Расходы на аренду офиса
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на аренду офиса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)30. Не подлежат возмещению общие административные расходы Юридического консультанта (в частности, аренда офиса, расходы на компьютерное оборудование, программное обеспечение, канцтовары).
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)30. Не подлежат возмещению общие административные расходы Юридического консультанта (в частности, аренда офиса, расходы на компьютерное оборудование, программное обеспечение, канцтовары).
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Ввиду того что ИП находится на УСН с объектом налогообложения "доходы", а не "доходы, уменьшенные на величину расходов", он не вправе учитывать расходы в т.ч. на аренду офиса и заработную плату (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Фактически, учитывая отсутствие у ИП юридического обособления имущества для ведения предпринимательской деятельности, оплата аренды офиса и выплата заработной платы будут осуществляться за счет средств ИП как физического лица.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Ввиду того что ИП находится на УСН с объектом налогообложения "доходы", а не "доходы, уменьшенные на величину расходов", он не вправе учитывать расходы в т.ч. на аренду офиса и заработную плату (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Фактически, учитывая отсутствие у ИП юридического обособления имущества для ведения предпринимательской деятельности, оплата аренды офиса и выплата заработной платы будут осуществляться за счет средств ИП как физического лица.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом (арендатором) и физическим лицом (арендодателем), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход, заключен договор аренды квартиры под офис. Физическое лицо уплатило налог на профессиональный доход с полученных доходов по договору аренды. Налоговый орган отметил, что физическое лицо неправомерно применило специальный налоговый режим в виде НПД, поскольку квартира сдавалась в аренду не как жилое помещение, а как офис с целью регистрации в нем юридического лица и использования в хозяйственной деятельности, следовательно, при выплате физическому лицу арендной платы должен был удерживаться НДФЛ. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что в соответствии с буквальным толкованием п. 3 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" физическое лицо вправе применять специальный налоговый режим в виде НПД в отношении доходов, получаемых им от сдачи в аренду только жилого помещения, но не от сдачи в аренду иного недвижимого имущества. Поскольку предоставленное в аренду жилое помещение использовалось организацией в целях, не отвечающих назначению жилого помещения, налоговый орган правомерно доначислил НДФЛ. Суд отметил, что при установлении действительного размера налоговой обязанности (размера недоимки по налогу и пени) должны быть учтены суммы уплаченного физическим лицом налога на профессиональный доход.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом (арендатором) и физическим лицом (арендодателем), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход, заключен договор аренды квартиры под офис. Физическое лицо уплатило налог на профессиональный доход с полученных доходов по договору аренды. Налоговый орган отметил, что физическое лицо неправомерно применило специальный налоговый режим в виде НПД, поскольку квартира сдавалась в аренду не как жилое помещение, а как офис с целью регистрации в нем юридического лица и использования в хозяйственной деятельности, следовательно, при выплате физическому лицу арендной платы должен был удерживаться НДФЛ. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что в соответствии с буквальным толкованием п. 3 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" физическое лицо вправе применять специальный налоговый режим в виде НПД в отношении доходов, получаемых им от сдачи в аренду только жилого помещения, но не от сдачи в аренду иного недвижимого имущества. Поскольку предоставленное в аренду жилое помещение использовалось организацией в целях, не отвечающих назначению жилого помещения, налоговый орган правомерно доначислил НДФЛ. Суд отметил, что при установлении действительного размера налоговой обязанности (размера недоимки по налогу и пени) должны быть учтены суммы уплаченного физическим лицом налога на профессиональный доход.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщиком были заключены договоры поставки с контрагентами. Было доказано, что у спорных контрагентов отсутствовали расходы по найму работников, на обеспечение ведения хозяйственной деятельности (за электроэнергию, аренду офисных помещений, коммунальные услуги); руководители были "номиналами"; налоговая нагрузка была минимальной; отчетность не представлялась; отсутствовало перечисление денежных средств в адрес поставщиков.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщиком были заключены договоры поставки с контрагентами. Было доказано, что у спорных контрагентов отсутствовали расходы по найму работников, на обеспечение ведения хозяйственной деятельности (за электроэнергию, аренду офисных помещений, коммунальные услуги); руководители были "номиналами"; налоговая нагрузка была минимальной; отчетность не представлялась; отсутствовало перечисление денежных средств в адрес поставщиков.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган ООО.
