Продажа валюты через брокера ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа валюты через брокера ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Каков порядок расчета банком налоговой базы по НДФЛ по сделкам РЕПО, заключенным с физическим лицом в иностранной валюте?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Каков порядок расчета налоговой базы по НДФЛ по сделкам РЕПО, заключенным в иностранной валюте, в следующем примере?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Каков порядок расчета налоговой базы по НДФЛ по сделкам РЕПО, заключенным в иностранной валюте, в следующем примере?
Вопрос: ...О выполнении брокером функций налогового агента по НДФЛ при совершении операций с ценными бумагами, выраженными в иностранной валюте.
(Письмо Минфина России от 25.01.2019 N 03-04-06/4268)Данный порядок рублевой оценки доходов и расходов по операциям с ценными бумагами, выраженными в иностранной валюте, при росте курса валюты между датами покупки и продажи при отсутствии роста стоимости бумаги в валюте на дату продажи относительно даты покупки дает дополнительный налогооблагаемый доход для целей НДФЛ (полученный доход возникает в результате разниц между курсами валют на дату покупки и продажи), что, с точки зрения клиентов-физлиц, является несправедливым, так как в гл. 23 "НДФЛ" НК РФ понятие "курсовая разница" не используется и, соответственно, она не должна рассматриваться как самостоятельный вид дохода (экономическая выгода) или расхода.
(Письмо Минфина России от 25.01.2019 N 03-04-06/4268)Данный порядок рублевой оценки доходов и расходов по операциям с ценными бумагами, выраженными в иностранной валюте, при росте курса валюты между датами покупки и продажи при отсутствии роста стоимости бумаги в валюте на дату продажи относительно даты покупки дает дополнительный налогооблагаемый доход для целей НДФЛ (полученный доход возникает в результате разниц между курсами валют на дату покупки и продажи), что, с точки зрения клиентов-физлиц, является несправедливым, так как в гл. 23 "НДФЛ" НК РФ понятие "курсовая разница" не используется и, соответственно, она не должна рассматриваться как самостоятельный вид дохода (экономическая выгода) или расхода.
Нормативные акты
Заключение Комитета ГД ФС РФ по бюджету и налогам
"По проекту федерального закона N 1222105-8 "О внесении изменений в статью 41 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"Принимая во внимание, что статьей 7 законопроекта N 1194918-8 к лицам, осуществляющим организацию обращения цифровой валюты, помимо указанных субъектов, также отнесены организации, осуществляющие обмен цифровой валюты, которые могут совершать с резидентами сделки купли-продажи или мены цифровой валюты в том числе без участия брокера, при подготовке законопроекта ко во второму чтению предлагаем рассмотреть возможность распространения на указанные организации функций налогового агента.
"По проекту федерального закона N 1222105-8 "О внесении изменений в статью 41 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"Принимая во внимание, что статьей 7 законопроекта N 1194918-8 к лицам, осуществляющим организацию обращения цифровой валюты, помимо указанных субъектов, также отнесены организации, осуществляющие обмен цифровой валюты, которые могут совершать с резидентами сделки купли-продажи или мены цифровой валюты в том числе без участия брокера, при подготовке законопроекта ко во второму чтению предлагаем рассмотреть возможность распространения на указанные организации функций налогового агента.
Вопрос: Как рассчитать НДФЛ при продаже валюты за рубли, которая является финансовым результатом сделки по продаже валютных ценных бумаг?
(Консультация эксперта, 2024)По продаже ценных бумаг брокером был рассчитан финансовый результат (эквивалент суммы в валюте-2 в рублях - эквивалент суммы в валюте-1 в рублях).
(Консультация эксперта, 2024)По продаже ценных бумаг брокером был рассчитан финансовый результат (эквивалент суммы в валюте-2 в рублях - эквивалент суммы в валюте-1 в рублях).
Статья: Качественная информация - гарант эффективности бизнеса. Построение хранилища данных в НОМОС-Банке
(Назаров А.)
