Продажа нежилого помещения ип ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа нежилого помещения ип ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от продажи нежилого помещения, используемого в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами.
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 03-04-05/56210)Таким образом, в отношении доходов от продажи нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами, освобождение от налогообложения, предусмотренное пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, не применяется.
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 03-04-05/56210)Таким образом, в отношении доходов от продажи нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами, освобождение от налогообложения, предусмотренное пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, не применяется.
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Операции по продаже недвижимости не подпадают под патент, следовательно, полученный доход не может быть учтен для целей применения ПСН. Если вы не подавали заявление о переходе на упрощенку, то по умолчанию вы совмещаете ПСН и ОСН. Поэтому при реализации нежилого помещения, которое использовалось в бизнесе на ПСН, у вас возникает обязанность уплатить "предпринимательский" НДФЛ и НДС <13>. То есть нужно подать декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. и декларацию по НДС за квартал, когда была реализована недвижимость.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Операции по продаже недвижимости не подпадают под патент, следовательно, полученный доход не может быть учтен для целей применения ПСН. Если вы не подавали заявление о переходе на упрощенку, то по умолчанию вы совмещаете ПСН и ОСН. Поэтому при реализации нежилого помещения, которое использовалось в бизнесе на ПСН, у вас возникает обязанность уплатить "предпринимательский" НДФЛ и НДС <13>. То есть нужно подать декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. и декларацию по НДС за квартал, когда была реализована недвижимость.
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму дохода от продажи (сдачи в аренду) недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)недвижимость приобретена (построена) для проживания, продана в целях улучшения жилищных условий и т.п., о чем могут свидетельствовать, например, документы, подтверждающие получение консультации о возможности перевода нежилого помещения в жилое или покупки в тот же период новой квартиры для личного проживания >>>
(КонсультантПлюс, 2026)недвижимость приобретена (построена) для проживания, продана в целях улучшения жилищных условий и т.п., о чем могут свидетельствовать, например, документы, подтверждающие получение консультации о возможности перевода нежилого помещения в жилое или покупки в тот же период новой квартиры для личного проживания >>>
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от продажи долей в праве собственности на нежилое помещение, используемое в предпринимательской деятельности, в том числе индивидуальным предпринимателем.
(Письмо Минфина России от 17.05.2024 N 03-04-05/45327)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от продажи долей в праве собственности на нежилое помещение, используемое в предпринимательской деятельности, в том числе индивидуальным предпринимателем.
(Письмо Минфина России от 17.05.2024 N 03-04-05/45327)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от продажи долей в праве собственности на нежилое помещение, используемое в предпринимательской деятельности, в том числе индивидуальным предпринимателем.
Вопрос: О налоге при УСН и НДФЛ в отношении доходов ИП от продажи (мены) недвижимого имущества (нежилого помещения).
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-04-05/63002)Вопрос: О налоге при УСН и НДФЛ в отношении доходов ИП от продажи (мены) недвижимого имущества (нежилого помещения).
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-04-05/63002)Вопрос: О налоге при УСН и НДФЛ в отношении доходов ИП от продажи (мены) недвижимого имущества (нежилого помещения).
Вопрос: Физическое лицо владело нежилым помещением более пяти лет, но в 2024 г. помещение использовалось им в предпринимательской деятельности в качестве ИП. В 2025 г. помещение продано. Облагается ли доход НДФЛ? Какая применяется ставка, если помещение продано по цене выше 100 млн руб.? Можно ли применить имущественный вычет?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо владело нежилым помещением более пяти лет, но в 2024 г. помещение использовалось им в предпринимательской деятельности в качестве ИП. В 2024 г. прекращена предпринимательская деятельность, ИП снят с учета. В 2025 г. нежилое помещение продано. Будет ли доход от продажи облагаться НДФЛ? Какая применяется ставка НДФЛ, если помещение продано по цене выше 100 млн руб.? Можно ли применить имущественный вычет?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо владело нежилым помещением более пяти лет, но в 2024 г. помещение использовалось им в предпринимательской деятельности в качестве ИП. В 2024 г. прекращена предпринимательская деятельность, ИП снят с учета. В 2025 г. нежилое помещение продано. Будет ли доход от продажи облагаться НДФЛ? Какая применяется ставка НДФЛ, если помещение продано по цене выше 100 млн руб.? Можно ли применить имущественный вычет?
