Использование личного автомобиля ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Использование личного автомобиля ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Все зависит от того, в каком статусе вы продали автомобили. Если это произошло до того, как вы зарегистрировали прекращение деятельности ИП, то доход, безусловно, предпринимательский. И его нужно включить в УСН-декларацию. При этом не имеет значения, купили вы автомобили до или после регистрации ИП. Важно только, что авто по своим характеристикам предназначены для коммерческого, а не личного использования и фактически использовались в бизнесе <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Все зависит от того, в каком статусе вы продали автомобили. Если это произошло до того, как вы зарегистрировали прекращение деятельности ИП, то доход, безусловно, предпринимательский. И его нужно включить в УСН-декларацию. При этом не имеет значения, купили вы автомобили до или после регистрации ИП. Важно только, что авто по своим характеристикам предназначены для коммерческого, а не личного использования и фактически использовались в бизнесе <16>.
Статья: Объект предпринимательских обязательств
(Кондратьев В.А.)
("Предпринимательское право", 2022, N 2)Таким образом, основным критерием для квалификации обязательства как предпринимательского является участие в качестве его сторон (или одной из сторон) коммерческой организации либо индивидуального предпринимателя. Данный критерий является абсолютным, поскольку любые сделки, совершенные коммерческой организацией (индивидуальным предпринимателем), относятся к его предпринимательской деятельности. Еще в 1997 г. Высший Арбитражный Суд Российской Федерации указал в п. 5 Постановления Пленума от 22 октября 1997 г. N 18 "О некоторых вопросах, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки", что под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя (оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.п.). Тем самым любые договоры, заключенные коммерческой организацией, индивидуальным предпринимателем, которые прямо не направлены на извлечение прибыли, например приобретение офисной мебели организацией, оказывающей юридические услуги, следует рассматривать в качестве предпринимательских, поскольку они направлены на создание условий для осуществления основной деятельности.
(Кондратьев В.А.)
("Предпринимательское право", 2022, N 2)Таким образом, основным критерием для квалификации обязательства как предпринимательского является участие в качестве его сторон (или одной из сторон) коммерческой организации либо индивидуального предпринимателя. Данный критерий является абсолютным, поскольку любые сделки, совершенные коммерческой организацией (индивидуальным предпринимателем), относятся к его предпринимательской деятельности. Еще в 1997 г. Высший Арбитражный Суд Российской Федерации указал в п. 5 Постановления Пленума от 22 октября 1997 г. N 18 "О некоторых вопросах, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки", что под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя (оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.п.). Тем самым любые договоры, заключенные коммерческой организацией, индивидуальным предпринимателем, которые прямо не направлены на извлечение прибыли, например приобретение офисной мебели организацией, оказывающей юридические услуги, следует рассматривать в качестве предпринимательских, поскольку они направлены на создание условий для осуществления основной деятельности.
Судебная практика
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 12.09.2023 N 33-15404/2023 по делу N 2-639/2023
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования потерпевшего: О возмещении реального ущерба, причиненного в результате ДТП.
Обстоятельства: Автомобиль истца получил механические повреждения в результате ДТП, произошедшего по вине водителя, управлявшего транспортным средством ответчика, при этом его гражданская ответственность на момент происшествия не была застрахована.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Представленный договор субаренды не свидетельствует о передаче ответчиком транспортного средства во владение Х. для использования в личных целях. Х. не является индивидуальным предпринимателем, оказывающим услуги по перевозке пассажиров и багажа легковым такси, так и имеющим соответствующее на это разрешение.
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования потерпевшего: О возмещении реального ущерба, причиненного в результате ДТП.
Обстоятельства: Автомобиль истца получил механические повреждения в результате ДТП, произошедшего по вине водителя, управлявшего транспортным средством ответчика, при этом его гражданская ответственность на момент происшествия не была застрахована.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Представленный договор субаренды не свидетельствует о передаче ответчиком транспортного средства во владение Х. для использования в личных целях. Х. не является индивидуальным предпринимателем, оказывающим услуги по перевозке пассажиров и багажа легковым такси, так и имеющим соответствующее на это разрешение.
