражданско-правовыми договорами (см., например, Письмо от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872).
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)- организация-заказчик не будет начислять на выплачиваемый вам доход страховые взносы в СФР. Для организации это, безусловно, большая экономия. Но это означает, что период работы по гражданско-правовому договору в статусе самозанятого не будет включаться в страховой стаж для пенсии;
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)- организация-заказчик не будет начислять на выплачиваемый вам доход страховые взносы в СФР. Для организации это, безусловно, большая экономия. Но это означает, что период работы по гражданско-правовому договору в статусе самозанятого не будет включаться в страховой стаж для пенсии;