("Банки и деловой мир", 2014, N 3)Для "КХД финансовые рынки" потребовалось реализовать экстракторы из пяти систем-источников. В хранилище были загружены брокерские и собственные сделки банка с ценными бумагами, межбанковские кредиты и депозиты, сделки на срочном рынке валюты, производные финансовые инструменты, межпортфельные перемещения. Параллельно запустили функционал для расчета НДФЛ по брокерским операциям, реестр обязательств банка перед вкладчиками (согласно Указанию Банка России от 1 апреля 2004 г. N 1417-У), ряд других отчетов, включая "Реестр собственных векселей и депозитных сертификатов", "Реестр учтенных векселей" и "Реестр сделок с ценными бумагами".
(Назаров А.)
("Банки и деловой мир", 2014, N 3)Для "КХД финансовые рынки" потребовалось реализовать экстракторы из пяти систем-источников. В хранилище были загружены брокерские и собственные сделки банка с ценными бумагами, межбанковские кредиты и депозиты, сделки на срочном рынке валюты, производные финансовые инструменты, межпортфельные перемещения. Параллельно запустили функционал для расчета НДФЛ по брокерским операциям, реестр обязательств банка перед вкладчиками (согласно Указанию Банка России от 1 апреля 2004 г. N 1417-У), ряд других отчетов, включая "Реестр собственных векселей и депозитных сертификатов", "Реестр учтенных векселей" и "Реестр сделок с ценными бумагами".
Вопрос: ...Физлицо заключило с брокером договор на брокерское обслуживание на валютном рынке ЕТС. Должно ли физлицо, получая доходы в иностранной валюте, представлять декларацию и уплачивать НДФЛ самостоятельно, или удержание и перечисление НДФЛ должен произвести брокер?
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: При выплате брокером дохода физическому лицу при осуществлении операций по покупке и продаже иностранной валюты на ЕТС он не признается налоговым агентом, соответственно, не обязан производить удержание и перечисление НДФЛ в бюджет. Исчисление и уплата налога производятся налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода.
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: При выплате брокером дохода физическому лицу при осуществлении операций по покупке и продаже иностранной валюты на ЕТС он не признается налоговым агентом, соответственно, не обязан производить удержание и перечисление НДФЛ в бюджет. Исчисление и уплата налога производятся налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода.
Статья: Проблема исчисления НДФЛ при продаже иностранной валюты
(Орлова О.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2015, N 3)Предложенное в статье деление валютных операций на группы весьма условно. Например, в настоящее время, когда разница между курсом покупки и продажи наличной валюты в коммерческих банках неоправданно высока, физлица открывают торговые счета не столько для работы на рынке "Форекс", сколько для покупки валюты по более выгодному курсу. При этом брокеры (из числа тех, кто удерживает НДФЛ по операциям "Форекс") при подобных конвертациях уже не считают себя налоговыми агентами. Поэтому было бы весьма полезно, чтобы в НК РФ появилось четкое разделение между использованием валюты как средства платежа и извлечением дохода от валютных операций. Ведь, развивая позицию официальных органов, можно посчитать реализацией имущества - валюты - обмен не только на рубли или другую валюту, но и на вещи, а это означает, что любая покупка товара за валюту может повлечь налоговые последствия. Не абсурд ли?..
(Орлова О.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2015, N 3)Предложенное в статье деление валютных операций на группы весьма условно. Например, в настоящее время, когда разница между курсом покупки и продажи наличной валюты в коммерческих банках неоправданно высока, физлица открывают торговые счета не столько для работы на рынке "Форекс", сколько для покупки валюты по более выгодному курсу. При этом брокеры (из числа тех, кто удерживает НДФЛ по операциям "Форекс") при подобных конвертациях уже не считают себя налоговыми агентами. Поэтому было бы весьма полезно, чтобы в НК РФ появилось четкое разделение между использованием валюты как средства платежа и извлечением дохода от валютных операций. Ведь, развивая позицию официальных органов, можно посчитать реализацией имущества - валюты - обмен не только на рубли или другую валюту, но и на вещи, а это означает, что любая покупка товара за валюту может повлечь налоговые последствия. Не абсурд ли?..
