Как оформить займ от учредителя
Подборка наиболее важных документов по запросу Как оформить займ от учредителя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Дебиторская и кредиторская задолженность: безвозмездное списание долга, полученного от учредителя, у должника - учет и налогообложение
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2012, N 44)Дебет 51 "Расчетные счета" Кредит 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" - 30 000 руб. - отражено поступление денежных средств по займу от учредителя.
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2012, N 44)Дебет 51 "Расчетные счета" Кредит 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" - 30 000 руб. - отражено поступление денежных средств по займу от учредителя.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 10.10.2007 N 20-12/096580
<О порядке учета обществом в целях налогообложения прибыли денежных средств, полученных на условиях возвратности от учредителя - иностранной организации с долей участия в обществе в размере 100 процентов, и о порядке учета денежных средств, безвозмездно полученных обществом от иностранной организации - учредителя общества со 100-процентной долей участия>Вместе с тем в соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 251 НК РФ при обложении налогом на прибыль не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований.
<О порядке учета обществом в целях налогообложения прибыли денежных средств, полученных на условиях возвратности от учредителя - иностранной организации с долей участия в обществе в размере 100 процентов, и о порядке учета денежных средств, безвозмездно полученных обществом от иностранной организации - учредителя общества со 100-процентной долей участия>Вместе с тем в соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 251 НК РФ при обложении налогом на прибыль не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований.
Решение Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево МО от 10.09.2009 N 107/7
"О принятии Положения о порядке осуществления заимствований муниципальными унитарными предприятиями городского округа Орехово-Зуево в форме выдачи простых векселей"1.3. От имени учредителя согласование на привлечение заемных средств дает Комитет по управлению имуществом администрации городского округа Орехово-Зуево (далее - Комитет) после получения заключения Финансового управления администрации городского округа Орехово-Зуево. Согласование оформляется в форме распоряжения. Комитет также согласовывает объем и направления использования привлекаемых предприятием средств.
"О принятии Положения о порядке осуществления заимствований муниципальными унитарными предприятиями городского округа Орехово-Зуево в форме выдачи простых векселей"1.3. От имени учредителя согласование на привлечение заемных средств дает Комитет по управлению имуществом администрации городского округа Орехово-Зуево (далее - Комитет) после получения заключения Финансового управления администрации городского округа Орехово-Зуево. Согласование оформляется в форме распоряжения. Комитет также согласовывает объем и направления использования привлекаемых предприятием средств.
Административная практика
Решение Воронежского УФАС России от 25.06.2014 по делу N 239-з
Нарушение: ч. 7 ст. 69 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.На рассмотрении жалобы представитель Уполномоченного органа, член единой комиссии пояснил, что в составе заявки ООО "П" представлено решение об одобрении по результатам аукционов сделок от имени участника закупки (решение N 3 от 04.06.2012 года учредителя ООО "П", в соответствии с которым максимальная сумма одной сделки по результатам открытых аукционов в электронной форме не должна превышать сто миллионов рублей). Данное решение является оформленным ненадлежащим образом по следующим основаниям. В соответствии с п. 1 ст. 46 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" крупной сделкой является сделка (в том числе заем, кредит, залог, поручительство) или несколько взаимосвязанных сделок, связанных с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения обществом прямо либо косвенно имущества, стоимость которого составляет двадцать пять и более процентов стоимости имущества общества, определенной на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню принятия решения о совершении таких сделок, если уставом общества не предусмотрен более высокий размер крупной сделки. Решение N 3 учредителя ООО "П" датировано - 04.06.2012 года, что не соответствует дате последней бухгалтерской отчетности, на основании которой определяется балансовая стоимость активов, размер которой учитывается при принятии решения об одобрении крупной сделки.
Нарушение: ч. 7 ст. 69 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.На рассмотрении жалобы представитель Уполномоченного органа, член единой комиссии пояснил, что в составе заявки ООО "П" представлено решение об одобрении по результатам аукционов сделок от имени участника закупки (решение N 3 от 04.06.2012 года учредителя ООО "П", в соответствии с которым максимальная сумма одной сделки по результатам открытых аукционов в электронной форме не должна превышать сто миллионов рублей). Данное решение является оформленным ненадлежащим образом по следующим основаниям. В соответствии с п. 1 ст. 46 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" крупной сделкой является сделка (в том числе заем, кредит, залог, поручительство) или несколько взаимосвязанных сделок, связанных с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения обществом прямо либо косвенно имущества, стоимость которого составляет двадцать пять и более процентов стоимости имущества общества, определенной на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню принятия решения о совершении таких сделок, если уставом общества не предусмотрен более высокий размер крупной сделки. Решение N 3 учредителя ООО "П" датировано - 04.06.2012 года, что не соответствует дате последней бухгалтерской отчетности, на основании которой определяется балансовая стоимость активов, размер которой учитывается при принятии решения об одобрении крупной сделки.
"Долговые обязательства"
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Пример (цифры условные). Физическое лицо является учредителем ООО. В октябре учредитель предоставил обществу беспроцентный денежный заем в размере 30 000 руб. В декабре того же года учредитель принял решение о прощении долга, что было оформлено документально.
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Пример (цифры условные). Физическое лицо является учредителем ООО. В октябре учредитель предоставил обществу беспроцентный денежный заем в размере 30 000 руб. В декабре того же года учредитель принял решение о прощении долга, что было оформлено документально.