Является ли решение уполномоченного органа управления ООО основанием возникновения и прекращения прав и обязанностей директора
(КонсультантПлюс, 2026)При этом позицию судов о том, что для целей рассмотрения в сложившихся условиях требований о возмещении убытков, причиненных юридическому лицу, к данному ответчику - Омельянову А.Г. наличие в ЕГРЮЛ сведений о последнем как о директоре общества не имело правового значения, следует признать согласующейся с разъяснениями пункта 22 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", исходя из которых при наделении руководителя полномочиями решением общего собрания участников (а не в силу включения сведений об этом в ЕГРЮЛ) именно третьи лица вправе полагаться на соответствующие сведения без проверки их достоверности, однако это не препятствует корпорации ссылаться на осведомленность ответчика о фактическом прекращении его полномочий, но при совершении им действий от имени общества, которые по мотивированным выводам нижестоящих судов привели к необоснованным и нецелесообразным расходам (аренда иного офиса, чем тот, который уже был определен собранием под нужды ООО СК "Новый дом" и в качестве его юридического адреса, то есть включая и необходимость размещения по нему персонала (бухгалтера и пр.) в случае его наличия)..."
Является ли решение уполномоченного органа управления ООО основанием возникновения и прекращения прав и обязанностей директора
(КонсультантПлюс, 2026)При этом позицию судов о том, что для целей рассмотрения в сложившихся условиях требований о возмещении убытков, причиненных юридическому лицу, к данному ответчику - Омельянову А.Г. наличие в ЕГРЮЛ сведений о последнем как о директоре общества не имело правового значения, следует признать согласующейся с разъяснениями пункта 22 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", исходя из которых при наделении руководителя полномочиями решением общего собрания участников (а не в силу включения сведений об этом в ЕГРЮЛ) именно третьи лица вправе полагаться на соответствующие сведения без проверки их достоверности, однако это не препятствует корпорации ссылаться на осведомленность ответчика о фактическом прекращении его полномочий, но при совершении им действий от имени общества, которые по мотивированным выводам нижестоящих судов привели к необоснованным и нецелесообразным расходам (аренда иного офиса, чем тот, который уже был определен собранием под нужды ООО СК "Новый дом" и в качестве его юридического адреса, то есть включая и необходимость размещения по нему персонала (бухгалтера и пр.) в случае его наличия)..."
Статья: Финансово-правовые меры государственной поддержки российских правообладателей в условиях действия ограничительных мер
(Антропцева И.О.)
("Современное право", 2025, N 6)Обоснованием данного предложения является особенность разработки РИД. Как правило, создается рабочая группа, которая включает специалистов разных направлений: программистов, тестировщиков, схемотехников, инженеров, дизайнеров и иных специалистов в зависимости от вида РИД, при этом одни могут работать одновременно, а другие подключаются после завершения предыдущего этапа. В основном работа указанной группы специалистов не требует своего присутствия в офисе, привлечение их необходимо на период реализации проекта или части проекта. Взаимодействие осуществляется с помощью программного обеспечения, в котором формируют проект с разбивкой на этапы, установлением ответственных лиц, сроков выполнения, контрольных точек, выгрузки результатов и фиксации выполнения по каждому этапу и каждому исполнителю. Для обсуждения вопросов по проекту используют онлайн-встречи либо внутренние чаты. Кроме того, после пандемии наметилась общая тенденция использования удаленных режимов работы полностью либо частично, что позволяет сокращать расходы на аренду помещений для размещения офиса.
(Антропцева И.О.)
