Расходы усн самозанятые
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы усн самозанятые (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тонкости учета субсидий у упрощенцев, у плательщиков ЕСХН и у ИП на ОСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)- субсидии малому и среднему бизнесу упрощенцы учитывают в доходах постепенно, пропорционально понесенным за счет таких субсидий расходам, - в течение 2 календарных лет;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)- субсидии малому и среднему бизнесу упрощенцы учитывают в доходах постепенно, пропорционально понесенным за счет таких субсидий расходам, - в течение 2 календарных лет;
Готовое решение: Как учесть субсидии для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Их отражайте в доходах так же, как на УСН - постепенно, соразмерно расходам за счет субсидий.
(КонсультантПлюс, 2026)Их отражайте в доходах так же, как на УСН - постепенно, соразмерно расходам за счет субсидий.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)Графа 5 раздела I в обязательном порядке заполняется налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)Графа 5 раздела I в обязательном порядке заполняется налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
<Информация> ФНС России
"С 1 января 2023 года в новых субъектах РФ начнут действовать специальные налоговые режимы"Во всех новых регионах введен налог на профессиональный доход. Таким образом, самозанятые с 1 января смогут применять специальный режим при ведении деятельности.
"С 1 января 2023 года в новых субъектах РФ начнут действовать специальные налоговые режимы"Во всех новых регионах введен налог на профессиональный доход. Таким образом, самозанятые с 1 января смогут применять специальный режим при ведении деятельности.
Статья: Налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан, его оценка в трудах С.Д. Цыпкина и перспективы возрождения этого налога в современных условиях
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2021, N 11)Также нужно ввести дифференцированные ставки для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН). В настоящее время ставка по УСН составляет 6% от выручки или 15% от такого объекта обложения, как доходы, за минусом расходы. Необходимо повысить для бездетных эту ставку соответственно на 3%, например, до 9% от выручки и до 18% для лиц, применяющих такой объект налогообложения, как доходы, минус расходы. Аналогичным образом, после завершения 10-летнего моратория на изменение режима самозанятых их ставка, которая сейчас составляет 4% и 6% по доходам от физических лиц и по доходам от организаций, должна вырасти, если самозанятый бездетный, до 7% и до 9% соответственно. Эти меры должны быть комплексными, и в специальных налоговых режимах задача по росту деторождения также должна быть явно выражена.
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2021, N 11)Также нужно ввести дифференцированные ставки для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН). В настоящее время ставка по УСН составляет 6% от выручки или 15% от такого объекта обложения, как доходы, за минусом расходы. Необходимо повысить для бездетных эту ставку соответственно на 3%, например, до 9% от выручки и до 18% для лиц, применяющих такой объект налогообложения, как доходы, минус расходы. Аналогичным образом, после завершения 10-летнего моратория на изменение режима самозанятых их ставка, которая сейчас составляет 4% и 6% по доходам от физических лиц и по доходам от организаций, должна вырасти, если самозанятый бездетный, до 7% и до 9% соответственно. Эти меры должны быть комплексными, и в специальных налоговых режимах задача по росту деторождения также должна быть явно выражена.
Готовое решение: Кто должен вести книгу учета доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2026)Книгу учета доходов и расходов должны вести все организации и ИП на УСН, а также ИП на ОСН или ЕСХН. ИП на ПСН ведут книгу учета доходов.
(КонсультантПлюс, 2026)Книгу учета доходов и расходов должны вести все организации и ИП на УСН, а также ИП на ОСН или ЕСХН. ИП на ПСН ведут книгу учета доходов.