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Использование служебного автотранспорта
(КонсультантПлюс, 2026)Данный служебный автомобиль был закреплен за отделом по работе с исполнительными производствами для выполнения поставленных перед отделом задач, без оформления соответствующих путевых листов на основании выданной доверенности автомобилем управлял истец, используя служебный автомобиль в интересах работодателя для развоза судебных приказов, исполнительных листов, иной корреспонденции, при этом заправляя автомобиль топливом за счет личных денежных средств.
(КонсультантПлюс, 2026)Данный служебный автомобиль был закреплен за отделом по работе с исполнительными производствами для выполнения поставленных перед отделом задач, без оформления соответствующих путевых листов на основании выданной доверенности автомобилем управлял истец, используя служебный автомобиль в интересах работодателя для развоза судебных приказов, исполнительных листов, иной корреспонденции, при этом заправляя автомобиль топливом за счет личных денежных средств.
Нормативные акты
"Таможенный кодекс Евразийского экономического союза"
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)50) "транспортные средства для личного пользования" - категория товаров для личного пользования, включающая в себя отдельные виды авто- и мототранспортных средств и прицепов к авто- и мототранспортным средствам, определяемые Евразийской экономической комиссией, водное судно или воздушное судно вместе с запасными частями к ним и их обычными принадлежностями и оборудованием, горюче-смазочными материалами, охлаждающими и иными техническими жидкостями, содержащимися в заправочных емкостях, предусмотренных их конструкцией, принадлежащие на праве владения, пользования и (или) распоряжения физическому лицу, перемещающему эти транспортные средства через таможенную границу Союза в личных целях, а не для перевозки лиц за вознаграждение, промышленной или коммерческой перевозки товаров за вознаграждение или бесплатно, в том числе транспортные средства, зарегистрированные на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)50) "транспортные средства для личного пользования" - категория товаров для личного пользования, включающая в себя отдельные виды авто- и мототранспортных средств и прицепов к авто- и мототранспортным средствам, определяемые Евразийской экономической комиссией, водное судно или воздушное судно вместе с запасными частями к ним и их обычными принадлежностями и оборудованием, горюче-смазочными материалами, охлаждающими и иными техническими жидкостями, содержащимися в заправочных емкостях, предусмотренных их конструкцией, принадлежащие на праве владения, пользования и (или) распоряжения физическому лицу, перемещающему эти транспортные средства через таможенную границу Союза в личных целях, а не для перевозки лиц за вознаграждение, промышленной или коммерческой перевозки товаров за вознаграждение или бесплатно, в том числе транспортные средства, зарегистрированные на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
Постановление Правительства РФ от 05.10.2017 N 1212
"О некоторых вопросах, связанных с введением в Российской Федерации электронного паспорта транспортного средства и электронного паспорта шасси транспортного средства"
(вместе с "Правилами формирования дополнительных сведений, носящих информационный характер, указываемых в разделе "Иные сведения, носящие информационный характер" электронного паспорта транспортного средства и электронного паспорта шасси транспортного средства")19. Дополнительные сведения о собственнике транспортного средства (шасси транспортного средства) включают в себя:
"О некоторых вопросах, связанных с введением в Российской Федерации электронного паспорта транспортного средства и электронного паспорта шасси транспортного средства"
(вместе с "Правилами формирования дополнительных сведений, носящих информационный характер, указываемых в разделе "Иные сведения, носящие информационный характер" электронного паспорта транспортного средства и электронного паспорта шасси транспортного средства")19. Дополнительные сведения о собственнике транспортного средства (шасси транспортного средства) включают в себя:
"Комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(под ред. О.А. Шевченко)
("Проспект", 2022)Вместе с тем, согласно разъяснениям Конституционного Суда РФ, в Постановлении от 1 февраля 2019 г. N 7-П, нельзя удерживать алименты с компенсации за использование личного автомобиля для служебных целей. Данную компенсацию платят в силу требований ст. 188 ТК.
(постатейный)
(6-е издание)
(под ред. О.А. Шевченко)
("Проспект", 2022)Вместе с тем, согласно разъяснениям Конституционного Суда РФ, в Постановлении от 1 февраля 2019 г. N 7-П, нельзя удерживать алименты с компенсации за использование личного автомобиля для служебных целей. Данную компенсацию платят в силу требований ст. 188 ТК.
