Расходы на использование личного автомобиля
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на использование личного автомобиля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по кадровым вопросам. Образцы заполнения кадровых документовПриказ о возмещении расходов, связанных с использованием личного автомобиля в служебных целях >>>
Готовое решение: Как оформить компенсацию за использование личного имущества работника
(КонсультантПлюс, 2026)Если устанавливаете компенсацию за использование личного автомобиля, учтите, что в целях налогообложения прибыли установлены нормы расходов. Напомним, что, по мнению Минфина России, в указанных нормах учтено возмещение всех затрат по эксплуатации автомобиля (бензин, ГСМ, ремонт, износ) (Письмо от 17.01.2025 N 03-03-07/3188). Хотя позиция ведомства основана на прежней редакции пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ, полагаем, она актуальна и сейчас, так как изменения не влияют на приведенный вывод. Соответственно, в целях налогообложения учесть отдельно расходы, например, на ГСМ по личному автомобилю, используемому в служебных целях, не получится.
(КонсультантПлюс, 2026)Если устанавливаете компенсацию за использование личного автомобиля, учтите, что в целях налогообложения прибыли установлены нормы расходов. Напомним, что, по мнению Минфина России, в указанных нормах учтено возмещение всех затрат по эксплуатации автомобиля (бензин, ГСМ, ремонт, износ) (Письмо от 17.01.2025 N 03-03-07/3188). Хотя позиция ведомства основана на прежней редакции пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ, полагаем, она актуальна и сейчас, так как изменения не влияют на приведенный вывод. Соответственно, в целях налогообложения учесть отдельно расходы, например, на ГСМ по личному автомобилю, используемому в служебных целях, не получится.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20.2 "Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Между тем при проведении выездной проверки Фонд установил, что расходы, понесенные страхователем при выплате компенсаций работникам за использование личного автомобиля в служебных целях, документально не подтверждены не представлены доказательства использования автомобиля, маршрута, километража). Компенсация амортизации установлена в фиксированной сумме каждому работнику независимо от стоимости автомобиля и года его выпуска.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 106 "Издержки, связанные с рассмотрением административного дела" КАС РФ"На основании изложенного, приходу к выводу, что возмещение транспортных расходов, понесенных с использованием личного автотранспорта, производится в размере стоимости проезда исходя из цен, которые обычно устанавливаются за транспортные услуги общественного транспорта в регионе, в котором они фактически оказаны."
Нормативные акты
Справочная информация: "Расходы, нормируемые для целей налогообложения прибыли"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.8. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.8. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов
Готовое решение: Как оформить использование служебного автомобиля в личных целях
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как разделить расходы на бензин при использовании автомобиля в служебных и личных целях
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как разделить расходы на бензин при использовании автомобиля в служебных и личных целях
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Для признания в расходах суммы компенсации использования личного автомобиля в интересах работодателя (в размере установленных лимитов) необходимо подтвердить, что данная компенсация действительно выплачена в производственных целях, а не в личных интересах сотрудника. То есть нужны документы, из которых следует, что в период, за который выплачивается компенсация, автомобиль совершал поездки по заданию и для нужд работодателя.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Для признания в расходах суммы компенсации использования личного автомобиля в интересах работодателя (в размере установленных лимитов) необходимо подтвердить, что данная компенсация действительно выплачена в производственных целях, а не в личных интересах сотрудника. То есть нужны документы, из которых следует, что в период, за который выплачивается компенсация, автомобиль совершал поездки по заданию и для нужд работодателя.
Вопрос: Нужно ли отражать в РСВ компенсацию расходов на ГСМ, выплачиваемую работникам по дополнительному соглашению к трудовому договору в связи с использованием личных автомобилей в служебных целях?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Нужно ли отражать в РСВ компенсацию расходов на ГСМ, выплачиваемую работникам по дополнительному соглашению к трудовому договору в связи с использованием личных автомобилей в служебных целях?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Нужно ли отражать в РСВ компенсацию расходов на ГСМ, выплачиваемую работникам по дополнительному соглашению к трудовому договору в связи с использованием личных автомобилей в служебных целях?
Статья: Расходы на личное авто в служебных целях: нужно ли платить взносы на травматизм?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 47)СФР в письме от 26.09.2025 N 19-02/93633л разъяснил, при каких условиях и какие расходы на используемый в служебных целях личный автомобиль не облагаются страховыми взносами "на травматизм", а также какие для этого нужны документы.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 47)СФР в письме от 26.09.2025 N 19-02/93633л разъяснил, при каких условиях и какие расходы на используемый в служебных целях личный автомобиль не облагаются страховыми взносами "на травматизм", а также какие для этого нужны документы.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний9.2.4. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ВЗНОСАМИ НА СТРАХОВАНИЕ
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Расходы на содержание служебного транспорта, на компенсацию за использование для служебных поездок личного автотранспорта >>>
Типовая ситуация: Использование служебного автомобиля в личных целях: оформление и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)При безвозмездном пользовании служебным автомобилем у работника возникает доход, равный рыночной стоимости аренды автомобиля на сопоставимых условиях. С этого дохода надо исчислить НДФЛ. Для налога на прибыль расходы, связанные с использованием автомобиля в личных целях, учесть нельзя. На рыночную стоимость аренды надо начислить НДС (Письмо Минфина от 12.11.2021 N 03-07-11/91447).
(Издательство "Главная книга", 2026)При безвозмездном пользовании служебным автомобилем у работника возникает доход, равный рыночной стоимости аренды автомобиля на сопоставимых условиях. С этого дохода надо исчислить НДФЛ. Для налога на прибыль расходы, связанные с использованием автомобиля в личных целях, учесть нельзя. На рыночную стоимость аренды надо начислить НДС (Письмо Минфина от 12.11.2021 N 03-07-11/91447).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Компания может компенсировать своему работнику расходы на использование личного автомобиля в служебных целях.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Компания может компенсировать своему работнику расходы на использование личного автомобиля в служебных целях.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Центрального округа от 04.03.2024 по делу N А14-2199/2022 <Когда договор управления с ИП могут переквалифицировать в трудовой договор?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)- обеспечение компанией условий труда ИП, в частности возмещение расходов за использование личного автомобиля в служебных целях (договор аренды), расходов, связанных с командировками в интересах организации;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)- обеспечение компанией условий труда ИП, в частности возмещение расходов за использование личного автомобиля в служебных целях (договор аренды), расходов, связанных с командировками в интересах организации;
Готовое решение: Как учесть компенсацию сотруднику за использование личного транспорта при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Организация, которая применяет УСН с объектом "доходы минус расходы", выплачивает работнику компенсацию за использование его личного автомобиля в служебных целях. Размер компенсации - 3 000 руб. ежемесячно. Объем двигателя автомобиля - 1 600 куб. см.
(КонсультантПлюс, 2026)Организация, которая применяет УСН с объектом "доходы минус расходы", выплачивает работнику компенсацию за использование его личного автомобиля в служебных целях. Размер компенсации - 3 000 руб. ежемесячно. Объем двигателя автомобиля - 1 600 куб. см.