Вопрос: В каком периоде ООО на АУСН "доходы минус расходы" должно учитывать выплаты самозанятому в безналичном порядке в составе расходов, если оплата оказанных услуг произведена в феврале, а чек самозанятым выдан в марте?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Ответ: Выплата самозанятому за оказанные услуги, произведенная в феврале, учитывается для целей АУСН в феврале на основании платежного документа на оплату услуг, несмотря на то что самозанятым чек выдан организации в марте.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Ответ: Выплата самозанятому за оказанные услуги, произведенная в феврале, учитывается для целей АУСН в феврале на основании платежного документа на оплату услуг, несмотря на то что самозанятым чек выдан организации в марте.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, для предпринимателей, применяющих УСН с объектом "доходы минус расходы", база для начисления страховых взносов определяется как величина дохода, уменьшенная на сумму расходов, предусмотренных ст. 346.16 НК РФ;
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, для предпринимателей, применяющих УСН с объектом "доходы минус расходы", база для начисления страховых взносов определяется как величина дохода, уменьшенная на сумму расходов, предусмотренных ст. 346.16 НК РФ;
Статья: 7 бухгалтерских и налоговых вопросов касательно основных средств
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Специальных требований к сторонам агентского договора положениями гл. 52 ГК РФ не установлено. Ими с учетом п. 1 ст. 2 ГК РФ могут быть любые субъекты гражданского права, в том числе граждане и организации. То есть ООО может заключить агентский договор не только с ИП, но и с физлицом, не являющимся ИП. Торговля через посредника не лишает организацию возможности применять УСН.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Специальных требований к сторонам агентского договора положениями гл. 52 ГК РФ не установлено. Ими с учетом п. 1 ст. 2 ГК РФ могут быть любые субъекты гражданского права, в том числе граждане и организации. То есть ООО может заключить агентский договор не только с ИП, но и с физлицом, не являющимся ИП. Торговля через посредника не лишает организацию возможности применять УСН.
Статья: Проблемы определения среднедушевого дохода семьи с учетом доходов от предпринимательской и иной профессиональной деятельности для целей предоставления адресной социальной поддержки
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)Еще более спорно определение среднедушевого дохода семьи заявителя при применении им специального налогового режима - упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, единого налога на вмененный доход (отменен с 2021 г.), патентной системы налогообложения или налога на профессиональный доход (далее - УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН, НПД соответственно). Так, расходы для УСН (объект налогообложения "доходы") и НПД не учитываются при определении налоговой базы, более того, ИП или самозанятый не обязан вести их учет. При выборе объекта налогообложения в рамках УСН "доходы минус расходы" перечень расходов ограничен. Поэтому на деле расходы ИП могут превышать принятые при исчислении налоговой базы и отраженные в налоговом учете. Аналогично ситуация обстоит и с ЕСХН. Что же касается ПСН, то здесь не только расходы, но и полученные доходы не имеют юридического значения, поскольку объектом налогообложения служит потенциально возможный к получению доход (устанавливается в твердой сумме, зависит от вида и характеристик предпринимательской деятельности лица) <12>. Сходным образом определялся вмененный доход по ЕНВД (п. 1 ст. 346.29, ст. 346.27 НК РФ). Тем не менее есть примеры судебных решений, когда специальный налоговый режим не препятствует учету расходов ИП, претендующего на меры социальной поддержки. Правда, во всех этих случаях истцом применялась УСН, а сумма расходов устанавливалась судом на основе товарных накладных и данных книги учета доходов и расходов <13>.
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)Еще более спорно определение среднедушевого дохода семьи заявителя при применении им специального налогового режима - упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, единого налога на вмененный доход (отменен с 2021 г.), патентной системы налогообложения или налога на профессиональный доход (далее - УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН, НПД соответственно). Так, расходы для УСН (объект налогообложения "доходы") и НПД не учитываются при определении налоговой базы, более того, ИП или самозанятый не обязан вести их учет. При выборе объекта налогообложения в рамках УСН "доходы минус расходы" перечень расходов ограничен. Поэтому на деле расходы ИП могут превышать принятые при исчислении налоговой базы и отраженные в налоговом учете. Аналогично ситуация обстоит и с ЕСХН. Что же касается ПСН, то здесь не только расходы, но и полученные доходы не имеют юридического значения, поскольку объектом налогообложения служит потенциально возможный к получению доход (устанавливается в твердой сумме, зависит от вида и характеристик предпринимательской деятельности лица) <12>. Сходным образом определялся вмененный доход по ЕНВД (п. 1 ст. 346.29, ст. 346.27 НК РФ). Тем не менее есть примеры судебных решений, когда специальный налоговый режим не препятствует учету расходов ИП, претендующего на меры социальной поддержки. Правда, во всех этих случаях истцом применялась УСН, а сумма расходов устанавливалась судом на основе товарных накладных и данных книги учета доходов и расходов <13>.
