Продажа здания УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа здания УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Какие УСН-вопросы нам задавали ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 6)Но поскольку на момент продажи здания вы уже применяете УСН с объектом "доходы", учесть в расходах вы можете только амортизацию за годы, когда применялась "доходно-расходная" УСН.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 6)Но поскольку на момент продажи здания вы уже применяете УСН с объектом "доходы", учесть в расходах вы можете только амортизацию за годы, когда применялась "доходно-расходная" УСН.
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН доходов от реализации объекта недвижимого имущества и уплате налогов организациями, применяющими УСН.
(Письмо Минфина России от 18.12.2020 N 03-11-06/2/111274)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН доходов от реализации объекта недвижимого имущества и уплате налогов организациями, применяющими УСН.
(Письмо Минфина России от 18.12.2020 N 03-11-06/2/111274)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН доходов от реализации объекта недвижимого имущества и уплате налогов организациями, применяющими УСН.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила предпринимателю налог, уплачиваемому в связи с применением УСН, в связи с неотражением в налоговой декларации дохода от продажи объектов недвижимого имущества: здания и земельного имущества. Оспаривая доначисление, предприниматель, не опровергая использование реализованного здания в предпринимательских целях, указал, что фактически реализованный земельный участок не использовался в предпринимательской деятельности, а был необходим лишь для существования здания. Приняв во внимание, что имущество сдавалось предпринимателем в аренду в целях получения дохода, здание и участок по своим характеристикам относятся к единому комплексу, назначение спорного объекта исключает возможность его использования в личных, семейных и иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, суд пришел к выводу, что доход от продажи земельного участка и расположенного на нем здания подлежит включению в налоговую базу по УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила предпринимателю налог, уплачиваемому в связи с применением УСН, в связи с неотражением в налоговой декларации дохода от продажи объектов недвижимого имущества: здания и земельного имущества. Оспаривая доначисление, предприниматель, не опровергая использование реализованного здания в предпринимательских целях, указал, что фактически реализованный земельный участок не использовался в предпринимательской деятельности, а был необходим лишь для существования здания. Приняв во внимание, что имущество сдавалось предпринимателем в аренду в целях получения дохода, здание и участок по своим характеристикам относятся к единому комплексу, назначение спорного объекта исключает возможность его использования в личных, семейных и иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, суд пришел к выводу, что доход от продажи земельного участка и расположенного на нем здания подлежит включению в налоговую базу по УСН.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, инспекция при начислении налога по УСН ошибочно полагала, что доход от продажи нежилого здания является доходом от предпринимательской деятельности, поскольку большая часть здания использовалась для проживания предпринимателя и его семьи. Наличие в спорном здании жилой части подтверждается техническим паспортом, дом имел отдельный вход.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, инспекция при начислении налога по УСН ошибочно полагала, что доход от продажи нежилого здания является доходом от предпринимательской деятельности, поскольку большая часть здания использовалась для проживания предпринимателя и его семьи. Наличие в спорном здании жилой части подтверждается техническим паспортом, дом имел отдельный вход.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
Готовое решение: Какие налоги исчисляет и уплачивает организация при продаже здания
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какие налоги при продаже здания уплачивает организация на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какие налоги при продаже здания уплачивает организация на УСН
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)Доход от продажи ОС, включая недвижимость и автомобили, признают на дату оплаты. Если объект продан в году покупки или в следующие 3 года (при СПИ больше 15 лет - в течение 10 лет с момента покупки), надо исключить из расходов затраты на его приобретение и учесть амортизацию, рассчитанную по правилам для ОСН. Налоговую остаточную стоимость такого ОС с 2026 г. можно учесть в расходах. За год покупки надо доплатить налог и пени (ст. 268, п. п. 1, 3 ст. 346.16 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Доход от продажи ОС, включая недвижимость и автомобили, признают на дату оплаты. Если объект продан в году покупки или в следующие 3 года (при СПИ больше 15 лет - в течение 10 лет с момента покупки), надо исключить из расходов затраты на его приобретение и учесть амортизацию, рассчитанную по правилам для ОСН. Налоговую остаточную стоимость такого ОС с 2026 г. можно учесть в расходах. За год покупки надо доплатить налог и пени (ст. 268, п. п. 1, 3 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как на УСН отразить в учете продажу здания и другой недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как на УСН отразить в учете продажу здания и другой недвижимости