Статья: Может ли ИП при определении дохода для исчисления страховых взносов учесть компенсацию за личный автомобиль?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 36)Для целей налога на прибыль можно учесть расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством РФ (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Таким образом, из вышеприведенных норм следует, что предприниматель при исчислении страховых взносов в размере 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 руб., может уменьшить этот доход на величину компенсации за использование личного автомобиля в пределах норм, установленных Правительством РФ. Аналогичный вывод следует и из разъяснений, данных Минфином России в комментируемом письме. И хотя речь в нем шла об определении величины дохода адвоката, уплачивающего НДФЛ, сказанное финансистами справедливо и для индивидуальных предпринимателей, так как данные лица относятся к одной группе плательщиков и исчисляют страховые взносы по одним и тем же правилам.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 36)Для целей налога на прибыль можно учесть расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством РФ (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Таким образом, из вышеприведенных норм следует, что предприниматель при исчислении страховых взносов в размере 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 руб., может уменьшить этот доход на величину компенсации за использование личного автомобиля в пределах норм, установленных Правительством РФ. Аналогичный вывод следует и из разъяснений, данных Минфином России в комментируемом письме. И хотя речь в нем шла об определении величины дохода адвоката, уплачивающего НДФЛ, сказанное финансистами справедливо и для индивидуальных предпринимателей, так как данные лица относятся к одной группе плательщиков и исчисляют страховые взносы по одним и тем же правилам.
Готовое решение: Как учесть расходы при покупке автомобиля на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты на покупку авто можно учесть, если они отвечают требованиям для признания расходов (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ). При этом если ИП купил автомобиль для личного пользования, то учесть расходы на его приобретение при расчете налога по УСН нельзя, так как они не направлены на получение дохода (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты на покупку авто можно учесть, если они отвечают требованиям для признания расходов (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ). При этом если ИП купил автомобиль для личного пользования, то учесть расходы на его приобретение при расчете налога по УСН нельзя, так как они не направлены на получение дохода (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Центрального округа от 04.03.2024 по делу N А14-2199/2022 <Когда договор управления с ИП могут переквалифицировать в трудовой договор?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)- обеспечение компанией условий труда ИП, в частности возмещение расходов за использование личного автомобиля в служебных целях (договор аренды), расходов, связанных с командировками в интересах организации;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)- обеспечение компанией условий труда ИП, в частности возмещение расходов за использование личного автомобиля в служебных целях (договор аренды), расходов, связанных с командировками в интересах организации;
Статья: Рубежи признания розничного инвестора потребителем
(Молодыко К.Ю., Травин Г.Д.)
("Закон", 2022, N 12)Представим, что индивидуальный предприниматель купил в кредит легковой автомобиль, оформив его на себя лично, не как ИП. При этом 80% времени автомобиль используется для бытовых нужд семьи, а 20% - в предпринимательских целях. Является ли этот кредит предпринимательским или нет? А если распределение по времени будет 50/50? А если покупатель первые два года после приобретения использовал автомобиль исключительно в бытовых целях, а через два года стал ИП и начал частично использовать этот же автомобиль в предпринимательских целях? В любом случае, кто и как будет вести учет реального распределения времени использования автомобиля?
(Молодыко К.Ю., Травин Г.Д.)
("Закон", 2022, N 12)Представим, что индивидуальный предприниматель купил в кредит легковой автомобиль, оформив его на себя лично, не как ИП. При этом 80% времени автомобиль используется для бытовых нужд семьи, а 20% - в предпринимательских целях. Является ли этот кредит предпринимательским или нет? А если распределение по времени будет 50/50? А если покупатель первые два года после приобретения использовал автомобиль исключительно в бытовых целях, а через два года стал ИП и начал частично использовать этот же автомобиль в предпринимательских целях? В любом случае, кто и как будет вести учет реального распределения времени использования автомобиля?
Вопрос: Обязательно ли оформление путевого листа в деятельности ИП?
