Проблемы имущественного вычета
Подборка наиболее важных документов по запросу Проблемы имущественного вычета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в отношении расходов на погашение процентов по целевому займу (кредиту), если вычет на покупку жилья получен до 2014 г.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-04-05/1264)В этой связи если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории Российской Федерации после 1 января 2014 года.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-04-05/1264)В этой связи если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории Российской Федерации после 1 января 2014 года.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ по расходам на погашение процентов по целевому займу (кредиту), если до 2014 г. вычет на покупку жилья не был получен.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-04-05/1484)В этой связи, если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории Российской Федерации после 1 января 2014 года.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-04-05/1484)В этой связи, если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории Российской Федерации после 1 января 2014 года.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Исключение - возврат налоговым органом сумм налога при предоставлении физическому лицу стандартных, социальных и имущественных вычетов по окончании налогового периода на основании декларации (при условии, что налоговый орган не направлял уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных и (или) имущественных вычетов агенту).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Исключение - возврат налоговым органом сумм налога при предоставлении физическому лицу стандартных, социальных и имущественных вычетов по окончании налогового периода на основании декларации (при условии, что налоговый орган не направлял уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных и (или) имущественных вычетов агенту).
Вопрос: О ставках НДФЛ, применяемых с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-04-05/84313)При этом законодательство Российской Федерации о налогах и сборах в целях снижения налоговой нагрузки предусматривает, в частности, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-04-05/84313)При этом законодательство Российской Федерации о налогах и сборах в целях снижения налоговой нагрузки предусматривает, в частности, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты по НДФЛ.
Вопрос: О расширении оснований для предоставления налоговых вычетов по НДФЛ в целях снижения налогового бремени.
(Письмо Минфина России от 22.10.2024 N 03-04-05/102043)Действующей системой налогообложения доходов физических лиц, установленной главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации, предусмотрено право налогоплательщиков на уменьшение размера полученного налогооблагаемого дохода (снижение налогового бремени) за счет применения, в частности, стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, каждый из которых направлен на поддержку определенной категории граждан.
(Письмо Минфина России от 22.10.2024 N 03-04-05/102043)Действующей системой налогообложения доходов физических лиц, установленной главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации, предусмотрено право налогоплательщиков на уменьшение размера полученного налогооблагаемого дохода (снижение налогового бремени) за счет применения, в частности, стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, каждый из которых направлен на поддержку определенной категории граждан.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже жилого помещения, полученного в собственность в результате приватизации.
(Письмо Минфина России от 21.03.2024 N 03-04-05/25402)Учитывая изложенное, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи недвижимого имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета.
(Письмо Минфина России от 21.03.2024 N 03-04-05/25402)Учитывая изложенное, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи недвижимого имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ по расходам на погашение процентов по целевому займу (кредиту), если вычет на покупку жилья получен до 2014 г.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-04-05/1480)В этой связи если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории Российской Федерации после 1 января 2014 года.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-04-05/1480)В этой связи если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории Российской Федерации после 1 января 2014 года.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи недвижимого имущества, полученного по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника физлицом, в том числе не являющимся резидентом РФ.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-04-05/66847)Учитывая изложенное, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи недвижимого имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета или на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов дарителя на приобретение этого недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-04-05/66847)Учитывая изложенное, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи недвижимого имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета или на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов дарителя на приобретение этого недвижимого имущества.
Статья: Дивиденды получены имуществом: как уменьшить базу по НДФЛ при его продаже
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)- или на фиксированный имущественный вычет - 1 млн руб. для жилья и 250 тыс. руб. для остального имущества в целом за год <1>. Если этих сумм хватает, чтобы не платить налог, проблемы нет - в декларацию 3-НДФЛ доход от продажи имущества можно не включать <2>;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)- или на фиксированный имущественный вычет - 1 млн руб. для жилья и 250 тыс. руб. для остального имущества в целом за год <1>. Если этих сумм хватает, чтобы не платить налог, проблемы нет - в декларацию 3-НДФЛ доход от продажи имущества можно не включать <2>;
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ по расходам на погашение процентов по целевому займу (кредиту), если вычет на покупку жилья был получен до 2014 г.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-04-05/2388)В этой связи если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории Российской Федерации после 1 января 2014 года.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-04-05/2388)В этой связи если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории Российской Федерации после 1 января 2014 года.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в отношении расходов на погашение процентов по целевому займу (кредиту), если до 2014 г. был получен вычет на покупку жилья.
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-04-05/125867)В этой связи если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории Российской Федерации после 1 января 2014 года.
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-04-05/125867)В этой связи если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории Российской Федерации после 1 января 2014 года.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при строительстве и отделке жилого дома.
(Письмо Минфина России от 22.01.2024 N 03-04-05/4312)В этой связи предоставление имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц с кадастровой стоимости, по мнению Департамента, представляется необоснованным, поскольку кадастровая стоимость жилого дома может значительно отличаться от фактически произведенных расходов, затраченных налогоплательщиком на его строительство (отделку).
(Письмо Минфина России от 22.01.2024 N 03-04-05/4312)В этой связи предоставление имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц с кадастровой стоимости, по мнению Департамента, представляется необоснованным, поскольку кадастровая стоимость жилого дома может значительно отличаться от фактически произведенных расходов, затраченных налогоплательщиком на его строительство (отделку).