("Современное право", 2025, N 6)Обоснованием данного предложения является особенность разработки РИД. Как правило, создается рабочая группа, которая включает специалистов разных направлений: программистов, тестировщиков, схемотехников, инженеров, дизайнеров и иных специалистов в зависимости от вида РИД, при этом одни могут работать одновременно, а другие подключаются после завершения предыдущего этапа. В основном работа указанной группы специалистов не требует своего присутствия в офисе, привлечение их необходимо на период реализации проекта или части проекта. Взаимодействие осуществляется с помощью программного обеспечения, в котором формируют проект с разбивкой на этапы, установлением ответственных лиц, сроков выполнения, контрольных точек, выгрузки результатов и фиксации выполнения по каждому этапу и каждому исполнителю. Для обсуждения вопросов по проекту используют онлайн-встречи либо внутренние чаты. Кроме того, после пандемии наметилась общая тенденция использования удаленных режимов работы полностью либо частично, что позволяет сокращать расходы на аренду помещений для размещения офиса.
Готовое решение: Какая сделка считается совершенной под условием
(КонсультантПлюс, 2026)Стороны согласовали, что их права и обязанности по договору аренды офиса (обеспечить владение и пользование помещением за плату) прекратятся, если подрядчик арендодателя не успеет до конца года сделать в нем перепланировку. Впоследствии нанятые арендатором лица незаконно проникли в помещение и уничтожили промежуточные результаты работ, из-за чего перепланировка не была закончена в срок. В данном случае условие (просрочка выполнения работ) будет считаться ненаступившим и арендатор должен будет по-прежнему оплачивать аренду офиса в соответствии с договором.
(КонсультантПлюс, 2026)Стороны согласовали, что их права и обязанности по договору аренды офиса (обеспечить владение и пользование помещением за плату) прекратятся, если подрядчик арендодателя не успеет до конца года сделать в нем перепланировку. Впоследствии нанятые арендатором лица незаконно проникли в помещение и уничтожили промежуточные результаты работ, из-за чего перепланировка не была закончена в срок. В данном случае условие (просрочка выполнения работ) будет считаться ненаступившим и арендатор должен будет по-прежнему оплачивать аренду офиса в соответствии с договором.
"Злоупотребление доминирующим положением: учебное пособие"
(Хохлов Е.С.)
("Статут", 2024)При этом, если расходы и не являются обязательными для оказания услуг доминирующего субъекта, но связаны с ними, суды признают их релевантными. Например, были признаны релевантными расходы на аренду офисных помещений, на повышение качества обслуживания пассажиров, хотя без этих расходов можно было бы обойтись при оказании аэропортовых услуг <600>. В другом деле были признаны обоснованными расходы на маркетинг, хотя антимонопольный орган доказывал, что доминирующему субъекту в силу его известности соответствующие расходы не нужны <601>.
(Хохлов Е.С.)
("Статут", 2024)При этом, если расходы и не являются обязательными для оказания услуг доминирующего субъекта, но связаны с ними, суды признают их релевантными. Например, были признаны релевантными расходы на аренду офисных помещений, на повышение качества обслуживания пассажиров, хотя без этих расходов можно было бы обойтись при оказании аэропортовых услуг <600>. В другом деле были признаны обоснованными расходы на маркетинг, хотя антимонопольный орган доказывал, что доминирующему субъекту в силу его известности соответствующие расходы не нужны <601>.
Статья: Отчет о результатах параллельного контрольного мероприятия "Аудит реализации мер государственной поддержки стимулирования инвестиций в части инвестиционного налогового вычета и внедрения "Регионального инвестиционного стандарта" за 2021 - 2024 годы и истекший период 2025 года" (с Контрольно-счетной палатой Краснодарского края, Счетной палатой Владимирской области, Контрольно-счетной палатой Ростовской области, Контрольно-счетной палатой Челябинской области)
(Щапов М.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2026, N 5)В рамках проведения контрольного мероприятия Контрольно-счетной палатой Краснодарского края определено, что автономная некоммерческая организация "Агентство по привлечению инвестиций" является специализированной организацией по привлечению инвестиций и сопровождению инвестиционных проектов. На обеспечение ее деятельности в 2023 - 2025 годах из бюджета субъекта было выделено 208,8 млн рублей. Основная часть этих средств (58,7%, или 122,5 млн рублей) была направлена на фонд оплаты труда и начисления, 8,9% (18,6 млн рублей) - на аренду офисных помещений, 8,4% (17,5 млн рублей) - на представительские расходы и участие в выставочных мероприятиях, 4,3% (8,9 млн рублей) - на командировки.