(Консультация эксперта, 2026)Необходимость оформления путевого листа при использовании личного транспорта ИП в служебных целях, в том числе для подтверждения расходов по НДФЛ
(Консультация эксперта, 2026)Необходимость оформления путевого листа при использовании личного транспорта ИП в служебных целях, в том числе для подтверждения расходов по НДФЛ
Статья: АУСН: разбираемся с переходом и учетом доходов и расходов
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)Если ИП использует автомобиль как в личных, так и в предпринимательских целях, то ИФНС наверняка не разрешит учесть остаточную стоимость такого авто в расходах, поскольку выделить часть этой стоимости для предпринимательской деятельности невозможно. Та же проблема и с учетом затрат на содержание этого автомобиля. Если вы сможете выделить, например, сколько бензина израсходовано именно на предпринимательскую деятельность, то сможете учесть его стоимость в расходах. А если не сможете, то нет. Но вот для целей определения лимита ОС 150 млн руб. налоговики такой автомобиль наверняка учтут.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)Если ИП использует автомобиль как в личных, так и в предпринимательских целях, то ИФНС наверняка не разрешит учесть остаточную стоимость такого авто в расходах, поскольку выделить часть этой стоимости для предпринимательской деятельности невозможно. Та же проблема и с учетом затрат на содержание этого автомобиля. Если вы сможете выделить, например, сколько бензина израсходовано именно на предпринимательскую деятельность, то сможете учесть его стоимость в расходах. А если не сможете, то нет. Но вот для целей определения лимита ОС 150 млн руб. налоговики такой автомобиль наверняка учтут.
Вопрос: Самозанятый ИП оказывает услуги такси на своем автомобиле. Какие налоги он должен заплатить в случае продажи машины?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Самозанятый ИП оказывает услуги такси на своем автомобиле. Какие налоги он должен заплатить в случае продажи машины?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Самозанятый ИП оказывает услуги такси на своем автомобиле. Какие налоги он должен заплатить в случае продажи машины?
Статья: Сотрудничество российской компании с китайской: последствия неисполнения обязанности налогового агента по НДС
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)Будучи ИП с основной деятельностью - аренда недвижимости, в период с 2016 по 2021 г. заявитель приобрел и реализовал ряд транспортных средств, получив от их продажи доход в размере 13,5 млн руб. При этом он не учел этот доход при расчете налогов по УСН. Поскольку реализация транспортных средств имела систематический характер, причем в целях извлечения прибыли, суд пришел к выводу о предпринимательской деятельности налогоплательщика. Доводы ИП о том, что транспортные средства использовались для личных целей близких родственников и не связаны с предпринимательством, отклонены, так как не представлены подтверждающие документы. Гражданин, будучи ИП, может использовать имущество и в личных целях, и для предпринимательской деятельности. Для налогообложения важно, как он использует это имущество и есть ли признаки предпринимательской деятельности, например систематическая прибыль от операций, ведение хозяйственного учета, а также взаимосвязь между совершенными сделками в определенный период времени.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)Будучи ИП с основной деятельностью - аренда недвижимости, в период с 2016 по 2021 г. заявитель приобрел и реализовал ряд транспортных средств, получив от их продажи доход в размере 13,5 млн руб. При этом он не учел этот доход при расчете налогов по УСН. Поскольку реализация транспортных средств имела систематический характер, причем в целях извлечения прибыли, суд пришел к выводу о предпринимательской деятельности налогоплательщика. Доводы ИП о том, что транспортные средства использовались для личных целей близких родственников и не связаны с предпринимательством, отклонены, так как не представлены подтверждающие документы. Гражданин, будучи ИП, может использовать имущество и в личных целях, и для предпринимательской деятельности. Для налогообложения важно, как он использует это имущество и есть ли признаки предпринимательской деятельности, например систематическая прибыль от операций, ведение хозяйственного учета, а также взаимосвязь между совершенными сделками в определенный период времени.
Вопрос: В 2021 г. ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел легковой автомобиль для собственных нужд. Затраты на эксплуатацию в целях УСН в расходах не учитывал. В 2023 г., уже находясь на ОСН, ИП продает этот автомобиль. Нужно ли начислять НДФЛ и НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, реализация физическим лицом, имеющим статус индивидуального предпринимателя, автомобиля, приобретенного и использовавшегося для личных целей, не признается операцией, подпадающей под объект налогообложения по НДС.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, реализация физическим лицом, имеющим статус индивидуального предпринимателя, автомобиля, приобретенного и использовавшегося для личных целей, не признается операцией, подпадающей под объект налогообложения по НДС.