Статья: Налоговое стимулирование занятий спортом
(Щекин Д.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 8)Дополнительно нужно отметить, что налоговое стимулирование занятий спортом должно быть распространено и на индивидуальных предпринимателей, которые применяют упрощенную систему налогообложения, а также на самозанятых граждан, которых в нашей стране уже миллионы человек. В рамках этих специальных налоговых режимов налоговое стимулирование занятий спортом может выражаться в возврате раз в год установленной в НК РФ (и индексируемой на коэффициент-дефлятор) суммы налога при наличии подтвержденных занятий спортом и расходов на такие занятия или при сдаче нормативов ГТО. Сумма возврата налога может быть и меньше 15,6 тыс. руб. в год, поскольку сами по себе упрощенная система налогообложения и система самозанятости являются льготными и доходы лиц, применяющих такие режимы, облагаются не по ставке 13% (как в НДФЛ), а по ставкам 6% или даже 4% от валовой суммы дохода. Соответственно, размер возврата налога при занятии спортом для таких лиц может быть примерно в 2 раза ниже.
(Щекин Д.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 8)Дополнительно нужно отметить, что налоговое стимулирование занятий спортом должно быть распространено и на индивидуальных предпринимателей, которые применяют упрощенную систему налогообложения, а также на самозанятых граждан, которых в нашей стране уже миллионы человек. В рамках этих специальных налоговых режимов налоговое стимулирование занятий спортом может выражаться в возврате раз в год установленной в НК РФ (и индексируемой на коэффициент-дефлятор) суммы налога при наличии подтвержденных занятий спортом и расходов на такие занятия или при сдаче нормативов ГТО. Сумма возврата налога может быть и меньше 15,6 тыс. руб. в год, поскольку сами по себе упрощенная система налогообложения и система самозанятости являются льготными и доходы лиц, применяющих такие режимы, облагаются не по ставке 13% (как в НДФЛ), а по ставкам 6% или даже 4% от валовой суммы дохода. Соответственно, размер возврата налога при занятии спортом для таких лиц может быть примерно в 2 раза ниже.
Статья: Серые схемы - опасно и невыгодно
(Лемутова Н.)
("Жилищное право", 2025, N 11)- предлагают сотрудникам оформить самозанятость или ИП;
(Лемутова Н.)
("Жилищное право", 2025, N 11)- предлагают сотрудникам оформить самозанятость или ИП;
Статья: Расходы при УСН: какие, когда и как учесть
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)У предпринимателя без сотрудников основной вид деятельности - услуги такси. Предприниматель работает с агрегатором такси по посредническому договору, по условиям которого интернет-платформа предоставляет ему доступ к информации о заказах. В свою очередь, ИП в качестве посредника (по предоставлению информационных услуг, координации поездок и распределению заказов) заключает агентские договоры с несколькими водителями-перевозчиками, которые на своих автомобилях непосредственно по этим заказам и работают. Может ли предприниматель включить в расходы при УСН затраты на оплату полисов ОСАГО водителей-перевозчиков?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)У предпринимателя без сотрудников основной вид деятельности - услуги такси. Предприниматель работает с агрегатором такси по посредническому договору, по условиям которого интернет-платформа предоставляет ему доступ к информации о заказах. В свою очередь, ИП в качестве посредника (по предоставлению информационных услуг, координации поездок и распределению заказов) заключает агентские договоры с несколькими водителями-перевозчиками, которые на своих автомобилях непосредственно по этим заказам и работают. Может ли предприниматель включить в расходы при УСН затраты на оплату полисов ОСАГО водителей-перевозчиков?
Статья: Новости от 01.08.2025
("Главная книга", 2025, N 16)Помимо этого, без "самозанятого" чека затраты на оплату товаров (работ, услуг), приобретенных у плательщика НПД, нельзя учесть в расходах (ни на УСН, ни на ОСН).
("Главная книга", 2025, N 16)Помимо этого, без "самозанятого" чека затраты на оплату товаров (работ, услуг), приобретенных у плательщика НПД, нельзя учесть в расходах (ни на УСН, ни на ОСН).