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Доходы от реализации индивидуальным предпринимателем недвижимого имущества, в том числе коммерческой недвижимости, учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. ст. 209, 210 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Доходы от реализации индивидуальным предпринимателем недвижимого имущества, в том числе коммерческой недвижимости, учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. ст. 209, 210 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 18.11.2025 N 03-04-05/111576)Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 18.11.2025 N 03-04-05/111576)Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности.
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)В такой ситуации стать плательщиком НПД предприниматель не сможет на основании п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ. Объясняется это тем, что с реализации покупных товаров предприниматель не может уплачивать НПД. Соответственно, с реализации покупных товаров он будет уплачивать НДФЛ.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)В такой ситуации стать плательщиком НПД предприниматель не сможет на основании п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ. Объясняется это тем, что с реализации покупных товаров предприниматель не может уплачивать НПД. Соответственно, с реализации покупных товаров он будет уплачивать НДФЛ.
Вопрос: ИП на ПСН - собственник жилых домов и земельных участков в СНТ сдает дома с участками в аренду. Помимо оплаты электроэнергии и воды в СНТ ИП уплачивает членские взносы. Учитываются ли членские взносы в доходах по ПСН, если в договоре аренды указано, что арендатор возмещает арендодателю их стоимость?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: В соответствии с пп. 19 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также по сдаче в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: В соответствии с пп. 19 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также по сдаче в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков.
Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода от продажи нежилого помещения.
(Письмо Минфина России от 20.03.2026 N 03-04-05/22907)Если нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности, доходы от его продажи облагаются налогом на доходы физических лиц в установленном главой 23 Кодекса порядке независимо от срока владения таким нежилым помещением.
(Письмо Минфина России от 20.03.2026 N 03-04-05/22907)Если нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности, доходы от его продажи облагаются налогом на доходы физических лиц в установленном главой 23 Кодекса порядке независимо от срока владения таким нежилым помещением.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.11.2025 N 03-04-05/111357 <Льготы по НДФЛ при продаже имущества, используемого в предпринимательстве>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)Например, гражданин Петров в 2010 году купил нежилое помещение и сдавал его в аренду ООО "Вектор" под офис. В 2023 году арендатор съехал. В 2025 году Петров продал помещение, владея им 15 лет. Вывод по Письму Минфина: доход от продажи подлежит обложению НДФЛ в полном объеме, так как объект использовался в предпринимательской деятельности "иными лицами" (ООО "Вектор").
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)Например, гражданин Петров в 2010 году купил нежилое помещение и сдавал его в аренду ООО "Вектор" под офис. В 2023 году арендатор съехал. В 2025 году Петров продал помещение, владея им 15 лет. Вывод по Письму Минфина: доход от продажи подлежит обложению НДФЛ в полном объеме, так как объект использовался в предпринимательской деятельности "иными лицами" (ООО "Вектор").
Вопрос: В 2021 г. ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел легковой автомобиль для собственных нужд. Затраты на эксплуатацию в целях УСН в расходах не учитывал. В 2023 г., уже находясь на ОСН, ИП продает этот автомобиль. Нужно ли начислять НДФЛ и НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Минфином России в Письме от 23.05.2014 N 03-04-05/24808 указано, что, в случае если нежилое помещение не использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя, то при его реализации НДС не исчисляется.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Минфином России в Письме от 23.05.2014 N 03-04-05/24808 указано, что, в случае если нежилое помещение не использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя, то при его реализации НДС не исчисляется.