(Щапов М.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2026, N 5)В рамках проведения контрольного мероприятия Контрольно-счетной палатой Краснодарского края определено, что автономная некоммерческая организация "Агентство по привлечению инвестиций" является специализированной организацией по привлечению инвестиций и сопровождению инвестиционных проектов. На обеспечение ее деятельности в 2023 - 2025 годах из бюджета субъекта было выделено 208,8 млн рублей. Основная часть этих средств (58,7%, или 122,5 млн рублей) была направлена на фонд оплаты труда и начисления, 8,9% (18,6 млн рублей) - на аренду офисных помещений, 8,4% (17,5 млн рублей) - на представительские расходы и участие в выставочных мероприятиях, 4,3% (8,9 млн рублей) - на командировки.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Также установлено, что для осуществления деятельности в качестве управляющего последний производил за свой счет расходы на аренду офиса, транспортные расходы, расходы на ГСМ, представительские расходы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Также установлено, что для осуществления деятельности в качестве управляющего последний производил за свой счет расходы на аренду офиса, транспортные расходы, расходы на ГСМ, представительские расходы.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган ООО.
Считается ли доказанной недобросовестность действий, бездействия директора ООО, если он действовал при наличии конфликта интересов общества с его личными интересами или интересами аффилированных с ним лиц
(КонсультантПлюс, 2026)Определяя размер упущенной выгоды, судебные инстанции исходили из анализа финансовых взаимоотношений Общества с контрагентами (ООО "Центр гостеприимства", ООО "ЭнергоИнвест", ОАО "Межрегиональный ТранзитТелеком" (МТТ), ежемесячные текущие расходы Общества (аренда офиса, налоги и прочие расходы)).
Считается ли доказанной недобросовестность действий, бездействия директора ООО, если он действовал при наличии конфликта интересов общества с его личными интересами или интересами аффилированных с ним лиц
(КонсультантПлюс, 2026)Определяя размер упущенной выгоды, судебные инстанции исходили из анализа финансовых взаимоотношений Общества с контрагентами (ООО "Центр гостеприимства", ООО "ЭнергоИнвест", ОАО "Межрегиональный ТранзитТелеком" (МТТ), ежемесячные текущие расходы Общества (аренда офиса, налоги и прочие расходы)).
Статья: Разграничение мошенничества и привлечения денежных средств граждан в нарушение требований законодательства о долевом строительстве (200.3 УК)
(Пичугина М.А.)
("Законность", 2022, N 6)виновный направлял деньги дольщиков исключительно на строительство и связанные с ним цели (например, аренда офиса, оплата труда менеджеров по продажам, реклама);
(Пичугина М.А.)
("Законность", 2022, N 6)виновный направлял деньги дольщиков исключительно на строительство и связанные с ним цели (например, аренда офиса, оплата труда менеджеров по продажам, реклама);
Статья: Проблемы внедрения маркировки товаров средствами идентификации
(Ермолова О.Н., Кавелина Н.Ю.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 3)Казалось бы, что мешало предпринимателям внедрить у себя все необходимое и включиться в процесс маркировки продукции? Оказывается, элементарное отсутствие требующихся для этого денежных средств. Функционирование бизнеса основывается не только на получении прибыли, но и на постоянном несении расходов: на аренду офиса, выплату зарплаты сотрудникам, уплату налогов, расходы на текущие нужды и т.д., которые осуществляются только денежными средствами.
(Ермолова О.Н., Кавелина Н.Ю.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 3)Казалось бы, что мешало предпринимателям внедрить у себя все необходимое и включиться в процесс маркировки продукции? Оказывается, элементарное отсутствие требующихся для этого денежных средств. Функционирование бизнеса основывается не только на получении прибыли, но и на постоянном несении расходов: на аренду офиса, выплату зарплаты сотрудникам, уплату налогов, расходы на текущие нужды и т.д., которые осуществляются только денежными средствами.