Статья: Привлекаем заемное финансирование для пополнения оборотных средств
(Гордеева С.Н.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)При получении организацией займа от сотрудника (учредителя) бухгалтер признает данное обязательство в обычном порядке. Возникает вопрос: на каком счете отражать расчеты? Согласно Инструкции по применению Плана счетов расчеты по краткосрочным кредитам и займам отражаются на счете 66, а по долгосрочным обязательствам - на счете 67. Счет 73 для этих целей не подойдет, хотя на нем как раз фиксируются расчеты с персоналом по прочим операциям.
(Гордеева С.Н.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)При получении организацией займа от сотрудника (учредителя) бухгалтер признает данное обязательство в обычном порядке. Возникает вопрос: на каком счете отражать расчеты? Согласно Инструкции по применению Плана счетов расчеты по краткосрочным кредитам и займам отражаются на счете 66, а по долгосрочным обязательствам - на счете 67. Счет 73 для этих целей не подойдет, хотя на нем как раз фиксируются расчеты с персоналом по прочим операциям.
Статья: Сделайте одолжение, или Искусство занимать
(Рыклина С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 10)Прощенный заем от учредителя
(Рыклина С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 10)Прощенный заем от учредителя
Статья: Фирма берет взаймы
(Семенов М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 4)При получении денег от физического лица (сотрудника, учредителя) необходимо оформить договор займа в письменном виде. Стороны вправе решить, каким он будет - процентным или беспроцентным.
(Семенов М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 4)При получении денег от физического лица (сотрудника, учредителя) необходимо оформить договор займа в письменном виде. Стороны вправе решить, каким он будет - процентным или беспроцентным.
Статья: Тест: узнайте, грозит ли вам "кассовый" штраф
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2020, N 20)Организация-заемщик не должна применять ККТ ни при получении займа от учредителя-физлица, ни при последующем его погашении. Поскольку предоставление и погашение денежных займов, которые не связаны с отсрочкой или рассрочкой по оплате товаров (работ, услуг), не являются расчетом для целей применения ККТ <4>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2020, N 20)Организация-заемщик не должна применять ККТ ни при получении займа от учредителя-физлица, ни при последующем его погашении. Поскольку предоставление и погашение денежных займов, которые не связаны с отсрочкой или рассрочкой по оплате товаров (работ, услуг), не являются расчетом для целей применения ККТ <4>.
Вопрос: ...На расчетном счете организации нет денежных средств, но необходимо заплатить НДС с переходного периода. Для этого один из учредителей, доля которого в уставном капитале 25%, безвозмездно внес необходимую сумму для уплаты вышеуказанного налога. Какие бухгалтерские проводки следует сделать и нужно ли платить с безвозмездно полученной суммы налог на прибыль? Сделаны проводки: Дебет 51 Кредит 91-1; Дебет 68-2 Кредит 51. Как закрыть счет 91-1?
(Консультация эксперта, 2008)Заметим, что еще одним вариантом оформления факта получения денежных средств от учредителей может быть заключение договора займа (в том числе беспроцентного). В соответствии с п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. В этом случае организация обязуется вернуть учредителю полученные денежные средства, но у нее не образуется безвозмездно полученных доходов (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2008)Заметим, что еще одним вариантом оформления факта получения денежных средств от учредителей может быть заключение договора займа (в том числе беспроцентного). В соответствии с п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. В этом случае организация обязуется вернуть учредителю полученные денежные средства, но у нее не образуется безвозмездно полученных доходов (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2017 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 4)(-) 5. По мнению налогоплательщика, проценты, уплаченные по займу, полученному от учредителя, можно относить в уменьшение налогооблагаемой прибыли, т.к. они имеют деловой характер.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 4)(-) 5. По мнению налогоплательщика, проценты, уплаченные по займу, полученному от учредителя, можно относить в уменьшение налогооблагаемой прибыли, т.к. они имеют деловой характер.
Статья: Отдать зарплату
(Фролова А.)
("Расчет", 2012, N 2)Когда средств недостаточно или их просто нет, то можно оформить беспроцентную ссуду от учредителя. Законами не регламентирован расход поступивших наличных средств по договору займа в кассу фирмы. В Указании ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. N 1843-У вообще нет упоминания о ссудах как источнике выплаты зарплаты, при этом ссуды нельзя квалифицировать в качестве поступлений от физического лица в пользу иных лиц (абз. 2 п. 2 Указания ЦБ РФ). Если в законодательстве нет четкого предписания по исполнению какой-то нормы, то действует принцип: разрешено то, что не запрещено.
(Фролова А.)
("Расчет", 2012, N 2)Когда средств недостаточно или их просто нет, то можно оформить беспроцентную ссуду от учредителя. Законами не регламентирован расход поступивших наличных средств по договору займа в кассу фирмы. В Указании ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. N 1843-У вообще нет упоминания о ссудах как источнике выплаты зарплаты, при этом ссуды нельзя квалифицировать в качестве поступлений от физического лица в пользу иных лиц (абз. 2 п. 2 Указания ЦБ РФ). Если в законодательстве нет четкого предписания по исполнению какой-то нормы, то действует принцип: разрешено то, что не запрещено.
Статья: Помогу-ка я... сам себе
(Хамитова Л.)
("Московский бухгалтер", 2002, N 11)(Оформляем и учитываем заем от учредителя)
(Хамитова Л.)
("Московский бухгалтер", 2002, N 11)(Оформляем и учитываем заем от учредителя)