Вопрос: ...По поручениям клиентов ЗАО (профессиональный участник РЦБ) через участника торгов ЕТС (банк) совершает от своего имени на бирже операции купли-продажи пары рубль/доллар, пары рубль/евро, пары евро/доллар. Клиенты переводят на специальный брокерский счет ЗАО рубли или валюту, которые ЗАО переводит в банк для проведения расчетов на бирже. Каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ по доходам физлица от совершения операций на биржевом валютном рынке, обязательства по которым подлежат исполнению по итогам клиринга? Уменьшают ли убытки физлица по валютным операциям полученную им прибыль по аналогичным операциям? Определяется ли налоговая база в рублях? Является ли ЗАО налоговым агентом по НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 02.08.2012 N 03-04-06/4-211)Вопрос: ЗАО (профессиональный участник РЦБ) планирует оказывать клиентам посреднические услуги на валютном рынке ММВБ-РТС (выступая комиссионером), связанные с заключением и исполнением договоров, обязательства по которым подлежат исполнению по итогам клиринга, осуществляемого в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 N 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности", в том числе возвратом клиентам (комитентам) денежных сумм.
(Письмо Минфина России от 02.08.2012 N 03-04-06/4-211)Вопрос: ЗАО (профессиональный участник РЦБ) планирует оказывать клиентам посреднические услуги на валютном рынке ММВБ-РТС (выступая комиссионером), связанные с заключением и исполнением договоров, обязательства по которым подлежат исполнению по итогам клиринга, осуществляемого в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 N 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности", в том числе возвратом клиентам (комитентам) денежных сумм.
Статья: Инвестирование денежных средств и НДФЛ
(Орлова О.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2009, N 23)В последующих Письмах (от 11.02.2009 N 03-04-06-01/23, от 27.03.2009 N 03-04-06-01/70, от 22.09.2009 N 03-04-06-01/246) Минфин высказался в отношении того, на ком лежит обязанность по уплате НДФЛ по операциям на рынке Форекс. По мнению автора, чиновники допустили ошибку в трактовке норм законодательства: определив валюту имуществом на основании положений Гражданского кодекса, они сделали вывод, что доходы от реализации валюты как имущества подлежат декларированию и физические лица самостоятельно уплачивают НДФЛ. Однако ст. 39 НК РФ четко высказывается в отношении обращения валюты - данные операции не признаются реализацией. Автор считает, что доходы на рынке Форекс входят в состав прочих доходов и именно на брокеров должна возлагаться обязанность налоговых агентов, которую и несут российские банки.
(Орлова О.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2009, N 23)В последующих Письмах (от 11.02.2009 N 03-04-06-01/23, от 27.03.2009 N 03-04-06-01/70, от 22.09.2009 N 03-04-06-01/246) Минфин высказался в отношении того, на ком лежит обязанность по уплате НДФЛ по операциям на рынке Форекс. По мнению автора, чиновники допустили ошибку в трактовке норм законодательства: определив валюту имуществом на основании положений Гражданского кодекса, они сделали вывод, что доходы от реализации валюты как имущества подлежат декларированию и физические лица самостоятельно уплачивают НДФЛ. Однако ст. 39 НК РФ четко высказывается в отношении обращения валюты - данные операции не признаются реализацией. Автор считает, что доходы на рынке Форекс входят в состав прочих доходов и именно на брокеров должна возлагаться обязанность налоговых агентов, которую и несут российские банки.
