Продажа нежилого помещения ИП на УСН доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа нежилого помещения ИП на УСН доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем, проданные нежилые помещения по своим функциональным характеристикам изначально не предназначены для личных потребительских нужд. Они использовались исключительно для систематического получения прибыли (сдавались в аренду), выручка от оказания услуг аренды поступала на расчетный счет ИП, доходы отражались в декларациях по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем, проданные нежилые помещения по своим функциональным характеристикам изначально не предназначены для личных потребительских нужд. Они использовались исключительно для систематического получения прибыли (сдавались в аренду), выручка от оказания услуг аренды поступала на расчетный счет ИП, доходы отражались в декларациях по УСН.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, поскольку, по мнению инспекции, индивидуальный предприниматель неправомерно не отразил доход от реализации нежилого помещения и земельного участка. Суд признал доначисление единого налога правомерным. Суд принял во внимание, что предприниматель систематически осуществляет реализацию земельных участков, проданный земельный участок находился в собственности предпринимателя менее одного года, налогоплательщик не представил доказательства использования земельного участка в соответствии с целевым назначением и в личных целях. Нежилое помещение могло использоваться исключительно в коммерческих целях. Соответственно, доходы от реализации были получены в рамках ведения предпринимательской деятельности и должны были облагаться в рамках применения УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, поскольку, по мнению инспекции, индивидуальный предприниматель неправомерно не отразил доход от реализации нежилого помещения и земельного участка. Суд признал доначисление единого налога правомерным. Суд принял во внимание, что предприниматель систематически осуществляет реализацию земельных участков, проданный земельный участок находился в собственности предпринимателя менее одного года, налогоплательщик не представил доказательства использования земельного участка в соответствии с целевым назначением и в личных целях. Нежилое помещение могло использоваться исключительно в коммерческих целях. Соответственно, доходы от реализации были получены в рамках ведения предпринимательской деятельности и должны были облагаться в рамках применения УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге при УСН и НДФЛ с дохода ИП от продажи недвижимого имущества (нежилого помещения), использовавшегося в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 26.08.2021 N 03-04-05/68971)Вопрос: О налоге при УСН и НДФЛ с дохода ИП от продажи недвижимого имущества (нежилого помещения), использовавшегося в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 26.08.2021 N 03-04-05/68971)Вопрос: О налоге при УСН и НДФЛ с дохода ИП от продажи недвижимого имущества (нежилого помещения), использовавшегося в предпринимательской деятельности.
Статья: Принцип сопоставимости доходов и расходов - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 44)Основанием доначисления единого налога при УСН, пеней и штрафа послужило неправомерное невключение ИП в базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, дохода от реализации нежилого помещения. Суд отказал в удовлетворении требования ИП. Нежилое помещение заявителем сдавалось в аренду или в безвозмездное пользование коммерческим организациям, учредителем которых он являлся. Доходы налогоплательщика, полученные от продажи нежилого помещения с учетом его назначения и функциональных характеристик, непосредственно связаны с предпринимательской деятельностью. Заявитель не доказал использование имущества для личных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 44)Основанием доначисления единого налога при УСН, пеней и штрафа послужило неправомерное невключение ИП в базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, дохода от реализации нежилого помещения. Суд отказал в удовлетворении требования ИП. Нежилое помещение заявителем сдавалось в аренду или в безвозмездное пользование коммерческим организациям, учредителем которых он являлся. Доходы налогоплательщика, полученные от продажи нежилого помещения с учетом его назначения и функциональных характеристик, непосредственно связаны с предпринимательской деятельностью. Заявитель не доказал использование имущества для личных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Учитывая, что одним из видов деятельности предпринимателя является покупка и продажа недвижимого имущества, доход от продажи нежилого помещения непосредственно связан с предпринимательской деятельностью и подлежит обложению налогом по упрощенной системе налогообложения.
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Учитывая, что одним из видов деятельности предпринимателя является покупка и продажа недвижимого имущества, доход от продажи нежилого помещения непосредственно связан с предпринимательской деятельностью и подлежит обложению налогом по упрощенной системе налогообложения.
Информационное сообщение Минфина России
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"от количества обособленных объектов (площадей) в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ (сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; розничная торговля и услуги общественного питания).
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"от количества обособленных объектов (площадей) в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ (сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; розничная торговля и услуги общественного питания).