Процентный займ от руководителя
Подборка наиболее важных документов по запросу Процентный займ от руководителя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Макропруденциальные надбавки в 2025 году: сложные вопросы
(Озкан А.)
("Банковское кредитование", 2025, N 2)На практике прирост задолженности может быть следствием валютной переоценки, начисления процентов, их капитализации. В связи с этим возможны вопросы, связанные с необходимостью применения (или неприменения) надбавки в таких ситуациях. Регулятор обращает внимание на то, что мониторинг задолженности осуществляется в рублевом эквиваленте, поэтому на соответствие критериям и на размер МПН может влиять изменение валютного курса. В части требований по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам) стоит помнить, что в расчет кодов активов 8002.i и 9007.i эти требования не включаются.
(Озкан А.)
("Банковское кредитование", 2025, N 2)На практике прирост задолженности может быть следствием валютной переоценки, начисления процентов, их капитализации. В связи с этим возможны вопросы, связанные с необходимостью применения (или неприменения) надбавки в таких ситуациях. Регулятор обращает внимание на то, что мониторинг задолженности осуществляется в рублевом эквиваленте, поэтому на соответствие критериям и на размер МПН может влиять изменение валютного курса. В части требований по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам) стоит помнить, что в расчет кодов активов 8002.i и 9007.i эти требования не включаются.
Готовое решение: Можно ли вернуть заем наличными из кассы организации
(КонсультантПлюс, 2026)Во-вторых, соблюдайте лимит расчетов наличными в рамках одного договора (100 000 руб.), если деньги предстоит возвращать юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю (п. 4 Указания N 5348-У) 2. Ограничение касается всех платежей по договору - как суммы займа, так и процентов и штрафных санкций. Например, нельзя возвратить из кассы (в том числе через подотчетное лицо) заем в размере 90 000 руб., если ранее по этому займу уже были выплачены наличными проценты в сумме 15 000 руб. Можно возвратить только 85 000 руб. Если заимодавцем является физическое лицо, то ограничений по сумме нет.
(КонсультантПлюс, 2026)Во-вторых, соблюдайте лимит расчетов наличными в рамках одного договора (100 000 руб.), если деньги предстоит возвращать юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю (п. 4 Указания N 5348-У) 2. Ограничение касается всех платежей по договору - как суммы займа, так и процентов и штрафных санкций. Например, нельзя возвратить из кассы (в том числе через подотчетное лицо) заем в размере 90 000 руб., если ранее по этому займу уже были выплачены наличными проценты в сумме 15 000 руб. Можно возвратить только 85 000 руб. Если заимодавцем является физическое лицо, то ограничений по сумме нет.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, поскольку общество неправомерно не включило в состав доходов сумму, полученную при реализации недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Общество продало здание магазина предпринимателю, который впоследствии реализовал приобретенное здание и необходимый для его эксплуатации земельный участок третьему лицу. Оплата предпринимателем по договору не производилась в силу отсрочки платежа на 5 лет, однако полученные от последующей перепродажи денежные средства не были уплачены обществу, а предоставлены его руководителю в виде займа, который согласно ст. 251 НК РФ не является доходом. Формальность договора займа была установлена в силу отсутствия доказательств уплаты процентов по договору и процентов за просрочку возврата займа. Суд отметил, что отсрочка платежа, продление срока возврата займа без осуществления необходимых действий по возврату денежных средств с процентами являются экономически не оправданными и убыточными, противоречат обычаям делового оборота. Суд признал правомерным доначисление единого налога обществу.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, поскольку общество неправомерно не включило в состав доходов сумму, полученную при реализации недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Общество продало здание магазина предпринимателю, который впоследствии реализовал приобретенное здание и необходимый для его эксплуатации земельный участок третьему лицу. Оплата предпринимателем по договору не производилась в силу отсрочки платежа на 5 лет, однако полученные от последующей перепродажи денежные средства не были уплачены обществу, а предоставлены его руководителю в виде займа, который согласно ст. 251 НК РФ не является доходом. Формальность договора займа была установлена в силу отсутствия доказательств уплаты процентов по договору и процентов за просрочку возврата займа. Суд отметил, что отсрочка платежа, продление срока возврата займа без осуществления необходимых действий по возврату денежных средств с процентами являются экономически не оправданными и убыточными, противоречат обычаям делового оборота. Суд признал правомерным доначисление единого налога обществу.
Статья: Конвертируемый заем: проблемы применения правил о заемных операциях в корпоративных отношениях
(Илюшина М.Н.)
("Банковское право", 2023, N 1)- возврат суммы займа с начисленными процентами;
(Илюшина М.Н.)
("Банковское право", 2023, N 1)- возврат суммы займа с начисленными процентами;
Готовое решение: Что учесть при заключении договора денежного займа между заимодавцем-юрлицом и заемщиком-физлицом
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что из-за низкого процента по займу у вас как налогового агента может появиться обязанность исчислять и перечислять в бюджет НДФЛ за заемщика.