Вопрос: ...Банк регистрирует в торгово-клиринговой системе группы ММВБ-РТС клиентов для получения ими доступа к электронным торгам единой торговой сессии (ЕТС) в режиме online. Проведение расчетов осуществляется через брокерские счета клиентов. В ст. 212 НК РФ приведен исчерпывающий перечень случаев, когда материальная выгода признается доходом для взимания НДФЛ. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой на биржевом валютном рынке, в указанной статье не поименованы. Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма доходов физлица, полученная в результате совершения операций с курсами валют на электронных торгах ЕТС? Является ли банк налоговым агентом при списании клиентом денежных средств с брокерского счета?
(Письмо Минфина России от 01.08.2012 N 03-04-06/4-210)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при совершении операций с иностранной валютой на валютном рынке ММВБ-РТС и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина России от 01.08.2012 N 03-04-06/4-210)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при совершении операций с иностранной валютой на валютном рынке ММВБ-РТС и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Вопрос: Об исчислении налоговым агентом - банком НДФЛ по операциям с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте, если он покупает и продает их для физлиц за иностранную валюту.
(Письмо Минфина России от 04.09.2014 N 03-04-06/44356)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина России от 04.09.2014 N 03-04-06/44356)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Вопрос: ...Брокер (банк) совершает по поручению физлица: 1) операции на международном рынке Forex на условиях маржинальной торговли. По результатам биржа зачисляет физлицу доход либо списывает отрицательную сумму; 2) операции по покупке-продаже фьючерсных контрактов. По результатам биржа зачисляет физлицу положительную или отрицательную вариационную маржу. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате клиентам дохода по данным операциям?
(Письмо Минфина РФ от 22.09.2009 N 03-04-06-01/246)Вопрос: 1. Банк в качестве брокера совершает по поручению клиента-физлица операции на международном рынке Forex на условиях маржинальной торговли, а также операции на срочном рынке РТС с фьючерсными контрактами на иностранную валюту. По результатам операций биржа зачисляет физлицу доход либо списывает отрицательную сумму. 2. Банк в качестве брокера совершает по поручению клиента-физлица операции по покупке-продаже фьючерсных контрактов на аффинированное золото, серебро и иной товар. По результатам операций биржа зачисляет физлицу положительную или отрицательную вариационную маржу. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате клиентам дохода по данным операциям?
(Письмо Минфина РФ от 22.09.2009 N 03-04-06-01/246)Вопрос: 1. Банк в качестве брокера совершает по поручению клиента-физлица операции на международном рынке Forex на условиях маржинальной торговли, а также операции на срочном рынке РТС с фьючерсными контрактами на иностранную валюту. По результатам операций биржа зачисляет физлицу доход либо списывает отрицательную сумму. 2. Банк в качестве брокера совершает по поручению клиента-физлица операции по покупке-продаже фьючерсных контрактов на аффинированное золото, серебро и иной товар. По результатам операций биржа зачисляет физлицу положительную или отрицательную вариационную маржу. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате клиентам дохода по данным операциям?
Вопрос: Физлицо осуществляет куплю-продажу иностранной валюты на бирже через брокера, который удерживает комиссию. Как определяется налоговая база по НДФЛ? Нужно ли представлять 3-НДФЛ? Какими документами можно подтвердить приобретение валюты в целях освобождения от уплаты НДФЛ или получения имущественного вычета?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2021)Вопрос: Физлицо осуществляет куплю-продажу иностранной валюты на бирже через брокера, который удерживает комиссию. Как определяется налоговая база по НДФЛ? Нужно ли представлять 3-НДФЛ? Применяется ли какое-либо освобождение от уплаты налога или имущественный вычет? Какими документами можно подтвердить приобретение валюты в целях освобождения от уплаты НДФЛ или получения имущественного вычета?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2021)Вопрос: Физлицо осуществляет куплю-продажу иностранной валюты на бирже через брокера, который удерживает комиссию. Как определяется налоговая база по НДФЛ? Нужно ли представлять 3-НДФЛ? Применяется ли какое-либо освобождение от уплаты налога или имущественный вычет? Какими документами можно подтвердить приобретение валюты в целях освобождения от уплаты НДФЛ или получения имущественного вычета?