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что из-за низкого процента по займу у вас как налогового агента может появиться обязанность исчислять и перечислять в бюджет НДФЛ за заемщика.
Статья: Может ли организация выдать беспроцентный заем сотруднику
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Должен ли платить работодатель за предоставленные займы
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Должен ли платить работодатель за предоставленные займы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Во-первых, сотрудник должен обратиться в организацию с заявлением о компенсации ему затрат, связанных с уплатой процентов по займу (кредиту) на приобретение (строительство) жилья. Для выплаты компенсации потребуется приказ руководителя.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Во-первых, сотрудник должен обратиться в организацию с заявлением о компенсации ему затрат, связанных с уплатой процентов по займу (кредиту) на приобретение (строительство) жилья. Для выплаты компенсации потребуется приказ руководителя.
Готовое решение: Что учесть юридическому лицу при заключении договора денежного займа с заимодавцем - физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)В договор процентного займа целесообразно включить согласие заимодавца на досрочный возврат суммы займа (п. 2 ст. 810 ГК РФ). Это позволит избежать необходимости дополнительно получать такое согласие в будущем.
(КонсультантПлюс, 2026)В договор процентного займа целесообразно включить согласие заимодавца на досрочный возврат суммы займа (п. 2 ст. 810 ГК РФ). Это позволит избежать необходимости дополнительно получать такое согласие в будущем.
"Комментарий к Федеральному закону от 2 августа 2019 г. N 259-ФЗ "О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Арзуманова Л.Л., Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Особенностью данной формы инвестирования является то, что инвестор напрямую заинтересован в успешной реализации проекта, поскольку рост дохода компании позволит не только вернуть вложенные средства, но и получить проценты за предоставленный заем. Таким образом, предоставляя заем, инвестор получает вознаграждение за участие в распределении рисков с создателями и руководителями проекта. Данный способ инвестирования приходит на смену банковскому кредитованию, поскольку предлагает более простую форму инвестирования, при которой оба участника являются заинтересованными в развитии проекта, становятся партнерами.
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Арзуманова Л.Л., Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Особенностью данной формы инвестирования является то, что инвестор напрямую заинтересован в успешной реализации проекта, поскольку рост дохода компании позволит не только вернуть вложенные средства, но и получить проценты за предоставленный заем. Таким образом, предоставляя заем, инвестор получает вознаграждение за участие в распределении рисков с создателями и руководителями проекта. Данный способ инвестирования приходит на смену банковскому кредитованию, поскольку предлагает более простую форму инвестирования, при которой оба участника являются заинтересованными в развитии проекта, становятся партнерами.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, находящейся на общей системе налогообложения и применяющей метод начисления, списание долга заемщика по договору беспроцентного займа в связи с признанием этого долга безнадежным (судебный пристав вынес постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного листа взыскателю в связи с невозможностью взыскания долга)?..
(Консультация эксперта, 2026)Если иное не предусмотрено договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором (п. 1 ст. 809 ГК РФ). В данном случае договором прямо установлено, что заем является беспроцентным.
(Консультация эксперта, 2026)Если иное не предусмотрено договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором (п. 1 ст. 809 ГК РФ). В данном случае договором прямо установлено, что заем является беспроцентным.
Готовое решение: Какие ограничения необходимо соблюдать при возврате займа в кассу
(КонсультантПлюс, 2026)2 Исключение предусмотрено для микрофинансовых организаций, ломбардов, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов. Они вправе расходовать наличные, поступившие в кассу, например, в виде возврата основной суммы долга, уплаты процентов, неустойки (штрафов, пеней), на выдачу (возврат) займов (п. 1 Указания N 5348-У).
(КонсультантПлюс, 2026)2 Исключение предусмотрено для микрофинансовых организаций, ломбардов, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов. Они вправе расходовать наличные, поступившие в кассу, например, в виде возврата основной суммы долга, уплаты процентов, неустойки (штрафов, пеней), на выдачу (возврат) займов (п. 1 Указания N 5348-У).
Готовое решение: Как составить претензию о досрочном возврате займа
(КонсультантПлюс, 2026)Обязательно обоснуйте требование о досрочном возврате займа. Помните, что заявить его вы можете в ограниченном перечне случаев. Не забудьте указать срок для возврата займа. Можно предъявить и дополнительные требования, в том числе об уплате процентов за пользование займом, в отдельных случаях - процентов по ст. 395 ГК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Обязательно обоснуйте требование о досрочном возврате займа. Помните, что заявить его вы можете в ограниченном перечне случаев. Не забудьте указать срок для возврата займа. Можно предъявить и дополнительные требования, в том числе об уплате процентов за пользование займом, в отдельных случаях - процентов по ст. 395 ГК РФ.